问答题某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少增值税进项税？计入原材料采购成本的金额是多少？

题目
问答题
某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少增值税进项税？计入原材料采购成本的金额是多少？
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1.某生产企业(增值税一般纳税人)外购原材料取得增值税专用发票上注明价款200000元，已入库，支付运输企业的运输费1500元，取得运输企业开具的运输结算单据(其中保险费用150元、装卸费350元)。则可以抵扣的进项税为( )元。A．29405B．34070C．34105D．25840

2.某工业企业为小规模纳税企业，2007年8月购入原材料取得增值税专用发票注明：货款10000元，增值税1700元，在购入材料中另支付运杂费300元。则该企业原材料的采购成本为12000元。( )A．正确B．错误

3.某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元,已入库,支付运输企业的运输费1800元,取得小规模纳税人运输企业由税务机关代为开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为()。A、2940.25元B、17054元C、79400.35元D、12584.03元

4.某工业企业为小规模纳税企业，8月购入原材料取得增值税专用发票注明：货款 10 000元，增值税1 700元。在购人材料中另支付运杂费300元。则该企业原材料的 采购成本为12 000元。 ( )

更多“某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费2”相关问题

  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，采购原材料4000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1100元，增值税额为748

    000元。另外，运杂费结算单载明：运输费用50 000元、装卸费用30 000元、途中保险费16 500元。该原材料的入账价值为：

    A．4 490 800元

    B．4 493 000元

    C．4 480 900元

    D．4 490 300元


    正确答案：B

  • 第2题：

    某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明

    运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额

    为（ ）元。

    A．61．6

    B．70

    C．77

    D．88


    正确答案：A
    A【解析】本题考核运费可以抵扣进项税计算。根据规定，运费计算抵扣进项税额，按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税。可抵扣的进项税额：（ 800+80 ）×72%=61．6（ 元 ）。

  • 第3题：

    某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元。已入库，支付运输企业的运输费800元(货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元)。计算可以抵扣的进项税。


    正确答案：×
    进项税额=100000×17％+(600+20)×7％=17043．4(元)

  • 第4题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为1200元，增值税额为780000元。另发生不含税运输费用60000元（取得运输业增值税专用发票，增值税税率为9%），装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为（　）元。

    A.6078000
    B.6098000
    C.6093121.6
    D.6089000

    答案：B
    解析：
    该原材料的入账价值＝1 200×5 000＋60 000＋20 000＋18 000＝6 098 000（元），注意合理损耗应计入成本。
    扩展：该原材料的单位入账成本＝6 098 000/4 996≈1 220.58（元）

  • 第5题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业应缴纳进口环节税金共计（）元。

    • A、24678.49
    • B、36909.38
    • C、56871.67
    • D、67322.73

    正确答案:B

  • 第6题：

    某小企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料300吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为360000元，增值税税额为61200元，另发生运输费30000元，装卸费10000元，途中保险费为9000元。原材料已验收入库，则该原材料的入账价值为（）元。

    • A、397900
    • B、406900
    • C、409000
    • D、470200

    正确答案:B

  • 第7题：

    某小企业为增值税一般纳税人。原材料采用实际成本法核算。购入A种原材料100吨，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元。另发生运输费用10万元，取得运输费增值税专用发票，装卸费用7万元，途中保险费用5.9万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为98吨，运输途中发生合理损耗2吨。则该原材料的实际单位成本为（）万元。

    • A、0.80
    • B、0.90
    • C、1.00
    • D、1.05

    正确答案:B

  • 第8题：

    问答题
    某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元（运输发票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元）。计算可以抵扣的进项税。

    正确答案：
    运输费用按7%的扣除率计算进项税额。准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。进项税额=100000×17%+(600+20)×7%=17043.4(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（　）元。
    A

    61.6

    B

    70

    C

    77

    D

    88


    正确答案： B
    解析： 本题考核增值税运费进项税抵扣。根据规定，运费计算抵扣进项税额，按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税=(800+80)×7%=61.6(元)

  • 第10题：

    问答题
    计算题： 某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务: (1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元; (2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元; (3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元; (4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元; (5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元; (6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。 要求： 请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)

    正确答案： (1)进项税额=120×17%+75×13%+18×10%=31.95(万元)
    (2)销项税额=180×13%+230×17%=62.5(万元)
    (3)当期应纳税额=62.5-31.95=30.55(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙原材料5000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨1200元，增值税额为1020000元。另发生运输费用60000元（取得运输专用发票），运费扣除率为7%，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为（）元。
    A

    6078000

    B

    6098000

    C

    6093800

    D

    6089000


    正确答案： D
    解析： 一般纳税人购入存货支付的增值税不计入其取得成本，其购进货物时发生的运杂费，以及合理损失应计入其取得成本。因此，按照购买5000吨所发生的实际支出计算，其中，运输费用应扣除可以抵扣的7%进项税额。故该原材料的入账价值=5000×1200+60000×（1-7%）+20000+18000=6093800（元）。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的是(  )。
    A

    一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    B

    小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    C

    一般纳税人购人生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    D

    一般纳税人购人工程物资（购建房屋），取得的增值税专用发票中注明的增值税税额


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    接受交通运输业服务,除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额计算进项税额。运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)和()

    A、装卸费

    B、保险费

    C、杂费

    D、建设基金


    答案：D

  • 第14题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料2500吨，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为600元，增值税额为255000元。另发生运输费用30000元，装卸费用10000元，途中保险费用9000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为2498吨，运输途中发生合理损耗2吨。该原材料的入账价值为( )元。(假定运输费用可按 7%计算进项税额)

    A．1500000

    B．1549000

    C．1546900

    D．1544500


    正确答案：C
    解析：该原材料的入账价值=2500×600+30000×93%+10000+9000=1546900 (元)。

  • 第15题：

    某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费880元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为( )元。

    A．61．6

    B．70

    C．77

    D．88


    正确答案：A
    [答案]A
    【解析】本题考核运费可以抵扣进项税计算。根据规定，运费计算抵扣进项税额，按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税。可抵扣的进项税额：880×7%=61．6（元）。

  • 第16题：

    某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，其中运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。该企业可抵扣的进项税额为()元。

    A、61.6
    B、70
    C、77
    D、88

    答案：A
    解析：
    本题考核可以抵扣进项税的计算。根据规定，运费计算抵扣进项税额，按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税。该企业可抵扣的进项税额=(800+80)*7%=61.6（元）。

  • 第17题：

    某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）

    • A、2940.25元
    • B、17198元
    • C、79400.35元
    • D、12584.03元

    正确答案:B

  • 第18题：

    某小企业为增值税一般纳税人，购入乙种原材料5000吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为每吨1200元，增值税税额为1020000元。另发生运输费用60000元，装卸费用20000元，途中保险费用18000元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4996吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的成本为（）元。

    • A、6078000
    • B、6098000
    • C、6093800
    • D、6089000

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）
    A

    2940.25元

    B

    17198元

    C

    79400.35元

    D

    12584.03元


    正确答案： B
    解析： 进项税额=100000×17%+1800×11%=17198（元）

  • 第20题：

    多选题
    购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，可以按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算进项税额。其中运输费用金额包括（）。
    A

    发票上注明的运费

    B

    发票上注明的建设基金

    C

    随同运费支付的装卸费

    D

    随同运费支付的保险费


    正确答案： B,C
    解析： 运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费，A、B两项符合题意。

  • 第21题：

    单选题
    接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。此处运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（）
    A

    装卸费

    B

    建设基金

    C

    保险费

    D

    其他杂费。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少增值税进项税？计入原材料采购成本的金额是多少？

    正确答案：
    可计算抵扣的进项税额=(800+80)×7%=61.6(元)
    计入原材料采购成本的金额=1000-61.6=938.4(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2003年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款140000元，增值税23800元，取得货运增值税专用发票上注明不含税运费2000元，保险费1600元，入库前的挑选整理费300元，为该笔采购业务发生业务招待费1000元，则该批原材料的采购成本为（　　）元。
    A

    168700

    B

    167500

    C

    143680

    D

    143900


    正确答案： A
    解析：
    该批原材料的采购成本＝买价＋价外费用＋相关税费（增值税除外）＋其他＝140000＋2000×（1－11％）＋1600＋300＝143680（元）。

  • 第24题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元，采购过程中共支付运杂费5000元，取得运输发票上注明运输费2000元、建设基金200元、装卸费2200元、保险费600元；本月销售货物共取得不含税收入80000元，销货过程中支付运杂费共4000元，取得运杂费发票。该企业本月应缴纳增值税（）元。
    A

    9570

    B

    9850

    C

    10046

    D

    10200


    正确答案： C
    解析： 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。
    如果运费与其他杂费没有分开核算，不得计算抵扣进项税。准予抵扣的进项税额=3400+（2000+200）×7%=3554（元），销项税额=80000×17%=13600（元），本月应纳的增值税=13600-3554=10046（元）。

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