多选题某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（　　）。A外购大型生产设备B购进生产设备修理用零备件C购进生产车间改造用建筑材料D外购生产用水、电、气

题目
多选题
某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（　　）。
A

外购大型生产设备

B

购进生产设备修理用零备件

C

购进生产车间改造用建筑材料

D

外购生产用水、电、气

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1.下列关于进项税的表述中正确的有（ ）。 A.企业购进货物发生的运杂费按7%抵扣进项税额 B.海关完税凭证上注明的增值税可以抵扣 C.购进的农产品可以按13%作为进项税额 D.购进货物的增值税专用发票上注明的增值税为进项税额

2.某生产企业下列项目中,不可以抵扣增值税进项税的是()。A、外购生产用水、电、气B、购进生产设备修理用零配件C、购进职工食堂改造用建筑材料D、外购包装物

3.某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（ ）。A．外购生产用水、电、汽B．购进生产设备修理用零备件C．购进生产车间改造用建筑材料D．外购包装物

4.某生产企业下列项目中,不可以抵扣进项税的是()。A、外购生产用水、电、气B、购进生产设备修理用零配件C、购进职工食堂改造用建筑材料D、外购包装物

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  • 第1题：

    （2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。

    A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
    B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
    C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
    D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
    E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
    选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

  • 第2题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
    B.支付产成品仓库电费发生的进项税额
    C.购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利权的进项税
    D.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额

    答案：A,D
    解析：

  • 第3题：

    某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是（）。

    • A、外购生产设备
    • B、外购生产设备修理用备件
    • C、外购自用小轿车
    • D、外购生产用电力

    正确答案:C

  • 第4题：

    接受的旅客运输服务的进项税可以从销项税中抵扣。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。

    • A、外购大型生产设备
    • B、购进生产设备修理用零备件
    • C、购进材料用于生产免税产品
    • D、外购生产用水、电、气

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    多选题
    以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（　　）。
    A

    小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费可以凭票抵扣增值税的进项税

    B

    机械厂外购小轿车自用所支付的运输费可以凭票抵扣进项税

    C

    汽车生产厂所支付的境外技术咨询费取得税收缴款凭证的可以抵扣进项税

    D

    汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税


    正确答案： A,B,C,D
    解析：
    AD两项都属于准予从销项税额中抵扣的进项税额中从销售方取得增值税专用发票的情形；B项，2013年8月1日以后，纳税人购进应征消费税的小轿车自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额，发生的运费也可以凭票抵扣进项税额；C项，纳税人接受境外单位或个人提供的应税服务，可以凭取得的税收缴款凭证抵扣进项税额。

  • 第7题：

    单选题
    某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是（）。
    A

    外购生产设备

    B

    外购生产设备修理用备件

    C

    外购自用小轿车

    D

    外购生产用电力


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某企业(一般纳税人)4月份有未抵扣完的进项税0.8万元，5月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元，则其5月份增值税纳税处理为（　）。
    A

    既无销项税，也不抵扣进项税

    B

    因生产免税货物，企业不交增值税

    C

    因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税

    D

    无销项税，进项税作转出处理，本期交税0.9万元


    正确答案： D
    解析： 本题考核增值税的出口退税。本月销项税为0，进项税中用于生产免税货物的进项税不得抵扣，作进项税额转出处理，4月未抵扣完的进项税可在5月份继续抵扣，则5月份应纳增值税=0-(0-10×17%)-0.8=0.9(万元)

  • 第9题：

    单选题
    纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，则下列处理正确的有（）。
    A

    不能抵扣该货物的进项税

    B

    视同销售计销项税，可抵扣进项税

    C

    视同销售计销项税，不可抵扣进项税

    D

    能抵扣该货物的进项税，不计销项税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（）。
    A

    小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费可以凭票抵扣增值税的进项税

    B

    机械厂外购小轿车自用所支付的运输费可以凭票抵扣进项税

    C

    汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费取得税收缴款凭证的可以抵扣进项税

    D

    汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税


    正确答案： B,D
    解析： 纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品，发生的销货运输费可以凭票抵扣进项税；2013年8月1日以后，纳税人购进应征消费税的小轿车自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额；汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税。

  • 第11题：

    多选题
    某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。
    A

    外购大型生产设备

    B

    购进生产设备修理用零备件

    C

    购进材料用于生产免税产品

    D

    外购生产用水、电、气


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列可以当期直接或分期间接在企业所得税前扣除的税金有（　　）。
    A

    购买材料允许抵扣的增值税进项税

    B

    购置小轿车自用不得抵扣的增值税进项税

    C

    出口关税

    D

    企业所得税


    正确答案： A,B
    解析：
    不得在企业所得税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税。

  • 第13题：

    甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（ ）。

    A.甲企业应计算原材料的销项税
    B.乙企业应计算实木地板的销项税
    C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税
    D.乙企业可以抵扣原材料的进项税

    答案：C
    解析：
    纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应该以各自发出的货物核算销售额，计算销项税，所以甲、乙都应计算换出货物的销项税；甲企业换进实木地板用于职工食堂装修，属于外购货物用于职工福利，进项税不得抵扣；乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，可以抵扣进项税额。

  • 第14题：

    某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。

    A用于免征增值税项目的购进货物

    B外购生产设备

    C外购职工生活用水电

    D外购发给职工的节日慰问品


    B
    略

  • 第15题：

    纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，则下列处理正确的有（）。

    • A、不能抵扣该货物的进项税
    • B、视同销售计销项税，可抵扣进项税
    • C、视同销售计销项税，不可抵扣进项税
    • D、能抵扣该货物的进项税，不计销项税

    正确答案:B

  • 第16题：

    某生产企业下列项目中，不能可以抵扣进项税的是（）。

    • A、外购生产用水、电、气
    • B、购进生产设备修理用零配件
    • C、购进生产车间改造用建筑材料
    • D、外购包装物

    正确答案:C

  • 第17题：

    甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税专用发票，则下列说法正确的有（）。

    • A、甲厂应计算销项税
    • B、甲厂应抵扣进项税
    • C、乙厂应计算销项税
    • D、乙厂应抵扣进项税

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    单选题
    某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。
    A

    用于免征增值税项目的购进货物

    B

    外购生产设备

    C

    外购职工生活用水电

    D

    外购发给职工的节日慰问品


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是（）。
    A

    视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣

    B

    不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣

    C

    不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣

    D

    视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某企业（一般纳税人）2012年1月份有未抵扣完的进项税0.5万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（　　）。
    A

    既无销项税，也不抵扣进项税

    B

    因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税

    C

    因生产免税货物，企业不交增值税

    D

    无销项税，进项税作转出处理，本期交税1.2万元


    正确答案： C
    解析：
    本月销项税为0，进项税中用于生产免税货物的进项税不得抵扣，作进项税额转出处理，1月份未抵扣完的进项税可在2月份继续抵扣，则2月份应纳增值税=0-（0-10×17％）-0.5=1.2（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某生产企业下列项目中，不能可以抵扣进项税的是（）。
    A

    外购生产用水、电、气

    B

    购进生产设备修理用零配件

    C

    购进生产车间改造用建筑材料

    D

    外购包装物


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    某技术服务企业发生的下列进项税，不得从销项税中抵扣的有（　　）。
    A

    购买货车所发生的进项税

    B

    购买办公用复印机所发生的进项税

    C

    管理不善造成会议室墙壁损失而进行修复所发生的进项税

    D

    购买商品用于职工福利所发生的进项税额


    正确答案： C,B
    解析：
    CD两项为不得抵扣的进项税；AB两项可抵扣进项税。不得从销项税额中抵扣的进项税额有：①用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。②非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输业服务。③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输业服务。④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。⑦纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。⑧财政部和国家税务总局规定的其他情形。

  • 第23题：

    多选题
    甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税专用发票，则下列说法正确的有（）。
    A

    甲厂应计算销项税

    B

    甲厂应抵扣进项税

    C

    乙厂应计算销项税

    D

    乙厂应抵扣进项税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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