多选题某食品公司2017年12月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10％）发给职工；同时将外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列说法正确的有（）。A应计算销项税额3.74万元B应计算销项税额3.4万元C应纳税额为3.4万元D应转出进项税额4.25万元

题目
多选题
某食品公司2017年12月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10％）发给职工；同时将外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列说法正确的有（）。
A

应计算销项税额3.74万元

B

应计算销项税额3.4万元

C

应纳税额为3.4万元

D

应转出进项税额4.25万元

相似考题

1.某企业“生产成本”科目的期初余额为10万元，本期为生产产品发生直接材料费用80元，直接人工费用15万元，制造费用20万元，企业行政管理费用10万元，本期结转完工产品成本为100万元。假定该企业只生产一种产品，期末“生产成本”科目的余额为( )万元。A．5B．15C．25D．35

2.某企业“生产成本”科目的期初余额为10万元,本期为生产产品发生直接材料费用80万元,直接人工费用15万元,制造费用20万元,企业行政管理费用10万元,本期结转完工产品成本100万元。假定该企业只生产一种产品,期末“生产成本”科目的余额为()万元。A.15B.25C.5D.35

3.某企业“生产成本”账户的期初余额为10万元，本期为生产产品发生直接材料费用80万元，直接人工费用15万元，制造费用20万元，企业行政管理费用10万元，本期结转完工产品成本为100万元。假设该企业只生产一种产品，则期末“生产成本”账户的余额为（ ）万元。A．35 B．25C．15 D．5

4.某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，成本差异为超支20万元。当月购入材料一批，实际成本为110万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为（ ）万元。A．超支5B．节约5C．超支15D．节约15

参考答案和解析
正确答案： A,C
解析： 将自产产品用于集体福利属于视同销售行为，应计征销项税，应反映销项税额=[20×（1+10％）]×17％=3．74（万元）；将外购货物用于集体福利应作进项税转出，转出进项税额=25×17％=4．25（万元）。
更多“某食品公司2017年12月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10％）发给职工；”相关问题

  • 第1题：

    某企业“生产成本”科目的期初余额为20万元，本期为生产产品发生直接材料费用60万元，直接人工费用10万元，制造费用15万元，企业行政管理费用10万元，本期结转完工产品成本为80万元。假定该企业只生产一种产品，期末“生产成本”科目的余额为（）万元。

    A. 15

    B. 35

    C. 5

    D. 25


    正确答案：D
    “生产成本”科目的期末余额＝20＋60＋10＋15－80＝25（万元）。行政管理费用属于期间费用，应直接计入当期损益，不计入“生产成本”。

  • 第2题：

    某鞋厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计10万元，本厂各产品的平均成本利润率为9%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元。计征增值税核定的销售额为( )。

    A．10万元

    B．10.9万元

    C．11万元

    D．18万元


    正确答案：D
    解析：自产自用视同销售时，应按同类商品价格作销售额，无同类商品价格才需组价。

  • 第3题：

    某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：

    (1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料7万元，取得增值税发票，注明税款11900元；

    (2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为1万元，成本利润率为10%；

    (3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本6万元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；

    (4)本月进口一批化妆品，关税完税价格1.4万元，关税税率为500%。消费税税率为30%。

    根据上述资料回答下列问题：

    该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。

    A．16153.85元

    B．1.8万元

    C．2.1万元

    D．3.3万元


    正确答案：D

  • 第4题：

    某企业材料采用计划成本计价，某日外购一批原材料，实际成本为5万元，该批原材料计划成本5.3万元。“原材料”账户借方应记录的金额为（ ）。

    A. 5.3万元

    B. 5万元

    C. 0.3万元

    D. -0.3万元


    正确答案：A

  • 第5题：

    某企业“生产成本”科目的期初余额为20万元，本期为生产产品发生直接材料费用80万元，直接人工费用15万元，制造费用20万元，企业行政管理费用10万元，本期结转完工产品成本为100万元。假定该企业只生产一种产品，期末“生产成本”科目的余额为（ ）万元。

    A．5

    B．15

    C．35

    D．45


    正确答案：C
    “生产成本”科目的余额=20+80+15+20-100=(万元)，行政管理费用属于期间费用，应直接计入当期损益，不计入“生产成本”。

  • 第6题：

    某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，烟丝的成本利润率为5%，其应纳消费税为（）

    • A、4200
    • B、3000
    • C、4500
    • D、4285

    正确答案:C

  • 第7题：

    海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）

    • A、20万元
    • B、19万元
    • C、15万元
    • D、17万元

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    某食品公司2017年12月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10％）发给职工；同时将外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列说法正确的有（）。
    A

    应计算销项税额3.74万元

    B

    应计算销项税额3.4万元

    C

    应纳税额为3.4万元

    D

    应转出进项税额4.25万元


    正确答案： B,C
    解析： 将自产产品用于集体福利属于视同销售行为，应计征销项税，应反映销项税额=[20×（1+10％）]×17％=3．74（万元）；将外购货物用于集体福利应作进项税转出，转出进项税额=25×17％=4．25（万元）。

  • 第9题：

    判断题
    某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.74万元。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核增值税的计税依据。题中所涉及的行为属于自产货物自用，应视同销售，销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)。

  • 第10题：

    单选题
    某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，则下列说法正确的是（　）。
    A

    应反映销项税额3.74万元

    B

    应反映销项税额3.4万元

    C

    应反映应纳税额3.4万元

    D

    应转出进项税额2.55万元


    正确答案： A
    解析： 题中所涉及的行为属于自产自用的应税行为，应反映销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)。

  • 第11题：

    单选题
    甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本*企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值税），增值税税率为17％，成本为20万元。该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。
    A

    15

    B

    23.4

    C

    20

    D

    35.1


    正确答案： B
    解析： 应确认的应付职工薪酬=30×1.17=35.1(万元)。

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2015年12月25日，向职工发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7.5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1.7万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（）万元。
    A

    7.5

    B

    11.7

    C

    10

    D

    9.2


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，材料成本差异为超支20万元。当月购入材料一批，实际成本为110万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为（）万元。

    A.超支5

    B.节约5

    C.超支15

    D.节约15


    正确答案：A
    当月的材料成本差异率＝[20＋（110－120）]/（80＋120）×100%＝5%（超支）
    当月领用材料应负担的材料成本差异＝100×5%＝5（超支

  • 第14题：

    某企业本月将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工,则下列说法正确的是()。

    A、应反映销项税额3.74万元

    B、应反映销项税额3.4万元

    C、应反映应纳税额3.4万元

    D、应转出进项税额2.55万元


    答案：A

  • 第15题：

    某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为10万元，消费税税率为8%，消费税成本利润率为5%，增值税成本利润率为10%，则其计税销售额（组价）为（ ）。

    A．消费税组价为9.13万元

    B．消费税组价为11.41万元

    C．增值税组价为9.13万元

    D．增值税组价为11.41万元


    正确答案：BD
    从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定执行，即组价＝10×（1＋5%）÷（1－8%）＝11.41万元，这一价格也是计算增值税的依据。 

  • 第16题：

    根据以下资料，回答 81～83 题

    某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：

    (I)生产成套化妆品礼品盒l000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料7万元，取得增值税发票，注明税款11900元；

    (2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为1万元，成本利润率为10%； .

    (3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本6万元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；

    (4)本月进口一批化妆品，关税完税价格l4000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。

    第 81 题 该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为（ ）。

    A．16153.85元

    B．18000元

    C．21000元

    D．33000元


    正确答案：D
    解析：自产自用组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)=(10000+10000×10%)/(1-30%)：15714.28，则消费税=15714.28×30%=4714.29；投资用组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)=(60000+60000×10%)/(1-30%)：94285.71，则消费税：94285.71×30%=28285.71，故该企业自产自用和投资用产品应纳消费税合计为4714.29+28285.71=33000。

  • 第17题：

    （一）S市A企业（一般纳税人工业企业，产品适用增值税率17）于2005年10月发生以下业务：

    （1）10月1日购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元，款已付。

    （2）10月2进口材料一批，海关完税价格为150万元，材料关税税率为20，由海关代征进口的增值税。各项税款已付，材料已入库。

    （3）10月5日销售货物一批，取得销售收入200万元，已办妥委托收款手续。另随同货物销售的单独计价包装物已收款1万元。

    （4）10月12将自产货物一批分配给股东，货物售价10万元，成本8万元。

    （5）10月15日修建职工餐厅领用产品5万元，成本4万元。

    （6）10月20日以自产货物发放职工福利，货物售价3万元，成本2万元。

    （7）10月25日将一栋闲置不用的办公楼出售，收到款项120万元，并缴纳了相关税金。办公楼原值400万元，已提折旧300万元。

    （8）企业销售自产应税消费品一批，售价30万元，消费税率10，款已收。

    （9）A企业上月末增值税无欠缴、无留抵。计提本月各项流转税费。

    请为A企业作出本月会计账务处理。


    正确答案：
    会计账务处理：  
    1、借：原材料　100万元  
           应交税金－应交增值税（进项税额）　17万元  
           贷：银行存款　117万元  
    2、借：原材料　150×（1+20）＝180万元  
           应交税金－应交增值税（进项税额）　180×17＝30.6万元  
           贷：银行存款　210.6万元  
    3、借：应收账款　234万元  
           贷：主营业务收入　200万元  
           应交税金－应交增值税（销项税额）　34万元  
    借：银行存款　1万元  
        贷：其他业务收入　1/1.17＝0.8547万元  
        应交税金－应交增值税（销项税额）　0.1453万元　 
    4、借：应付利润　11.7万元  
           贷：主营业务收入　10万元  
           应交税金－应交增值税（销项税额）　1.7万元  
    5、借：在建工程　4.85万元  
       &nb

  • 第18题：

    某食品公司2017年12月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10％）发给职工；同时将外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列说法正确的有（）。

    • A、应计算销项税额3.74万元
    • B、应计算销项税额3.4万元
    • C、应纳税额为3.4万元
    • D、应转出进项税额4.25万元

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    某企业2005年度纳税申报数据中生产成本总额为360万元，其中，耗用原材料250万元，则该企业单位产成品原材料耗用率为（）。

    • A、144%
    • B、69.4%
    • C、44%
    • D、30.6%

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2015年12月25日，向职工发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为20万元，生产成本为18万元，按计税价格计算的增值税销项税额为3.4万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为（      ）万元。
    A

    20

    B

    21.4

    C

    18

    D

    23.4


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）
    A

    20万元

    B

    19万元

    C

    15万元

    D

    17万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为()万元。
    A

    1000

    B

    1150

    C

    1450

    D

    1000


    正确答案： D
    解析： 第1行“营业收入”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入。企业将资产移送他人，资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产的，应按规定视同销售确定收入。属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。以上视同销售收入，会计均不确认收入，因此，第1行“营业收入”＝1000（万元）

  • 第23题：

    多选题
    企业车间领用一批材料，成本12万元，其中用于产品生产耗用10万元，一般性消耗2万元。核算此项业务涉及的会汁科目有（）。
    A

    生产成本

    B

    管理费用

    C

    原材料

    D

    制造费用


    正确答案： A,C,D
    解析： 企业发生的各项直接生产成本，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”科目；生产车间发生的机物料消耗，借记“制造费用”科目，贷记“原材料”科目。

  • 第24题：

    单选题
    某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，烟丝的成本利润率为5%，其应纳消费税为（）
    A

    4200

    B

    3000

    C

    4500

    D

    4285


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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