判断题消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（　）A 对B 错

题目
判断题
消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（　）
A

对

B

错

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1.符合消费税出口退税政策规定的有()。A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D、消费税的退税率与征税率是不一致的

2.外贸企业自营出口应退消费税的计算公式有()。A、应退消费税=出口货物工厂销售价格(不含增值税)×税率B、应退消费税=出口货物工厂销售价格(含增值税)×税率C、应退税额=生产数量×单位税额D、应退税额=出口数量×单位税额

3.消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。( )A．正确B．错误

4.外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的()。A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算B、出口应退消费税，划分不清的，一律从高适用税率计算C、出口应退消费税，划分不清的，一律从低适用税率计算D、不予退还消费税

参考答案和解析
正确答案： 对
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有（ ）。

    A．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-已退税额

    B．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率

    C．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-已退税额

    D．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格）×退税率


    正确答案：AC
    正确计算生产企业出口货物“免、抵、退”中免、抵税额。 

  • 第2题：

    消费税的出口退税率是()

    A、消费税的税率

    B、增值税的税率

    C、增值税的退税率

    D、国家另行规定的退税率


    参考答案：A

  • 第3题：

    出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比率。

  • 第4题：

    （2015年）根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。

    A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
    B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税
    C.出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税
    D.免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C：出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第5题：

    小规模纳税人出口货物应征增值税额按（）方法确定.

    • A、增值税应征税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率
    • B、增值税应征税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征税税率）×退税率
    • C、增值税应征税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率
    • D、增值税应征税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列各项中，关于出口应税消费税货物的退（免）税政策，表述正确的有（）。

    • A、外贸企业出口应税消费品，既退增值税也退消费税
    • B、出口国家计划内的卷烟，既免增值税又免消费税
    • C、外商投资企业出口自产的应税消费品，退增值税也退消费税
    • D、生产企业委托外贸企业代理出口的自产应税消费品，退增值税免征消费税

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    外贸企业出口退税出口明细申报表中，由系统自动计算的项目包括（）。

    • A、出口进货金额
    • B、退税率
    • C、申报增值税退税额
    • D、申报消费税退税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    外贸企业出口退税出口明细申报表中，由系统自动计算的项目包括（）。
    A

    出口进货金额

    B

    退税率

    C

    申报增值税退税额

    D

    申报消费税退税额


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）
    A

    出口应退增值税，仍按规定的退税率计算

    B

    出口应退消费税，一律从高适用税率计算

    C

    出口应退消费税，一律从低适用税率计算

    D

    不予退还消费税


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。
    A

    生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

    B

    适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

    C

    出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税

    D

    免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出


    正确答案： C,D
    解析： 选项C://出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第11题：

    单选题
    消费税的出口退税率是（）
    A

    消费税的税率

    B

    增值税的税率

    C

    增值税的退税率

    D

    国家另行规定的退税率


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“免.抵”税额计算的正确公式有（）
    A

    以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价×退税率-当期应退税额

    B

    以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

    C

    以进料加工方式出口货物的，当期免.抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-当期应退税额

    D

    以进料加工方式出口货物的，当期免.抵总额=上期留抵税额


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    出口退税适用的税种是()

    A、仅退增值税不退消费税

    B、仅退消费税不退增值税

    C、既退增值税又退消费税


    参考答案：C

  • 第14题：

    外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的()

    A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算

    B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算

    C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算

    D、不予退还消费税


    参考答案：AC

  • 第15题：

    下列关于出口货物退(免)税的规定说法正确的有（ ）

    A．企业出口货物后，须在自报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日向税务机关申报退(免)税

    B．出口货物退(免)税的地点是出口企业按规定申报出口退(免)税的所在地

    C．外贸企业出口应税消费品视同内销的，不退还消费税

    D．我国现行出口退税率主要有14%、13%、11%、9%、5%五档

    E．出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税


    正确答案：ABCE
    我国现行出口退税率主要有17%、16%、15%、13%、9%、5%、3%七档。

  • 第16题：

    出口企业未将不同退税率的出口货物分开报关、核算的，一律从低适用退税率计算增值税出口退税。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第17题：

    对未按规定期限申报退（免）税的出口货物须视同内销征税，其计算公式为（）

    • A、销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率
    • B、应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率
    • C、销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率
    • D、销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    出口退税适用的税种是（）

    • A、仅退增值税不退消费税
    • B、仅退消费税不退增值税
    • C、即退增值税又退消费税
    • D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（）
    A

    应退消费税=出口货物工厂销售价格（不含增值税）×税率

    B

    应退消费税=出口货物工厂销售价格（含增值税）×税率

    C

    应退税额=生产数量×单位税额

    D

    应退税额=出口数量×单位税额


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。

  • 第22题：

    判断题
    消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    出口退税适用的税种是（）
    A

    仅退增值税不退消费税

    B

    仅退消费税不退增值税

    C

    即退增值税又退消费税

    D

    既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    退税率是出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例，下面说法正确的是（）。
    A

    出口货物劳务的增值税退税率，除国家另有规定者外，为增值税适用税率

    B

    零税率应税服务的增值税退税率为其在境内提供对应服务适用的增值税率

    C

    外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率

    D

    出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率

    E

    适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

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