多选题企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（）A提供营业税应税劳务缴纳的营业税B进口自用小汽车缴纳的关税C购进货物准予抵扣的增值税进项税D房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税

题目
多选题
企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（）
A

提供营业税应税劳务缴纳的营业税

B

进口自用小汽车缴纳的关税

C

购进货物准予抵扣的增值税进项税

D

房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税

相似考题

1.提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。( )A．正确B．错误

2.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有( )。A．出口环节关税B．消费税C．增值税D．房产税E．城市维护建设税

3.根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。A、印花税B、消费税C、土地增值税D、资源税

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的税金中，在计算企业应纳税所得额时可以扣除的是（消费税、营业税、房产税）。

参考答案和解析
正确答案： C,D
解析： 选项B：进口小汽车自用缴纳的关税计入小汽车成本，在以后各期分摊扣除；
选项C://购进货物准予抵扣的增值税进项税不得在企业所得税前扣除。
更多“企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（）”相关问题

  • 第1题：

    企业当期应缴纳的所得税是按照当期企业计算的利润总额乘以适用的所得税税率缴纳给税务部门的所得税金额。（ ）


    正确答案：×
    当期缴纳的所得税是按照税法规定计算确定的针对当期交易或事项，应交纳给税务部门的所得税金额。企业计算的利润总额是以会计准则为依据，但所得税额是以税法为依据计算的结果。由于会计准则与税法在确认收入和费用存在差异，因此，对于使用利润总额计算所得税还要进行纳税调整。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业应纳税所得额时可以扣除的是（ ）。

    A．增值税

    B．消费税

    C．营业税

    D．房产税


    正确答案：BCD

  • 第3题：

    根据企业所得税相关规定，下列符合企业所得税扣除原则或范围的有（ ）。

    A．在计算企业应纳税所得额时，属于当期的费用，不论款项是否收付，均作为当期的费用：不属于当期的费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的费用

    B．企业发生的费用应在实际支付时扣除

    C．企业实际发生的三项经费，未超过扣除标准的按实际数扣除，超过标准的按照标准扣除

    D．企业发生的合理的劳动保护支出可以税前扣除

    E．外购食品捐赠给灾区，可以按购入时的价格确认收入，按购入时的价格确认成本


    正确答案：ACDE
    企业应纳税所得额税前扣除项目应遵循权责发生制为原则，即企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。

  • 第4题：

    （2016年）企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

    A.印花税
    B.消费税
    C.土地增值税
    D.资源税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述选项均计入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除。

  • 第5题：

    在计算企业所得税应纳税额时，可以税前直接扣除的税金是指（）。

    • A、增值税
    • B、所得税
    • C、耕地占用税
    • D、消费税

    正确答案:D

  • 第6题：

    企业在计算当期应交所得税时可以直接根据企业的利润总额进行计算。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、营业税
    • D、房产税

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（  ）。
    A

    城镇土地便用祝

    B

    消费税

    C

    房产税

    D

    增值税


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金及附加中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    营业税

    B

    教育费附加

    C

    企业所得税

    D

    增值税


    正确答案： A,C
    解析： 企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税税前扣除。

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
    A

    企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

    B

    企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


    正确答案： B,A
    解析： 选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
    选项CD://企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。
    A

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    B

    企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除

    C

    企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损


    正确答案： C
    解析： 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
    A

    企业所得税

    B

    消费税

    C

    房产税

    D

    土地增值税


    正确答案： A,C
    解析： （1）选项A：企业所得税、可以抵扣的增值税不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；（2）选项BCD:通过“税金及附加”，在当期计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。

  • 第13题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（ ）。

    A．增值税

    B．消费税

    C．营业税

    D．房产税

    E．印花税


    正确答案：BCDE
    测试考生对企业所得税前应扣除的税金及相关规定是否清楚。按照规定，增值税属于价外税，计算企业所得税应纳税所得额时与其无关，其他几个税种均可在税前扣除。本题要注意的是消费税、营业税是直接扣除的，房产税，印花税是计入管理费用中扣除的，但在计算企业所得税应纳税所得额时均可扣除。故备选答案B、C、D、E正确。

  • 第14题：

    所得税前准予扣除的税金有两种方式，一是在发生当期扣除；二是在发生当期计入相关资产的成本，在以后各期分摊扣除。（ ）


    正确答案：√
    【解析】符合教材中关于税前扣除税金的描述。

  • 第15题：

    企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（ ）。

    A.增值税
    B.土地增值税
    C.城镇土地使用税
    D.耕地占用税
    E.企业所得税

    答案：A,E
    解析：
    企业缴纳的增值税和企业所得税，不能在税前扣除。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

    • A、企业所得税
    • B、消费税
    • C、房产税
    • D、土地增值税

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    在计算应纳税所得额时，允许在所得税前扣除的税金包括（）。

    • A、不得低扣的增值税
    • B、缴纳的消费税
    • C、缴纳的营业税
    • D、缴纳是企业所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、车船税
    • D、房产税

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有()。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    营业税

    D

    房产税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

    B

    企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除

    C

    企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

    D

    企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损


    正确答案： A
    解析：
    A项，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。B项，企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除；可以按照追补确认在该项资产损失发生的年度扣除，而不能改变该项资产损失发生的所属年度，且追补确认期限不得超过5年。C项，企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。D项，企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。

  • 第21题：

    多选题
    企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（）
    A

    提供营业税应税劳务缴纳的营业税

    B

    进口自用小汽车缴纳的关税

    C

    购进货物准予抵扣的增值税进项税

    D

    房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税


    正确答案： D,C
    解析： 选项B：进口小汽车自用缴纳的关税计入小汽车成本，在以后各期分摊扣除；
    选项C://购进货物准予抵扣的增值税进项税不得在企业所得税前扣除。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。
    A

    增值税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。
    A

    企业所得税

    B

    消费税

    C

    房产税

    D

    土地增值税


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第24题：

    判断题
    企业在计算当期应交所得税时可以直接根据企业的利润总额进行计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

相关内容