问答题张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。 请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。
题目
问答题
张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：
（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。
（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。
（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。
请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
应选择乙方案
甲方案应缴纳个人所得税=18500×10％-105=1745（元）
乙方案应缴纳个人所得税=17500×3％=525（元）
甲方案比乙方案多交税：1745-525=1220（元）
甲方案税后可支配收入比乙方案少220元。
（18500-1745）-（17500-525）=-220（元）
甲方案应缴纳个人所得税=18500×10％-105=1745（元）
乙方案应缴纳个人所得税=17500×3％=525（元）
甲方案比乙方案多交税：1745-525=1220（元）
甲方案税后可支配收入比乙方案少220元。
（18500-1745）-（17500-525）=-220（元）
解析：
暂无解析
更多“张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的”相关问题
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第1题：
按《个人所得税法》规定,下列可以享受附加减除费用的个人有()。A、华侨和港、澳、台同胞
B、在国外打工取得工资收入的中国居民
C、在我国境内工作的外籍专家
D、在我国境内的外国企业中工作的中方人员
参考答案：A,B,C
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第2题：
研究所高级工程师张先生2007年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为5300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬50000元；
（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；
（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元。
要求：
计算张先生2007年应纳的个人所得税税额。
正确答案：
(1)工资收入应纳个人所得税＝[(5300—1600)×15%—125]×12＝5160(元)
(2)特许权使用费应纳个人所得税＝6000×(1—20%)×20%＝960(元)
(3)产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝50000×(1—20%)×30%—2000＝10000(元)
(4)举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税＝(2000—800)×20%＝240(元)
(5)获得保险公司赔偿免交个人所得税
张先生2007年应纳个人所得税合计=5160+960+10000+240＝16360(元) -
第3题：
约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元；
（2）2015年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）；
（3）从境内非上市的内资企业取得红利12000元；
（4）10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向贫困地区捐款10000元，约翰不在该公司任职。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（单位：元）
（1）约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税？
（2）计算2015年约翰取得的租赁所得应缴纳的个人所得税。
（3） 计算2015年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。
（4）计算2015年约翰取得的董事费收入应缴纳的个人所得税。
（5）计算2015年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。
答案：解析：（1）外籍个人实报实销方式取得的住房补贴免税，以现金形式取得的伙食补贴不免税。
（2）约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税＝（4000－800－800）×20%＋（4000－800－400）×20%＋（4000－800）×20%×4＝3600（元）
（3）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税，但是从境内内资企业取得的股息、红利所得不免税。约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税＝12000×20%＝2400（元）
（4）捐赠扣除限额＝30000×（1－20%）×30%＝7200（元），实际捐赠额10000元＞限额7200元，所以税前只能扣除7200元。
约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税＝【30000×（1－20%）－7200】 ×20%＝3360（元）
（5）约翰"工资、薪金所得应缴纳的个人所得税＝【（39800＋200－4800）×30%－2755】×12＝93660（元）2015年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税＝93660＋3600＋2400＋3360＝103020（元）
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第4题：
凡有工资收入的团员，每月工资收入在400元（含400元）以下者，交纳月工资收入的0.5%；每月工资收入在400元以上者，纳月工资收入的1%，临时工、协议工团员，在有工资收入期间，按上述规定的比例交纳团费。
正确答案:正确 -
第5题：
张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 （2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。 （3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。 请回答张先生是否满足“牟所得12万元以上”自行申报纳税的条件并说明理由。
正确答案: 张先生年所得统计口径如下：工资薪金所得应计入=（6000-960）×12+17500=60480+17500=77980（元）
兼职所得应计入=3000×12=36000（元）
财产租赁所得应计入24000（元）
张先生年所得合计137980元超过12万元，符合自行申报纳税标准，应进行自行申报。 -
第6题：
非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是（）。
- A、在中国境内任职取得的工资、薪金收入
- B、出租境外房屋而取得的收入
- C、从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
- D、因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
正确答案:A -
第7题：
问答题约翰为一美国公民，在我国境内一家外商投资企业任职并在我国境内已经居住满5年，2005年4月其工资收入如下：由该企业支付8000元，由外方公司支付2500美元（折合人民币20625元）。本月中，约翰除工资收入外，还被要求到我国高校讲学，取得报酬3万元；同时出版一部自传小说，取得稿酬1万元。请根据上述事实及法律规定回答。稿酬收入所得应缴纳的个人所得税额是多少？为什么？正确答案： 按照税法的规定，稿酬收入减征30%，按照原有税率的70%征收。稿酬收入大于4000元，应纳税所得额的扣除额为全部收入的20%。因此，稿酬收入应纳所得税额是：10000*80%*20%*70%=1120元。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。正确答案： 应选择乙方案甲方案应缴纳个人所得税=18500×10％-105=1745（元）乙方案应缴纳个人所得税=17500×3％=525（元）甲方案比乙方案多交税：1745-525=1220（元）甲方案税后可支配收入比乙方案少220元。（18500-1745）-（17500-525）=-220（元）解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是（）。A在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B出租境外房屋而取得的收入
C从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
D因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
正确答案： A解析： 非居民纳税人只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 -
第10题：
问答题张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。如果B公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任是什么？正确答案： 如果B公司未履行代扣代缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B公司应承担应扣未扣税款50％以上至3倍以下罚款。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。（2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。要求：根据上述资料回答下列问题。杰西卡获得的各项收入，可享受免税的有()元。A探亲费收入
B住房补贴收入
C红利收入
D探亲期间境外工资收入
E探亲期间境内工资收入
正确答案： A,B,C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 （2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。 （3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 （4）从境内外商投资企业取得红利12000元。 （5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 （6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 要求：根据上述资料回答下列问题。 杰西卡取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。A2200
B2800
C3100
D3360
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
中国居民纳税人王伟2005年8月取得以下8项所得,计算每项收入应缴纳的所得税。
从所在境内甲企业取得工资收入1800元(2)从所在境内乙企业取得工资收入3000元;(1)、(2)项他应纳税( )
A．300元
B．350元
C．355元
D．365元
参考答案：C
解析：(3)为外企业进行形象设计获得5000元(劳务报酬所得),其应缴税额为:5000×(1-20%)×20%=800(元) -
第14题：
中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。章先生的工资收入应预扣预缴个人所得税( )元。
A.240
B.255
C.890
D.940答案：B解析：本题考查个人所得税的计算。工资收入应预扣预缴个人所得税=(16500-5000-3000)×3%-210=255(元)。 -
第15题：
张先生任职于国内 A 公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入 6000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960 元，业余时间在 B 公司兼职，每月取得兼职收入 3000 元。
（2）12 月底 A 公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放 18500 元，乙方案发放 17500 元。
（3）11 月 1 日出租自有房屋一套，一次性收取 1 年房租 24000 元（不含增值税）。
要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。
（1）计算 B 公司每月应代扣代缴张先生个人所得税。
（2）如果 B 公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。
（3）请从税务角度为张先生从甲.乙方案中做出选择并说明理由。
（4）简述取得综合所得需要办理汇算清缴的情形。
（5）简述扣缴义务人向纳税人反馈扣缴信息的相关规定。答案：解析：1.B 公司 2019 年每月应代扣代缴张先生的个人所得税=（3000-800） ×20%=440（元）
2. 如果 B 公司未履行代和代缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B 公司应承担应扣未扣税款 50%以上至 3 倍以下罚款。
3.应选择甲方案。
甲方案应缴纳个人所得税=18500×3%=555（元）
乙方案应缴纳个人所得税=17500×3%=525（元）
甲方案比乙方案多交税555-525=30（元）
甲方案税后可支配收入比乙方案多970 元。
（18500-555）-（17500-525）=970（元）
4.取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：
（1）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6 万元；
（2）取得劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6 万元；
（3）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
（4）纳税人申请退税。
5.支付工资.薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息；纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供；纳税人取得除工资.薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。@## -
第16题：
张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 （2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。 （3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。 计算B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税。
正确答案: B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税=(3000-800)×20％×12=5280(元) -
第17题：
杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 （2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。 （3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 （4）从境内外商投资企业取得红利12000元。 （5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 （6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 要求：根据上述资料回答下列问题。 杰西卡获得的各项收入，可享受免税的有（）元。
- A、探亲费收入
- B、住房补贴收入
- C、红利收入
- D、探亲期间境外工资收入
- E、探亲期间境内工资收入
正确答案:A,B,C -
第18题：
问答题张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。张先生如需进行自行申报，回答其自行申报2014年个人所得税的申报期限。附：工资薪金所得个人所得税税率表（部分）正确答案： 张先生自行申报2014年个人所得税的申报期限为2014年年度终了后3个月内，即在2015年3月31日前申报。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题约翰为一美国公民，在我国境内一家外商投资企业任职并在我国境内已经居住满5年，2005年4月其工资收入如下：由该企业支付8000元，由外方公司支付2500美元（折合人民币20625元）。本月中，约翰除工资收入外，还被要求到我国高校讲学，取得报酬3万元；同时出版一部自传小说，取得稿酬1万元。请根据上述事实及法律规定回答。讲学报酬所得应缴纳的个人所得税额是多少？为什么？正确答案： （1）劳务报酬如果低于4000元，那么应纳税所得额的扣除额是800元，高于4000元，那么应纳税所得额的扣除额是全部收入的20%。因此，讲学劳务报酬的应纳税所得额是30000*80%=24000元。
（2）根据有关劳务报酬所得一次收入畸高的有关规定，应纳税所得额超过2万元而低于5万元的，超过部分加征5成，即4000*20%*（1+50%）=1200元；低于2万元的部分，按照20%的税率征收，即20000*20%=4000元；（3）讲学报酬的应纳所得额为4000+1200=5200元。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。请回答张先生是否满足“牟所得12万元以上”自行申报纳税的条件并说明理由。正确答案： 张先生年所得统计口径如下：工资薪金所得应计入=（6000-960）×12+17500=60480+17500=77980（元）兼职所得应计入=3000×12=36000（元）财产租赁所得应计入24000（元）张先生年所得合计137980元超过12万元，符合自行申报纳税标准，应进行自行申报。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题约翰为一美国公民，在我国境内一家外商投资企业任职并在我国境内已经居住满5年，2005年4月其工资收入如下：由该企业支付8000元，由外方公司支付2500美元（折合人民币20625元）。本月中，约翰除工资收入外，还被要求到我国高校讲学，取得报酬3万元；同时出版一部自传小说，取得稿酬1万元。请根据上述事实及法律规定回答。2005年4月约翰工资收入的应纳税所得额是多少？为什么？正确答案： 因为约翰在我国居住满5年，从第6年开始应当就其来源于中国境内境外的全部所得缴纳个人所得税；此外，因为约翰是在中国境内的外商投资企业中的外籍人员，因此其工资收入的减除费用在原有800元的基础上再减去3200元。因此，工资收入的应纳税所得额是8000+20625-4000=24625元。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。计算B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税。正确答案： B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税=(3000-800)×20％×12=5280(元)解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。（2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。（5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。（6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。要求：根据上述资料回答下列问题。2014年杰西卡每月工资收入应缴纳个人所得税()元。A2065
B3225
C7805
D8125
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题我国个人所得税法纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，其判定的标准是（）A境内有无住所
B境内工作时间
C境内居住时间
D是否我国公民
E取得收入的工作地点
正确答案： E,C解析： 暂无解析