问答题计算问答题：某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2015年3月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元； （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书； （3）销售50件自产A型小电器，取得含税收入12360元： （4）将2件自产A型小电器无偿赠送客户试用； （

题目
问答题
计算问答题：某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2015年3月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元； （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书； （3）销售50件自产A型小电器，取得含税收入12360元： （4）将2件自产A型小电器无偿赠送客户试用； （5）将使用过的一批包装物出售，取得含税收入2472元： （6）将使用过的一台设备出售，原值40000元，含税售价15450元。 要求计算：（1）该企业进口塑料材料应缴纳的进口增值税； （2）该企业出售包装物应缴纳的增值税； （3）该企业出售设备应缴纳的增值税； （4）该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。
相似考题

1.某生产化妆品企业是增值税小规模纳税人，2008年5月发生下列业务：(1)外购一批小工具，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税510元；外购一批原材料，取得普通发票，注明金额80000元；(2)外购一台生产设备，取得普通发票，注明金额l00000元；外购一台税控收款机，取得普通发票，注明金额4240元；(3)内销一批自产货物并负责运输所售货物，收取支票65720元，含货物的销售款65000元，和运送该批货物的运输收入720元；(4)出口一批自产A产品，FOB价90000元；(5)一批三个月前出口的自产B产品79500逾期未收齐有关单证，不能完成外销核销程序。要求计算：(1)该企业外购货物可抵扣的增值税；(2)该企业内销货物应纳的增值税和消费税；(3)该企业出口货物应退免或应纳的增值税和消费税；(4)该企业当期应纳的增值税和消费税。

2.企业本期发生的如下业务中，原购进货物所含进项税额不得抵扣的是（ ）。A.从小规模纳税人处购进原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票 B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C.某企业购入原材料用于免税项目 D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车

3.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。A、某生产企业将外购钢材用于扩建仓库 B、某电器厂委托商店代销小电器 C、某商业企业将外购的货物用于个人消费 D、某餐饮企业购进货物用于集体福利

4.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业应纳增值税( )元。 A.39130.83 B.54217.89 C.55844.93 D.55878.03

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  • 第1题：

    按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额
    B.外购免税农产品，收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额
    C.外购用于房屋建设的材料，取得专用发票上的增值税税额
    D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额

    答案：B,C
    解析：
    从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购发票上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。

  • 第2题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
    （1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
    （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
    （3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
    （4）将2件A型小家电赠送客户试用。
    （5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
    根据上述资料，回答下列问题：

    该企业进口塑料材料应纳的关税为（ ）。

    A.700元
    B.800元
    C.900元
    D.1000元

    答案：C
    解析：
    本题考查关税的计算。该企业进口塑料材料应纳的关税＝15000×6％＝900（元）。

  • 第3题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
    （1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
    （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
    （3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
    （4）将2件A型小家电赠送客户试用。
    （5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
    根据上述资料，回答下列问题：

    该企业进口塑料材料应纳的增值税为（ ）。

    A.1350元
    B.1377元
    C.2450元
    D.2067元

    答案：D
    解析：
    本题考查关税的计算。纳税人进口货物，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税，不使用征收率。该企业进口塑料材料应纳的增值税＝（15000＋900）×13％＝2067（元）。

  • 第4题：

    下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（）

    • A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房
    • B、某厂家委托商店代销家具
    • C、某运输企业购买棉大衣用于集体福利
    • D、某歌厅购买一批饮料用于销售

    正确答案:B

  • 第5题：

    某小规模纳税人向一般纳税人企业购入生产用的增值税应税材料一批，并取得增值税普通发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价200000元，增值税额34000；向运输单位支付运输费5000元，并取得运输发票，车站临时储存费2000元；采购员差旅费800元。小规模纳税人增值税的征收率为3％，外购运费增值税税率为11％，则该材料的实际采购成本为（）元。

    • A、237000
    • B、241000
    • C、239780
    • D、229800

    正确答案:B

  • 第6题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20，000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50，000元，免税货物销售额70，000元，则当月不可抵扣的进项税额为多少元？


    正确答案:当月不可抵扣的进项税额=3400*70000÷（50000+70000）=1983.33（元）

  • 第7题：

    问答题
    某企业（增值税一般纳税人）将数月前外购的一批生产用材料改变用途，用于职工福利，账面成本10000元，需做进项税额转出多少元？

    正确答案： 进项税额转出=10000*17%=1700（元）
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    不定项题
    位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的是（）。
    A

    从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以计算抵扣进项税

    B

    销售农机零部件，要按17%的税率计算纳税

    C

    领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，不需要作进项税转出

    D

    销售农用机械收取的包装费和运输费，要作为价外费用计算增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（　　）。
    A

    用于生产免税产品的外购原材料

    B

    用于汽车修理的外购原材料

    C

    因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料

    D

    从小规模纳税人处外购低值易耗品


    正确答案： D
    解析：
    A项，纳税人购进的货物或应税劳务用于免税项目应进项税额转出；C项，纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失应进项税转出；D项，该企业取不到增值税专用发票，不得抵扣。

  • 第10题：

    问答题
    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元。 （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15，000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书。 （3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元。 （4）将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。 （5）将使用过的一批包装物出售，价税合计取得收入2472元。 （6）将使用过的一台设备出售，原价40000元，售价15450元。 要求计算： 该企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计数。

    正确答案： 该企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计数=12360÷（1+3%）÷50*（50+2）*3%+72+300=746.4（元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为增值税的进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    外购的生产用大型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税款

    B

    购进免税农产品用于生产，根据收购凭证上注明的价款

    C

    外购生产用设备发生的运费，取得运输单位开具的运输发票上注明的价款

    D

    小规模纳税人购进的生产用材料


    正确答案： C
    解析： 小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额。

  • 第12题：

    问答题
    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元。 （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15，000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书。 （3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元。 （4）将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。 （5）将使用过的一批包装物出售，价税合计取得收入2472元。 （6）将使用过的一台设备出售，原价40000元，售价15450元。 要求计算： 该企业进口塑料材料应纳的进口增值税。

    正确答案： 该企业进口塑料材料应纳的增值税=15000*（1+6%）*17%=2703（元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
    （1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
    （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
    （3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
    （4）将2件A型小家电赠送客户试用。
    （5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
    根据上述资料，回答下列问题：

    该企业A型小家电应纳的增值税为（ ）。

    A.360元
    B.370元
    C.374.4元
    D.1867.73元

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。应纳增值税＝12360/1.03×3％＋12360/1.03÷50×2×3％＝374.4（元）。

  • 第14题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
    （1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
    （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
    （3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
    （4）将2件A型小家电赠送客户试用。
    （5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
    根据上述资料，回答下列问题：

    关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（ ）。

    A.该企业不得抵扣进项税
    B.该企业计算增值税采用征收率3%
    C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元
    D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。

  • 第15题：

    下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　）。

    A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
    B.某电器厂委托商店代销小电器
    C.某商业企业将外购的货物用于个人消费
    D.某餐饮企业购进货物用于集体福利

    答案：B
    解析：
    房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

  • 第16题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元。 （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15，000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书。 （3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元。 （4）将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。 （5）将使用过的一批包装物出售，价税合计取得收入2472元。 （6）将使用过的一台设备出售，原价40000元，售价15450元。 要求计算： 该企业进口塑料材料应纳的进口增值税。


    正确答案:该企业进口塑料材料应纳的增值税=15000*（1+6%）*17%=2703（元）

  • 第17题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元。 （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15，000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书。 （3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元。 （4）将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。 （5）将使用过的一批包装物出售，价税合计取得收入2472元。 （6）将使用过的一台设备出售，原价40000元，售价15450元。 要求计算： 该企业出售使用过的设备应纳的增值税。


    正确答案:该企业出售设备应纳增值税=15450÷（1+3%）*2%=300（元）

  • 第18题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元。 （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15，000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书。 （3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元。 （4）将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。 （5）将使用过的一批包装物出售，价税合计取得收入2472元。 （6）将使用过的一台设备出售，原价40000元，售价15450元。 要求计算： 该企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计数。


    正确答案:该企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计数=12360÷（1+3%）÷50*（50+2）*3%+72+300=746.4（元）

  • 第19题：

    多选题
    按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（　　）。
    A

    外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税

    B

    外购小规模纳税人销售的货物，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税

    C

    外购用于扩建厂房的建筑材料，增值税专用发票注明的增值税

    D

    外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额；D项，外购货物用于生产免税项目，已纳增值税及其相关运输费用的增值税不得抵扣。

  • 第20题：

    问答题
    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元。 （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15，000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书。 （3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元。 （4）将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。 （5）将使用过的一批包装物出售，价税合计取得收入2472元。 （6）将使用过的一台设备出售，原价40000元，售价15450元。 要求计算： 该企业出售使用过的设备应纳的增值税。

    正确答案： 该企业出售设备应纳增值税=15450÷（1+3%）*2%=300（元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（）
    A

    某生产企业外购钢材用于扩建厂房

    B

    某厂家委托商店代销家具

    C

    某运输企业购买棉大衣用于集体福利

    D

    某歌厅购买一批饮料用于销售


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    计算问答题：某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2015年3月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元； （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书； （3）销售50件自产A型小电器，取得含税收入12360元： （4）将2件自产A型小电器无偿赠送客户试用； （5）将使用过的一批包装物出售，取得含税收入2472元： （6）将使用过的一台设备出售，原值40000元，含税售价15450元。 要求计算：（1）该企业进口塑料材料应缴纳的进口增值税； （2）该企业出售包装物应缴纳的增值税； （3）该企业出售设备应缴纳的增值税； （4）该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。

    正确答案： （1）该企业进口塑料材料应纳的增值税=15000×（1+6%）×17%=2703（元）小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税，不使用征收率。（2）该企业出售包装物应纳的增值税=2472÷（1+3%）×3%=72（元）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。（3）该企业出售设备应纳的增值税=15450÷（1+3%）×2%=300（元）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。（4）该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数=12360÷（1+3%）÷50×（50+21×3%+72+300=374.4+72+300=746.4（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。
    A

    采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票

    B

    从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张

    C

    外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失

    D

    为职工活动室外购乒乓球台


    正确答案： A
    解析： 选项A，可正常抵扣；选项B，可按普通发票上的金额与扣除率13%计算抵扣进项税；选项C，并不是税法所指的“非正常损失”，其进项税额可抵扣；选项D是不得抵扣的，这是外购货物用于集体福利。

  • 第24题：

    问答题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20，000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50，000元，免税货物销售额70，000元，则当月不可抵扣的进项税额为多少元？

    正确答案： 当月不可抵扣的进项税额=3400*70000÷（50000+70000）=1983.33（元）
    解析： 暂无解析

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