问答题计算该企业2018年应纳企业所得税税额。

题目
问答题
计算该企业2018年应纳企业所得税税额。
相似考题

1.A企业2000年度利润总额为30.85万元；发放工资合计50万元，另发放各类奖金合计8万元；计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计10.15万元。税务机关根据税法核定A企业计税工资总额为40万元。A企业1999年度应纳税所得额为32万元。税务机关同意A企业2000年每月按1999年度应纳所得税税额的1/12预缴所得税。截止2000年度，A企业已按1999年度应纳所得税税额全额预缴企业所得税。 已知：企业所得税税率为33%，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费计提比例分别为2%、14%、1.5%。要求：（1）计算A企业2000年度应纳税所得额，并列出计算过程。（2）计算A企业2000年度应纳所得税税额，并列出计算过程。（3）计算A企业2000年每月预缴所得税税额，并列出计算过程。（4）计算A企业2000年年终汇算清缴所得税税额，并列出计算过程。（答案中的金额单位用万元表示）

2.甲企业是小型微利企业,2018年和2019年的应纳税所得额均为90万,则关于2018年和2019年甲的企业所得税下列说法正确的是()。A、2018年甲应纳企业所得税额为9万元B、2018年甲应纳企业所得税额为4.5万元C、2019年甲应纳企业所得税额为9万元D、2019年甲应纳企业所得税额为4.5万元

3.下列选项中，表述正确的有( )。A．该企业应纳的所得税税额为650万元B．该企业应纳的所得税税额为510.73万元C．该企业应纳税所得额为2042.9万元D．该企业应纳税所得额为2600万元

4.计算该企业2009年度该企业应纳企业所得税。

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  • 第1题：

    该企业2008应纳所得税额（ ）万元。

    A．82.36

    B．84.27

    C．85.18

    D．86.51


    正确答案：C
    “营业外支出”账户中，直接捐赠不得在税前扣除，应当全额调增，公益性捐赠根据扣除限额扣除；缴纳的违反环保法的罚款5万元不得扣除，违反经济合同的违约金8万元，可以在税前扣除；税收滞纳金8万元不得扣除；隐瞒收入的罚款不能在所得税前扣除营业外支出应调增所得=30+153.88-102.71+5+8+10.2=104.37(万元)
    该企业2008年应纳税所得额=855.93-500-122+14.4+104.37+(164-126)=390.7 (万元)
    该企业2008年应纳所得税额=(390.7-00)×25%+100×25%×50%=85.18(万元)

  • 第2题：

    年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记”所得税费用“，贷记“应交税费—应交企业所得税”。


    正确答案:正确

  • 第3题：

    按照当期实际利润额预缴的税款分摊方法计算的，总机构根据统一计算的（）作为应分摊的预缴数，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。

    • A、企业当期应纳所得税额的25%
    • B、企业当期应纳所得税额的50%
    • C、企业当期应纳所得税额的75%
    • D、企业当期应纳所得税额的100%

    正确答案:A

  • 第4题：

    计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下： （1）发生的公益性捐赠支出18万元； （2）开发新技术的研究开发费用20万元； （3）直接向某足球队捐款35万元； （4）支付诉讼费2.3万元； （5）支付违反交通法规罚款0.8万元。 要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。


    正确答案: （1）可以扣除公益性捐赠限额=100×12%=12万元，实际发生的公益性捐赠支出18万元。纳税调增18-12=6万元。
    （2）研究开发费用加计扣除20×50%=10万元。
    （3）直接向某足球队捐款不能扣除，纳税调增35万元；
    支付违反交通法规罚款0.8万元纳税调增；
    2016年应纳税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8万元。
    （4）2016年应缴纳所得税＝131.8×25%＝32.95万元。
    （5）应补缴企业所得税=32.95-25=7.95万元。

  • 第5题：

    某企业全年应纳税所得额30000元，则该企业全年应纳的企业所得税额为（）。

    • A、3000元
    • B、5400元
    • C、4800元
    • D、6600元

    正确答案:B

  • 第6题：

    问答题
    某企业2012年应纳税所得额100万元（未考虑研发费的加计扣除），其中已扣除的“三新”开发费40万元，计算该企业2012年应纳所得税额。

    正确答案：
    研究开发费,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。“三新”开发费加计扣除数=40×50%=20(万元);应纳税额=(100-20)×25%=20(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    下列各项中，不属于《企业所得税法实施条例》中的所定义为税收利益的是（）。
    A

    减少缴纳企业所得税应纳税额

    B

    免除缴纳企业所得税应纳税额

    C

    推迟缴纳企业所得税应纳税额

    D

    逃避缴纳企业所得税应纳税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    (4)计算企业2018年度应纳企业所得税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    该企业当年应纳的所得税额。

    正确答案：
    该企业应纳的所得税额=412.14×25%=103.04(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业2014年购入专用环保设备1000万元，当年企业计算应纳企业所得税额为120万元。不考虑其他因素，该企业当年实际应纳企业所得税额为（）万元。
    A

    95

    B

    60

    C

    20

    D

    0


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算甲企业2016年度的应纳税企业所得税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    该企业2017年度境内所得的应纳所得税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某企业2014年购入专用环保设备1000万元，当年企业计算应纳企业所得税额为120万元。不考虑其他因素，该企业当年实际应纳企业所得税额为（）万元。

    • A、95
    • B、60
    • C、20
    • D、0

    正确答案:C

  • 第14题：

    企业所得税应纳税额计算公式：应纳税额＝应纳税所得额（1-适用税率）－减免税额－抵减免税额。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

    • A、纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额
    • B、纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额
    • C、纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额
    • D、纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

    正确答案:B

  • 第16题：

    下列各项中，不属于《企业所得税法实施条例》中的所定义为税收利益的是（）。

    • A、减少缴纳企业所得税应纳税额
    • B、免除缴纳企业所得税应纳税额
    • C、推迟缴纳企业所得税应纳税额
    • D、逃避缴纳企业所得税应纳税额

    正确答案:D

  • 第17题：

    问答题
    计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下： （1）发生的公益性捐赠支出18万元； （2）开发新技术的研究开发费用20万元； （3）直接向某足球队捐款35万元； （4）支付诉讼费2.3万元； （5）支付违反交通法规罚款0.8万元。 要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。

    正确答案： （1）可以扣除公益性捐赠限额=100×12%=12万元，实际发生的公益性捐赠支出18万元。纳税调增18-12=6万元。
    （2）研究开发费用加计扣除20×50%=10万元。
    （3）直接向某足球队捐款不能扣除，纳税调增35万元；
    支付违反交通法规罚款0.8万元纳税调增；
    2016年应纳税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8万元。
    （4）2016年应缴纳所得税＝131.8×25%＝32.95万元。
    （5）应补缴企业所得税=32.95-25=7.95万元。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    不定项题
    根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2014年的应纳所得税额为（  ）万元。
    A

    40

    B

    80

    C

    320

    D

    800


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    计算该企业2018年应纳企业所得税税额。

    正确答案：
    会计利润=4800+500+800-2800-300-250-400-950-500-180+300+180=1200(万元);
    应纳税所得额=1200+8.45-50+10+5+30+51+60+84-20-112.5=1265.95(万元);
    该企业2018年应纳所得税税额=1265.95×25%-12.52=303.97(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    (3)计算该企业应纳所得税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    计算该制药公司2018年应纳企业所得税税额。

    正确答案：
    该制药公司2018年应纳企业所得税额=(960-22+80.5-75+24.8-8-10)×25%-25.86=211.72(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    简述企业所得税应纳税额计算时费用项目纳税筹划的一般思路。

    正确答案： 企业生产经营中的期间费用是指企业在一定的经营期间所发生的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用。这些费用的大小直接影响着企业的应纳税所得额。我国《企业所得税法实施条例》对允许扣除项目和不允许扣除项目都作了明确规定，这样，从涉税角度看，企业的费用项目可以分为三类：税法有扣除标准的费用项目、税法没有扣除标准的费用项目、税法给予优惠的费用项目。企业在进行纳税筹划时，可以根据税法对这三类费用的不同规定分别做出安排。
    （1）对于税法有扣除标准的费用项目，要分项了解税法规定的相关内容，包括各项费用的列支范围、标准及具体计算方法，并应注意税法在一定时期内可能的调整与变动。我国从2008年1月1日起实行的《企业所得税法》规定此类费用主要有：职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。在准确把握此类费用的列支范围、标准的前提下，可以采用的筹划方法有：
    第一，遵照税法规定的列支范围、标准进行抵扣，避免因纳税调整而增加企业税负。或者说，这类费用的实际支出尽量不要超过税法规定的标准。因为一旦超过标准，就意味着超过标准部分也同样需要缴纳企业所得税。
    第二，对税法允许扣除的各项费用，按其规定标准尽量用足，使其得以充分抵扣。因为，既然税法规定允许扣除，就说明标准之内的费用支出实际上是税法提供的免税空间，如果没有充分抵扣，说明企业没有最大限度利用税法给予的免税空间。
    结合第一点和第二点，可以说，如果企业对税法有扣除标准规定的各项费用的实际支出恰恰与税法规定的扣除标准相同，则说明企业在这方面的筹划是最到位的。
    第三，在合理范围内适当转化费用项目，将有扣除标准的费用项目通过会计处理转化为没有扣除标准的费用项目。加大扣除项目总额，降低企业应纳税所得额。
    （2）税法没有扣除标准的费用项目，包括劳动保护费、办公费、差旅费、董事会费、咨询费、诉讼费、资料及物业费、车辆使用费、长期待摊费用摊销以及各项税金等。对于这类费用可采用的筹划方法有：
    第一，按照国家财务制度规定正确设置费用项目，合理加大费用开支。正确设置费用项目才能保证纳税申报时将税法有扣除标准的费用项目与没有扣除标准的费用项目准确区分开来，得到税务机关的认可，避免由于两类费用划分不清而被税务机关进行纳税调整。合理加大税法没有扣除标准的费用项目的开支可适当冲减应纳税所得额，减轻企业的所得税负担。
    第二，选择合理的费用分摊方法。对于国家财务制度规定有多种摊销方法的费用项目，应根据本.企业具体情况采用有利于企业减轻税负的方法。例如，对低值易耗品、无形资产、长期待摊费用等摊销方法的选择，应根据纳税人不同时期的盈利情况而定：在盈利年度，应选择使费用尽快得到分摊的方法，使其抵税作用尽早发挥，推迟所得税纳税时间；在课税前弥补亏损的年度，应尽可能合理、合法地加大费用开支，不要浪费费用分摊的抵税效应；在享受税收优惠的年度，应选择能使减免税年度摊销额最小、正常年度摊销额增大的摊销方法。
    （3）对税法给予优惠的费用项目，应创造条件，充分享受税收优惠政策。如我国《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定：企业安置符合《中华人民共和国残疾人保障法》中规定的残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除，即在按照支付给残疾职工的工资据实扣除的基础上，可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。为充分运用这项政策，纳税人可根据企业各生产经营岗位的实际需要，对聘用残疾人员并不影响其工作效率的岗位可聘用部分残疾人员，聘用的残疾人员应符合《中华人民共和国残疾人保障法》中的规定。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

    正确答案：
    该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税=382.4×15%=57.36(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    计算该企业当年应纳企业所得税额。

    正确答案：
    境内应纳税所得额=6000+1800+800-3500-500-600-320-900-700-180+1000-36+10-159-100-300=2315(万元)。
    该公司2018年应纳企业所得税额=2315×25%+(31.25-25)=585(万元)。
    解析： 暂无解析

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