单选题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97.85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2017年2月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）A 0B 4.33C 5.20D 6.95

题目
单选题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97.85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2017年2月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）
A

0

B

4.33

C

5.20

D

6.95

相似考题

1.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税（ ）万元。A．2．80B．3．08C．2．52D．5．81

2.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2016年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95

3.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额 5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。A.2.8 万元B.3.15万元C.4.6 万元D.6.09万元

4.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95

更多“位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退””相关问题

  • 第1题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年6月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年销售自产应税消费品收入100万元未入账，被査补消费税（税率5%），并处以滞纳金和罚款共计1万元。6月该企业应纳城市维护建设税（　）万元。

    A.0
    B.4.55
    C.22.40
    D.26.95

    答案：B
    解析：
    经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额＝320（万元），当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝380－320＝60（万元），查补消费税＝100×5%＝5（万元），应纳城市维护建设税＝（60＋5）×7%＝4.55（万元）。

  • 第2题：

    下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。

    A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
    B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物
    C.来料加工复出口的货物
    D.进料加工复出口的货物
    E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C：来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。

  • 第3题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年4月应纳增值税20万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2019年4月该企业应纳城市维护建设税（　）万元。

    A.0
    B.1.40
    C.26.60
    D.28.00

    答案：D
    解析：
    经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期免抵税额＝380（万元），应纳城市维护建设税＝（20＋380）×7%＝28（万元）

  • 第4题：

    （2008年）某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税（ ）万元。

    A.2.80
    B.3.08
    C.2.52
    D.5.81

    答案：B
    解析：
    应纳城市维护建设税=（40+4）×7%=3.08（万元）。

  • 第5题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年1月应缴纳增值税50万元，实际向税务机关缴纳增值税32万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（　　）万元。

    A.10.8
    B.7.68
    C.6.96
    D.4.8

    答案：D
    解析：
    免抵税额应作为城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=（32+8）×（7%+3%+2%）=4.8（万元）。

  • 第6题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
    2020年12月份实际向主管税务机关缴纳增值税50万元，出口货物免抵税额10万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。
    该企业12月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为（ ）万元。

    A.2．8
    B.3．5
    C.4．6
    D.7．2

    答案：D
    解析：
    应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=(50+10)×(7％+3％+2％)=7．2(万元)。

  • 第7题：

    单选题
    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2014年9月应纳增值税-320万元，出口货物"免抵退"税额380万元；本月税务检查时发现，该企业2012年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2014年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
    A

    0

    B

    4.55

    C

    22.40

    D

    26.95


    正确答案： A
    解析： 该企业应纳增值税-320万元，免抵退税额380万元，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额=380-320=60（万元）。厂房租金收入补缴营业税=100×5%=5（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7%，2014年9月该企业应纳城市维护建设税=（60+5）×7%=4.55（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年4月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5%。该企业当月应缴纳城建税()万元。
    A

    0.55

    B

    0.77

    C

    3.57

    D

    4.27


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。计算该企业2007年4月应纳城市维护建设税和教育费附加？

    正确答案： 应纳城建税=（40+4）*7%=3.08（万元）
    应交教育费附加=（40+4）*3%= 1.32（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年6月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税16万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年6月应缴纳城市维护建设税（　　）万元。
    A

    2.80

    B

    3.08

    C

    2.52

    D

    5.81


    正确答案： B
    解析：
    城建税进口不征，出口不退；出口免抵的增值税应计算城建税。应纳城建税＝（40＋4）×7%＝3.08（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元。出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。
    A

    2.8

    B

    3.15

    C

    4.6

    D

    6.09


    正确答案： D
    解析： 出口货物增值税免抵税额需要计算缴纳城建税和教育费附加；进口货物海关代征进口环节增值税和消费税时不代征城建税。该企业当月应缴纳的城市维护建设税=（40+5）×7％=3．15（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人．经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（　　）。
    A

    2.8万元

    B

    3.15万元

    C

    4.6万元

    D

    6.09万元


    正确答案： B
    解析：
    城建税是进口不征、出口不退的。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税=（40+5）×7％=3.15（万元）。

  • 第13题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年4月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。2019年4月该企业应纳城市维护建设税（　）万元。

    A.0
    B.4.20
    C.22.40
    D.26.95

    答案：B
    解析：
    经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额＝320（万元），当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝380－320＝60（万元），应纳城市维护建设税＝60×7%＝4.2（万元）

  • 第14题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（ ）。

    A.当期应退还该企业增值税50万元
    B.当期应退还该企业增值税40万元
    C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
    D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
    E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10（万元）。选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7（万元），当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3（万元）。

  • 第15题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年7月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年的一笔内销货少计消费税，被查补消费税5万元并加收滞纳金。2019年7月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。

    A.4
    B.4.55
    C.22.40
    D.26.95

    答案：B
    解析：
    该企业出口应退税额320万元，免抵税额=380-320=60（万元）。
    该企业应纳城建税=（60+5）×7%=4.55（万元）。

  • 第16题：

    （2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。

    A.0
    B.4.55
    C.22.4
    D.26.95

    答案：B
    解析：
    经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额=320（万元），当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=380-320=60（万元），查补增值税=105/（1+5%）×5%=5（万元），应纳城市维护建设税=（60+5）×7%=4.55（万元）。

  • 第17题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年1月进口货物缴纳增值税32万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2019年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（　　）万元。

    A.10.08
    B.9.36
    C.6.96
    D.6

    答案：C
    解析：
    免抵税额应作为城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。该企业2019年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=（50+8）×（7%+3%+2%）=6.96（万元）。

  • 第18题：

    某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。计算该企业2007年4月应纳城市维护建设税和教育费附加？


    正确答案:应纳城建税=（40+4）*7%=3.08（万元）
    应交教育费附加=（40+4）*3%= 1.32（万元）

  • 第19题：

    多选题
    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。不考虑企业其他业务，下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有()。
    A

    当期应退还该企业增值税50万元

    B

    当期应退还该企业增值税40万元

    C

    当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元

    D

    当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元

    E

    当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2012年3月实际向税务机关缴纳消费税40万元，当期出口货物免抵税额5万元。进口货物缴纳增值税17万元、消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2012年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。
    A

    2.73

    B

    2.80

    C

    3.15

    D

    4.55


    正确答案： C
    解析： 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。该企业当月应缴纳城市维护建设税=（40+5）×7%=3.15（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；当月实际缴纳消费税100万元。本月税务检查时发现，2016年7月出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。
    A

    7.35

    B

    19.80

    C

    22.40

    D

    26.95


    正确答案： A
    解析： 经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额．则当期应退税额=320（万元），当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=380-320=60（万元）。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额。出租厂房应纳增值税=100X5％=5（万元），应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=（100+60+5）X（7％+3％+2％）=19．80（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2017年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口应税消费品缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2017年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。
    A

    2.80

    B

    3.08

    C

    2.52

    D

    5.81


    正确答案： B
    解析： 城建税进口不征，出口不退；出口免抵的增值税应计征城建税。应纳城建税=（40+4）X7％=3．08（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税。并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设税（　　）万元。[2013年真题]
    A

    0

    B

    4.55

    C

    22.40

    D

    26.95


    正确答案： D
    解析：
    该企业应纳增值税－320万元，免抵退税的限度380万元，320＜380，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额＝380－320＝60（万元）。厂房租金补缴营业税＝100×5％＝5（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7％，当期应纳城建税＝（60＋5）×7％＝4.55（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97．85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2017年2月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）
    A

    O

    B

    4.33

    C

    5.20

    D

    6.95


    正确答案： C
    解析： 该企业应纳增值税-320万元，免抵退税额380万元，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额=380-320=60（万元）。转让机器设备收人补缴增值税=97．85／（1+3％）X2％=1．9（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7％，2017年2月该企业应纳城市维护建设税=（60+1．9）X7％=4．33（万元）。

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