问答题某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。用组成市场标准调整这批运动鞋的销售价格以及中日两国政府的税收收入。

题目
问答题
某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。用组成市场标准调整这批运动鞋的销售价格以及中日两国政府的税收收入。
相似考题

1.某基本生产车间本月发生制造费用15000元，其中甲产品分配10000元，乙产品分配5000元，则编制的会计分录为（ ）。A.借：生产成本—甲产品 5000生产成本—乙产品 10000贷：制造费用 15000B.借：生产成本—基本生产成本—甲产品 10000生产成本—基本生产成本—乙产品 5000贷：制造费用 15000C.借：制造费用 15000贷：生产成本—甲产品 10000生产成本—乙产品 5000D.借：制造费用 15000贷：生产成本—基本生产成本—甲产品 10000生产成本—基本生产成本—乙产品 5000

2.在变动成本法下,企业的生产成本分为变动生产成本和固定生产成本,其中,变动生产成本和固定生产成本构成产品成本,其随产品实体的流动而流动,随产量变动而变动。()此题为判断题(对，错)。

3.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人但不包括()A、外资企业B、个体经营者C、进口盐的单位D、私营企业E、进口矿产品的单位

4.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。单位是指 ( )。A、国有企业B、集体企业C、私有企业D、股份制企业E、外资企业

参考答案和解析
正确答案： （1）组成市场价格=315÷70%=450（元/双）
（2）外资企业利润=（450-315）×36000=4860000（元）
（3）外资企业向中国纳税=4860000×33%=1603800（元）
（4）母公司利润=（600-450）×36000=5400000（元）
（5）母公司向日本纳税=5400000×37.5%=2025000（元）
解析： 暂无解析
更多“某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，”相关问题

  • 第1题：

    在变动成本法下()

    A、变动生产成本是产品成本，固定生产成本与非生产成本均是期间成本

    B、固定生产成本和变动生产成本构成产品成本，而非生产成本被当作期间费用

    C、固定生产成本是产品成本，变动生产成本与非生产成本构成期间成本

    D、固定生产成本是产品成本，变动生产成本与非生产成本都属于产品成本


    参考答案：A

  • 第2题：

    某企业将生产的成套高档化妆品作为年终奖励发给本企业职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，高档化妆品适用15%的消费税税率，则应纳消费税税额为（ ）元。

    A.4250.41
    B.4725
    C.4825
    D.2779.41

    答案：D
    解析：
    应纳消费税=15000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=2779.41（元）。

  • 第3题：

    (2013年考题)在市场上，影响某商品供给的基本因素有()


    A.产品价格
    B.偏好
    C.生产技术
    D.生产成本
    E.相关产品价格

    答案：A,C,D,E
    解析：
    本题考查的是需求、供给与均衡价格。影响某商品供给的基本因素有:产品价格、生产成本、生产技术、预期、相关产品的价格及其他因素。
    常规命题方式:市场供给结合市场需求一起。

  • 第4题：

    完工产品生产成本的计算公式为：（）。

    • A、完工产品生产成本=期初在产品成本
    • B、完工产品生产成本=期初在产品成本+本期生产费用总额
    • C、完工产品生产成本=期初在产品成本-期末在产品成本
    • D、完工产品生产成本=期初在产品成本+本期生产费用总额-期末在产品成本

    正确答案:D

  • 第5题：

    建筑产品价格是建筑产品价值的货币表现,它由（　）组成。

    • A、生产成本和利润
    • B、生产成本和税金
    • C、直接成本和间接成本
    • D、生产成本、利润、税金

    正确答案:D

  • 第6题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（）。
    A

    在中国境内生产卷烟的单位不是消费税的纳税人

    B

    在中国境内委托加工高档化妆品的个人为消费税的纳税人

    C

    在中国境内生产服装的单位为消费税的纳税人

    D

    在中国境内进口手机的单位为消费税的纳税人


    正确答案： A
    解析： 本题考核消费税纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项A，属于消费税的纳税人；选项CD，服装和手机不属于消费税征税范围，所以生产服装和进15手机的单位不是消费税的纳税人。

  • 第7题：

    单选题
    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税税额为()元。
    A

    2964.71

    B

    3600

    C

    1482.35

    D

    4545.88


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    问答题
    某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产西服，其实际生产成本为每套800元，现以成本价格销售给香港母公司，共销售20000套，香港母公司最后以每套1600元的价格在市场上售出这批西服。根据香港税务当局调查表明，当地无关联企业同类西服的销售毛利率为30%。香港的公司所得税税率为16.5%，中国为25%。用比照市场标准调整这批西服的销售价格以及中国政府和香港政府的税收收入。

    正确答案： 1600*（1-30%）=1120
    中国（1120-800）*20000*25%=1600000
    香港（1600-1120）*20000*16.5%=1584000
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。用组成市场标准调整这批运动鞋的销售价格以及中日两国政府的税收收入。

    正确答案： （1）组成市场价格=315÷70%=450（元/双）
    （2）外资企业利润=（450-315）×36000=4860000（元）
    （3）外资企业向中国纳税=4860000×33%=1603800（元）
    （4）母公司利润=（600-450）×36000=5400000（元）
    （5）母公司向日本纳税=5400000×37.5%=2025000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档家庭小轿车，其制造成本为每辆10万元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售2000辆，日本母公司最后以每辆20万元的价格在市场上售出这批小轿车。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批小轿车的生产费用率一般为64%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。用组成市场标准调整这批小轿车的销售价格以及中日两国政府的税收收入。

    正确答案： （1）组成市场价格=10÷64%=15.625（万元/辆）
    （2）外资企业利润=（15.635-10）×2000=11250（万元）
    （3）外资企业向中国纳税=11250×33%=3712.5（万元）
    （4）母公司利润=（20-15.625）×2000=8750（万元）
    （5）母公司向日本纳税=8750×37.5%=3281.25（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某一纳税年度，甲国某制鞋公司生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双31.5美元，现以成本价格 销售给乙国母公司，共销售36000双，乙国母公司最后以每双60美元的价格在市场售出这批运动鞋。甲国政府认为，这种交易作价分配不合理。根据甲国税务当局掌握的市场资料，该制鞋公司生产运动鞋的费用率一般为70％。甲国公司所得税率为33％，乙国为37.5％。 下列关于本案例的分析与计算是否正确？如有错误请指出错误之处，并加以纠正。 （1）甲国政府认为案例中交易双方属关联企业关系．所以交易作价分配不合理。 （2）解决问题的方法是按比照市场价格标准进行纳税调整。 （3）解决结果： ①比照市场价格=31.5×（1+70％）=53.55（元） ②子公司利润=（53.55-31.5）×36000=793800（元） ③子公司向甲国纳税=793800×33％=261954（元） ④母公司利润=（60-53.55）×36000=232200（元） ⑤母公司向乙国纳税=232200×37.5％=87075（元）

    正确答案： （1）本案例中的分析与计算不正确。
    （2）错误之处有：
    ①甲国政府认为关联企业交易价格分配不合理的分析不全面。正确的分析是：甲国政府认为交易双方之间的关系是关联企业，内部交易定价按成本价交易，明显偏离市场价格，不符合独立核算原则，损害了甲国政府的税收利益，故认为不合理。
    ②按比照市场价格标准进行纳税调整不正确。应按组成市场价格标准进行调整。
    ③计算中用比照市场价格不正确。
    单位（元）用错，应用“美元”。
    正确的计算是：
    组成市场价格=31.5+70%=45（美元/双）
    子公司利润=（45-31.5）*36000=486000（美元）
    子公司向甲国纳税=486000*33%=160380（美元）
    母公司利润=（60-45）*36000=540000（美元）
    母公司向乙国纳税=540000*37.5%=202500（美元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    填空题
    某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8％，适用消费税税率为5％，则其组成计税价格是（）

    正确答案： 170，520.32元
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2019年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2019年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（　）万元。

    A.500
    B.580
    C.700
    D.780

    答案：C
    解析：
    该日本企业属于在中国境内有机构、场所的非居民企业。咨询收入500万元和境内培训收入200万元均属于来源于中国境内的所得应计入收入中征税；在香港取得的所得属于非居民企业有机构、场所但取得的与境内机构、场所无关的境外所得，所以不计入应税收入征税。因此该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为700万元。

  • 第14题：

    在市场上，影响某商品供给的基本因素有（　）。

    A.产品价格
    B.偏好
    C.生产技术
    D.生产成本
    E.相关产品价格

    答案：A,C,D,E
    解析：
    影响某商品供给的基本因素有：产品价格、生产成本、生产技术、预期、相关产品的价格及其他因素。

  • 第15题：

    倾销是一种低价销售产品的措施，这里的低价指的是产品的销售价格低于其（）

    • A、在进口国的市场价格
    • B、在进口国的生产成本
    • C、在第三国的生产成本
    • D、在出口国的市场价格

    正确答案:D

  • 第16题：

    某企业根据“商品入库汇总表”记载，本月已验收入库A产品400件，实际单位成本600元，计240000元，则该企业应作的会计处理为（）

    • A、借：生产成本——基本生产成本240000。贷：主营业务成本240000。
    • B、借：库存商品——A产品240000。贷：主营业务成本240000。
    • C、借：库存商品——A产品240000。贷：在途物资240000。
    • D、借：库存商品——A产品240000。贷：生产成本——基本生产成本.（A产品）240000。

    正确答案:D

  • 第17题：

    外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

    • A、成本
    • B、费用
    • C、损失
    • D、资本的利息

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    单选题
    倾销是一种低价销售产品的措施，这里的低价指的是产品的销售价格低于其（）
    A

    在进口国的市场价格

    B

    在进口国的生产成本

    C

    在第三国的生产成本

    D

    在出口国的市场价格


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    hnson公司生产多种鞋子，从批发商处收到一次性特殊订单。Johnson公司有充足的闲置产能接受订单，生产15000双运动鞋，每双价格为$7.50。Johnson公司的正常售价为每双运动鞋$11.50。可变制造成本为每双$5.00，固定制造费用为每双$3.00。Johnson公司正常生产线制造的运动鞋的可变销售费用为每双$1.00。如果Johnson公司接受该特殊订单，则会对公司的营业利润产生怎样的影响？（）
    A

    减少$60，000

    B

    增加$22，500

    C

    增加$37，500

    D

    增加$52，500


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档家庭小轿车，其制造成本为每辆10万元，在国内市场上尚未销售过，现以成本价格销售给美国母公司，共销售1000辆，美国母公司最后以每辆20万元的价格在当地市场上售出这批小轿车。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据美国税务当局调查表明，当地无关联企业同类汽车的销售毛利率为20%。美国公司所得税税率为35%，中国为33%。用比照市场标准调整这批小轿车的销售价格以及中美两国政府的税收收入。

    正确答案： （1）比照市场价格=20×（1-20%）=16（万元/辆）
    （2）外资企业利润=（16-10）×1000=6000（万元）
    （3）外资企业向中国纳税=6000×33%=1980（万元）
    （4）母公司利润=（20-16）×1000=4000（万元）
    （5）母公司向日本纳税=4000×35%=1400（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    在连续编制合并财务报表的情况下，上年度母公司销售给子公司的存货在本年度全部对外部第三方销售时，应将上年度母公司销售给其子公司的收入以及子公司销售该存货的成本予以抵销，其抵销分录为借记“营业收入”项目，贷记“营业成本”项目。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    建筑产品价格是建筑产品价值的货币表现,它由（　）组成。
    A

    生产成本和利润

    B

    生产成本和税金

    C

    直接成本和间接成本

    D

    生产成本、利润、税金


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
    A

    成本

    B

    费用

    C

    损失

    D

    资本的利息


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    甲企业2005年度纳税申报数据中生产成本总额为560万元，2004年度申报数据中生产成本总额为410万元。生产成本变动率的预警值为20%—25%，则该企业申报数据（）。
    A

    正常

    B

    可能多计成本

    C

    可能少计成本

    D

    可能少列费用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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