单选题2018年1月甲企业以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元（不含增值税），税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为20%。2018年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（　　）。A 4.8万元B 5.6万元C 7.2万元D 9.6万元

题目
单选题
2018年1月甲企业以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元（不含增值税），税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为20%。2018年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（　　）。
A

4.8万元

B

5.6万元

C

7.2万元

D

9.6万元

相似考题

1.某贸易公司2015年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租期2年,当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。A.1.0B.1.2C.1.5D.2.7

2.某大型工业企业2008年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,一次性交付租金12万元;6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台,租期2年。当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。A、10B、12C、15D、27

3.2011年4月1日，甲事业单位采用融资租赁方式租入一台管理用设备并投入使用。租赁合同规定，设备租赁期为5年，每年4月1日支付年租金100万元，租赁期满后甲事业单位可按1万元的优惠价格购买该设备。当日，甲事业单位支付了首期租金。甲事业单位融资租入该设备的入账价值为（501）万元。

4.某大型工业企业2008年6月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。税前准予扣除的租赁费用为( )万元。A．7B．12C．15D．27

更多“2018年1月甲企业以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元”相关问题

  • 第1题：

    甲企业以融资租赁方式租入N设备，该设备的公允价值为100万元，最低租赁付款额的现值为93万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为2万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为（ ）万元。

    A．93

    B．95

    C．100

    D．102


    正确答案：B
     融资租入固定资产的入账价值＝93+2＝95（万元）。

  • 第2题：

    2008年1月1日，某公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为8年，租金总额为8800万元。假定在租赁期开始日最低租赁付款额的现值为7000万元，租赁资产的公允价值为8000万元，租赁内含利率为10%，另外以银行存款支付初始直接费用50万元。则该项融资租入固定资产的入账价值为（ ）万元。

    A．7000

    B．7050

    C．8050

    D．8800


    正确答案：B

  • 第3题：

    2011年4月1日，甲事业单位采用融资租赁方式租入一台管理用设备并投入使用。租赁合同规定，该设备租赁期为5年，每年4月1日支付年租金100万元，租赁期满后甲事业单位可按1万元的优惠价格购买该设备。当日，甲事业单位支付了首期租金。甲事业单位融资租入该设备的入账价值为( )万元。

    A．100

    B．101

    C．500

    D．501


    正确答案：D
    解析：账务处理如下：
     借：固定资产   501
      贷：其他应付款  501

  • 第4题：

    某贸易公司2001年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）。

    A．1.0万元

    B．1.2万元

    C．1.5万元

    D．2.7万元


    正确答案：A
    测试考生对租赁费用在企业所得税前摊销的规定是否清楚。企业所得税法规定，纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除。本题中公司2001年3月1日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租赁费1.2万元，每个月应分摊0.1万元费用，2001年使用受益10个月，在税前应扣除的经营租赁费用为1万元，故正确答案为A．

  • 第5题：

    某生产企业2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1．2万元；6月1目以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金3．6万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。

    A．1．0

    B．1．2

    C．2．4

    D．3．4


    正确答案：A
    计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=1．2-12×10=1(万元)

  • 第6题：

    甲企业以融资租赁方式租入某设备，该设备的公允价值为100万元，最低租赁付款额的现值为91万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为3万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为：

    A、94万元
    B、95万元
    C、100万元
    D、102万元

    答案：A
    解析：
    融资租入固定资产的入账价值＝二者当中较低者＋初始直接费用＝91＋3＝94（万元）。

  • 第7题：

    某大型工业企业2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产适用，租期一年，一次性支付租金12万元，6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期两年，当年支付租金15万元，公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。

    • A、10
    • B、12
    • C、15
    • D、27

    正确答案:A

  • 第8题：

    某企业2017年3月1日以经营租赁方式租入固定资产一台，租赁期1年，支付年租金1．2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租赁期6年，当年支付租金1．5万元。当年税前可扣除租赁费用为（）万元。

    • A、1.0
    • B、1.2
    • C、1.5
    • D、2.7

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    2013年1月1日，甲公司以融资租赁方式租入固定资产，租赁期为10年，租金总额为6600万元。假定在租赁期开始日最低租赁付款额的现值为6000万元，租赁资产的公允价值为7000万元，租赁内含利率为12%，另以银行存款支付初始直接费用20万元、履约成本10万元。则该项融资租入固定资产的入账价值为（）万元。
    A

    6000

    B

    7000

    C

    6020

    D

    6600


    正确答案： A
    解析： 融资租入固定资产的入账价值应该按照最低租赁付款额现值与租入固定资产公允价值中的较低者加上初始直接费用确定，等于6020（6000+20）万元

  • 第10题：

    单选题
    2012年1月甲企业以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为20％。2012年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（　　）。
    A

    4.8万元

    B

    5.6万元

    C

    7.2万元

    D

    9.6万元


    正确答案： D
    解析：
    对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权要转移到承租方。这实际是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值征收。2012年应缴纳房产税=1000×（1-20％）×1.2％=9.6（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲企业2014年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元（注：当地计算房产余值的扣除比例为20%）。2014年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税()万元。
    A

    4.8

    B

    5.6

    C

    7.2

    D

    8.4


    正确答案： A
    解析： 对融资租赁的房产，由承租人按房产余值计税，应缴纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6=4.8（万元）

  • 第12题：

    单选题
    2017年4月1日，甲事业单位采用融资租赁方式租入一台管理用设备并投入使用。租赁合同规定，该设备租赁期为5年，每年4月1日支付年租金100万元，租赁期满后甲事业单位可按1万元的优惠价格购买该设备且甲事业单位拟购买。当日，甲事业单位支付了首期租金。甲事业单位融资租入该设备的入账价值为(　　）万元。
    A

    100

    B

    101

    C

    500

    D

    501


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    （一）

    2007年甲企业门有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：

    （1）3栋在2006年底已经被有关部门认定为危险房屋，2007年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。

    （2）8栋用于生产经营活动，房产原值共计10000万元。

    （3）1栋用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。

    （4）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2007年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。

    （5）2007年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。

    （注：计算房产余值的扣除比例为20％）

    根据上述资料回答下列问题：

    71.2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税（ ）万元。

    A.3.6

    B.4.8

    C.9.6

    D.19.2


    正确答案：B
    停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。
    应缴纳房产税=2000×（1—20％）×1.2％×3÷12=4.8（万元）。

  • 第14题：

    甲公司2010年1月10日采用融资租赁方式租入一台大型设备。租赁合同规定：(1)该设备租赁期为6年，每年支付租金8万元；(2)或有租金为4万元；(3)履约成本为5万元； (4)承租人提供的租赁资产担保余值为7万元。甲公司2010年1月10日对该租入大型设备确认的应付融资租赁款为( )万元。

    A．51

    B．53

    C．55

    D．67


    正确答案：C
    解析：甲公司2010年1月10日确认的应付融资租赁款=8×6+7=55(万元)。

  • 第15题：

    甲企业采用融资租赁方式租入设备一台。租赁合同主要内容：①该设备租赁期为5年，每年支付租金5万元；②或有租金4万元；③履约成本3万元；④承租人有关的第三方担保的资产余值2万元。甲企业租入该设备的最低租赁付款额为( )万元。

    A．25

    B．27

    C．32

    D．34


    正确答案：B
    解析：甲企业该设备的最低租赁付款额=5×5+2=27(万元)。

  • 第16题：

    某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期l年，支付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金l5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。

    A．10

    8．12

    C．15

    D．27


    正确答案：A
    纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除。纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。本题企业2008年3月1日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租赁费12万元，每个月应分摊1万元费用，2008年使用受益l0个月，在税前应扣除的经营租赁费用为l0万元。

  • 第17题：

    某大型食品生产企业2019年4月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付年租金12万元；7月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金10万元。当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。

    A.9
    B.12
    C.19
    D.22

    答案：A
    解析：
    纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，应根据租赁时间均匀扣除。以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可计提折旧。该企业2019年4月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付年租金12万元，每个月应分摊1万元费用，2019年使用9个月，在税前应扣除的租赁费为9万元。

  • 第18题：

    甲企业以融资租赁方式租人A设备，该设备的公允价值为2000万元，最低租赁付款额的现值为1900万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为5万元，甲企业支付途中运杂费和保险费10万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为()万元。

    A.2015
    B.1915
    C.1910
    D.2010

    答案：B
    解析：
    融资租入固定资产的入账价值=公允价值与最低租赁付款额现值中的较低者+直接相关税费=1900+5+10=1915(万元)。

  • 第19题：

    某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司税前扣除为（）。

    • A、500
    • B、50
    • C、100
    • D、250

    正确答案:C

  • 第20题：

    甲企业2014年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元（注：当地计算房产余值的扣除比例为20%）。2014年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。

    • A、4.8
    • B、5.6
    • C、7.2
    • D、8.4

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    某企业2017年3月1日以经营租赁方式租入固定资产一台，租赁期1年，支付年租金1．2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租赁期6年，当年支付租金1．5万元。当年税前可扣除租赁费用为（）万元。
    A

    1.0

    B

    1.2

    C

    1.5

    D

    2.7


    正确答案： B
    解析： 以经营租赁方式租入固定资产，每月应分摊0．1万元费用，2017年使用受益10个月，在税前应扣除的租赁费用为1万元。6月1日以融资租赁方式租入固定资产支付的租赁费不得扣除，但可以计提折旧在税前扣除。

  • 第22题：

    单选题
    甲企业以融资租赁方式租入N设备，该设备的公允价值为100万元，最低租赁付款额的现值为93万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为2万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为（）万元。
    A

    93

    B

    95

    C

    100

    D

    102


    正确答案： C
    解析： 融资租入固定资产时，在租赁开始甘，固定资产成本的入账价值为租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者加上初始直接费用之和，则该融资租入固定资产的入账价值=93+2=95（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除（）。
    A

    经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    B

    以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除

    C

    经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照不低于10年期限均匀扣除


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    2018年5月10日，甲公司以融资租赁的方式租入一栋房产，原值1000万元，租赁期10年，并于当月签订合同，约定每年支付融资租赁费100万元。当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，甲公司2018年就该融资租入的房产应缴纳的房产税为()万元。
    A

    3.8

    B

    4.9

    C

    12

    D

    14.5


    正确答案： A
    解析：

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