单选题以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是（　　）。A 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90％计入收入总额B 创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70％在当年及以后应纳税额中抵免C 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的10％抵免当年及以后年度的应纳税所得额D 企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50％加计扣除

某从事货物零售业务的小规模商业企业本月采用“买一赠一”的方式促销服装。该商场本月销售服装1000套，每套销售价格为300元，同时赠送丝巾100条，每条丝巾的零售价格为50元，则该商场本月此项业务应缴纳的增值税额是(    )元。

目前各国所得税管辖权的状况如何？

下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（）。

下列各项中，不符合相关政策规定的有（）。

根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是（　　）。

税收保全措施终止的情况有（）。

某生产企业为小规模纳税人，2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用2年的设备一台，取得含税收入80000元，销售生产过程中产生的边角、废料，取得含税收入3000元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。

某个体工商户，2019年生产经营的收入是60万元，成本35万元，发生业务招待费2万元；员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。已知：员工工资和业主工资没有包含在成本费用中。则2019年该个体工商户应纳的个人所得税是（　　）元。

位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。

下列项目中，符合印花税计税依据规定正确的有（）。

2010年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准进口了一套特定减免税的电子设备。使用2年后项目完工，2012年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业，当日海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续。该电子设备的到岸价格为300万元，2010年进口时该设备关税税率为14％，2012年转售时该设备关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补交关税（　　）。

某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20．4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6．8万元。游艇的消费税税率为10％，小汽车消费税税率为5％。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有（）。

某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有（）。

个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）所得项目征收个人所得税。

下列不需要办理一般纳税人资格认定的纳税人有（）。

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（　　）。

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产原值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2012年发生以下业务：　　（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。　　（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。　　（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。　　（4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。　　（5）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元）。　　（6）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15％。　　（7）8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。　　（8）10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。　　（9）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％）；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15％。　　（10）2012年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：　　①增值税=（87400+10080）×17％一5950-1100×7％=16571.6-5950-77=10544.6（万元）　　②消费税=（87400+10080）×10％=9748（万元）　　③城建税、教育费附加=（10544.6+9748）×（7％+3％）=2029.26（万元）　　④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32（万元）　　⑤企业所得税：　　应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2029.26=2900.74（万元）　　企业所得税=（2900.74-620）×25％=570.19（万元）　　（说明：假定该企业适用增值税税率17％、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率3％、不考虑地方教育附加，计算房产余值的扣除比例为20％、城镇土地使用税年税额每平方米4元、企业所得税税率25％。）　　要求：根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，请列出计算步骤）。　　（1）分别指出企业自行计算缴纳税款（企业所得税除外）的错误之处，简单说明理由，并计算应补（退）的各种税款（企业所得税除外）。　　（2）计算企业2012年度实现的会计利润总额。（3）分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应补（退）的企业所得税。

下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）

A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。

下列关于消费税的说法中，错误的有（）。

下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）

最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是（）。

某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30％，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2016年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存人银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

下列各项中，主管税务机关有权要求其提供担保人的有（）。