单选题根据车辆购置税法的规定，下列不属于车辆购置税应税行为的是（）。A 自产自用行为B 获奖使用行为C 进口使用行为D 馈赠车辆行为

题目
单选题
根据车辆购置税法的规定，下列不属于车辆购置税应税行为的是（）。
A

自产自用行为

B

获奖使用行为

C

进口使用行为

D

馈赠车辆行为

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1.问答题某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元，买方承担包装费每吨500元人民币，另向中介支付的佣金每吨1000元人民币，另向自己的采购代理人支付购货佣金5000元人民币，已知该批货物运抵中国境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，进口后另发生运输和装卸费用300元人民币，计算该批化工原料的关税完税价格。

2.单选题吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2019年3月处置该债权的40%，取得处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（　　）万元。A 1.20B 1.40C 1.56D 1.80

3.多选题下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间的表述正确的有（）。A纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税C以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

4.单选题下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是（）A 收购货物出口的外贸企业B 受托代理出口货物的外贸企业C 自营出口自产货物的生产企业D 委托出口自产货物的生产企业

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。对于馈赠车辆应由受赠使用的一方缴纳车辆购置税。
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  • 第1题：

    多选题
    下列各项中，属于法定税务登记事项的有（　　）。
    A

    设立税务登记

    B

    注销税务登记

    C

    停业税务登记

    D

    外出经营报验登记


    正确答案： B,C
    解析：
    我国法定税务登记的种类包括：①设立税务登记；②变更税务登记；③停业税务登记；④复业税务登记；⑤注销税务登记；⑥外出经营报验登记。

  • 第2题：

    问答题
    张某2016年4月8日从甲汽车公司购买一辆轿车自用，支付含增值税价款106000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元，支付购买工具件和零配件价款2035元，车辆装饰费250元。支付的各项价费款均由甲公司开具“机动车销售统一发票”和有关票据。则张某应纳车辆购置税多少元？

    正确答案： 计税价格=（106000+150+352+2035+250）÷（1+17％）=92980.34（元）应纳税额=92980.34×10％=9298.03（元）
    解析： （1）购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税价格中征收车辆购置税。（2）支付的车辆装饰费应作价外费用并入计税价格中计税。（3）代收款项应区别征税。凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税。（4）销售单位开给购买者的各种发票金额中包含增值税税款，计算应纳车辆购置税时，应换算为不含增值税计税价格。

  • 第3题：

    多选题
    某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（　）
    A

    控购费

    B

    增值税税款

    C

    零部件价款

    D

    车辆装饰费


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第4题：

    单选题
    以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税政策的是（　　）。
    A

    工业企业自产货物出口

    B

    外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口

    C

    工业企业进料加工复出口货物

    D

    工业企业委托外贸企业出口自产货物


    正确答案： B
    解析：
    B项适用免退税政策；ACD三项都属于出口企业自产货物出口范畴，实行免抵退税政策。

  • 第5题：

    多选题
    以下属于税收程序法的有（　）
    A

    《中华人民共和国企业所得税法》

    B

    《发票管理办法》

    C

    《中华人民共和国税收征收管理法》

    D

    《增值税暂行条例》


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    （2009年考题改编）王某于2012年7月购置了一辆乘用车，支付的全部价款（含增值税）为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为（　　）。
    A

    7500元

    B

    14529.91元

    C

    15000元

    D

    17550元


    正确答案： C
    解析：
    纳税人购买自用的应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用（不含增值税）。价外费用是指销售方向购买方收取的手续费、基金、违约金、包装费、运输费、保管费、代垫款项、代收款项和其他各种性质的价外收费，但不包括增值税税款。支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税。应纳车辆购置税=175500÷（1+17％）×10％=15000（元）。

  • 第7题：

    单选题
    行政单位对应缴预算款的正确做法是（）
    A

    足额上缴

    B

    转作本单位的收入

    C

    结余上缴

    D

    按比例上缴


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    判断甲厂和乙厂是否为关联企业并说明理由。

    正确答案：
    甲厂和乙厂为关联企业。理由:根据企业所得税法及实施条例的规定,如果一方直接持有另一方的股份总和,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上,即视为具有关联关系。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。
    A

    军事设施占用耕地

    B

    公路线路占用耕地

    C

    农村居民占用耕地新建住宅

    D

    纳税人临时占用耕地


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    73.5

    B

    150

    C

    157.5

    D

    300


    正确答案： D
    解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
    可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），增值额＝1800－1275＝525（万元）
    增值率＝525÷1275＝41.18%，土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）

  • 第11题：

    多选题
    个人无偿受赠不动产及所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”需要缴纳（）。
    A

    契税

    B

    增值税

    C

    房产税

    D

    印花税


    正确答案： C,D
    解析： 个人无偿受赠不动产需要交纳契税，所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”需要交纳印花税。

  • 第12题：

    单选题
    按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（　　）。
    A

    销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

    B

    销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

    C

    销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

    D

    企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理


    正确答案： B
    解析：
    A项，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；B项，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；D项，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

  • 第13题：

    单选题
    跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为（　　）。
    A

    开采地

    B

    收购地

    C

    销售地

    D

    核算单位所在地


    正确答案： B
    解析：
    资源税原则上是开采或生产所在地纳税。如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。

  • 第14题：

    单选题
    “居民”、“常设机构”属于（）。
    A

    一般用语的定义解释

    B

    特定用语的定义解释

    C

    专项用语的定义解释

    D

    普通用语的定义解释


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第15题：

    单选题
    年度终了，某事业单位收到代理银行转来的“授权支付入账通知书”，列明应注销的额度为5万元，则该事业单位的账务处理为（）
    A

    借：零余额账户用款额度；贷：财政应返还额度

    B

    借：财政应返还额度；贷：零余额账户用款额度

    C

    借：零余额账户用款额度；贷：财政补助收入

    D

    借：财政应返还额度；贷：财政补助收入


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    问答题
    当年该企业签订租赁合同应缴纳的印花税。

    正确答案：
    租赁合同印花税按照合同中注明的租赁金额计税贴花,如果财产租赁合同,只规定了月(天)租金标准而无租赁期限,在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。则:
    签订租赁合同应缴纳印花税=12×10000×1‰+5=125(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    多选题
    下列项目中，属于车船税纳税人的有（　　）。
    A

    事业单位

    B

    外商投资企业

    C

    私营企业

    D

    个人


    正确答案： B,C
    解析：
    车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人。事业单位、外商投资企业、私营企业和个人都是车船税的纳税人。

  • 第18题：

    单选题
    对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的（）。
    A

    法定原则

    B

    公正、公开原则

    C

    以事实为依据原则

    D

    监督、制约原则


    正确答案： B
    解析： 对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，这体现了税务行政处罚的监督、制约原则。

  • 第19题：

    单选题
    下列项目中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
    A

    个人继承的房产

    B

    国有土地使用权的出让

    C

    因国家建设被征用的房地产

    D

    合作建房建成后转让的房地产


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    税务机关派出人员在进行税务检查时，必须出示（）。
    A

    外出经营活动税收管理证明

    B

    工作证

    C

    税务检查证

    D

    税务检查通知书


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

    B

    房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

    C

    地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定

    D

    对于与地上房屋相连的地下建筑，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税


    正确答案： C,B
    解析： 选项A，纳税单位无租使用免税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税；选项C，地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在幅度内自行确定。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）
    A

    实际管理机构所在地标准

    B

    登记注册地标准

    C

    实际经营地标准

    D

    所得来源地标准


    正确答案： D,C
    解析： 居民企业，是指依法在中国境内成立（登记注册地标准），或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内（实际管理机构所在地标准）的企业。

  • 第23题：

    单选题
    下列应税消费品中不在零售环节纳税的是（）。
    A

    银基合金首饰

    B

    钻石饰品

    C

    镀金首饰

    D

    银基合金的镶嵌首饰


    正确答案： C
    解析： 镀金首饰不属于在零售环节缴纳消费税的金银首饰。

  • 第24题：

    单选题
    目前，还没有对跨国一般静态财产价值进行征税的国家是（）。
    A

    德国

    B

    荷兰

    C

    印度

    D

    中国


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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