多选题关于车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。A农用运输车不用缴纳车辆购置税B车辆购置税是在应税车辆办理车辆登记注册手续前征收C“购买之日”是指纳税人购车发票上注明的销售日期D纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税

题目
多选题
关于车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A

农用运输车不用缴纳车辆购置税

B

车辆购置税是在应税车辆办理车辆登记注册手续前征收

C

“购买之日”是指纳税人购车发票上注明的销售日期

D

纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税

相似考题

1.单选题不同的征税主体（即不同国家）对不同纳税人的同一税源进行的重复征税，称为()。A 经济性国际重复征税B 政治性国际重复征税C 税制性国际重复征税D 法律性国际重复征税

2.多选题经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（）的权力。A制定税法实施细则B增减税目C停征税种D开征新的税种

3.单选题依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（　　）。A 有商业价值的进口货样B 外国政府无偿赠送的物资C 贸易公司进口的残疾人专用品D 制造企业进口的科学仪器

4.单选题下列单位或个人可以成为纳税保证人的有（）。A 与纳税人存在担保关联关系的B 在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人C 纳税信誉等级被评为8级D 有欠税行为的

更多“关于车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    多选题
    下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（　　）。
    A

    小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次

    B

    编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得

    C

    出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

    D

    出版社的专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；B项，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税；D项，出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

  • 第2题：

    单选题
    2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（　）。
    A

    4万元

    B

    5万元

    C

    9万元

    D

    14万元


    正确答案： A
    解析： 对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。应纳消费税=90×10%=9(万元)。

  • 第3题：

    单选题
    伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，应给予的处罚是（　　）。
    A

    3年以下有期徒刑或者拘役，并处没收财产

    B

    3年以上10年以下有期徒刑

    C

    10年以上有期徒刑或者无期徒刑

    D

    无期徒刑或者死刑，并处没收财产


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第4题：

    问答题
    某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业（增值税一般纳税人）。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元（含从“进项税额转出”转入的255元）。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。　　近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：　　（1）对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别？　　（2）以100吨化肥（30吨售给农业生产者，70吨售给化工企业）为例，分别计算免税销售、放弃免税销售情况下这100吨化肥的毛利润，从而得出放弃免税销售是否更为有利？（说明：因农业生产者为非增值税纳税人，放弃免税后，为不增加农民负担，销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨）　　（3）假定销售给农业生产者的化肥含税售价仍为2500元/吨，销售给化工企业的不含税售价为2500元/吨，以销售总量100吨为例，请计算对农业生产者的销量超过多少时，放弃免税将对企业不利？　　（4）如放弃免税有利，可以随时申请放弃免税吗？　　（5）如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续？　　（6）如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗？有怎样的限定条件？　　（7）如申请放弃免税获准后，可开具增值税专用发票吗？　　（8）可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税？　　（9）如申请放弃免税获准后，以前购进原材料时取得的增值税专用发票是否可以用于抵扣增值税进项税额？　　要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。（涉及计算的，请列明计算步骤）

    正确答案：
    (1)享受免税优惠时,企业不必计算增值税的销项税额,也不得抵扣增值税的进项税额。但放弃免税后,该企业需要分别计算销项税额和进项税额。
    销售给农业生产者,为不影响到销售量,终端的销售价格(即含税价格)将保持不变,由此,该企业需要从原销售价格中剥离出相应的增值税销项税额,即按“原销售价格÷1.13×13%”计算出增值税销项税额,并相应减少销售收入:
    销售给化工企业,由于购买方可取得增值税专用发票用于抵扣,该企业产品的不含税销售价格可保持不变,由此,该企业可按原销售价格的13%计算出增值税销项税额,而无需减少销售收入。
    放弃免税后,采购原材料等发生的进项税额可在销项税额中予以抵扣。
    (2)享受免税优惠情况下的毛利润:(2500-1755)×100=74500(元)
    放弃免税优惠情况下的毛利润:(2500/1.13-1500)×30+(2500-1500)×70=21371.68+70000=91371.68(元)
    因而,放弃免税更为有利。
    (3)假设对农业生产者的销售量超过X吨时,放弃免税将对企业不利,列入不等式:
    (2500/1.13-1500)X+(2500-1500)×(100-X)<(2500-1755)×100
    求解得出:X>88.66
    即就100吨化肥而言,当对农业生产者的销售量超过88.66吨时,放弃免税将对企业不利。
    (4)可以。该企业可以随时申请放弃免税。
    (5)履行备案手续。该企业应当以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关备案。
    (6)不能随时再申请免税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。
    (7)可以。申请放弃免税获准后,可以开具增值税专用发票。
    (8)不可以。该企业不可以仅就销售给化工企业的化肥放弃免税。
    (9)不可以。申请放弃免税获准后,以前购进原材料时该公司取得的增值税专用发票不可以用于抵扣增值税进项税额。
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    多选题
    纳税人用规定来源的葡萄酒，连续生产葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣。该规定来源有（　　）。
    A

    从葡萄酒生产企业购进

    B

    从葡萄酒批发企业购进

    C

    从葡萄酒零售企业购进

    D

    进口葡萄酒


    正确答案： B,C
    解析：
    纳税人从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予按当期生产领用数量计算扣除外购或者进口的应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣。

  • 第6题：

    多选题
    以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，不正确的有（）。
    A

    员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

    B

    员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    C

    员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

    D

    员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；选项C，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独计算个人所得税；选项D，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

  • 第7题：

    单选题
    下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（　　）。
    A

    设备进口后的技术服务费用

    B

    由买方负担的包装材料和包装劳务费

    C

    进口货物在境内的复制权费

    D

    货物进口后的安装、维修费


    正确答案： B
    解析：
    厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费用不得计入完税价格中；特许权使用费应计入关税完税价格，但进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。如果成交价格中未包含下列费用的，应一并计入完税价格：①由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费；②由买方负担的与该货物视为一体的容器的费用；③由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；④与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用；⑤与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应当由买方向卖方或者有关方直接或间接支付的特许权使用费；⑥卖方直接或者间接从买方对该货物进口后转售、处置或者使用所得中获得的收益。

  • 第8题：

    单选题
    某企业2016年3月进口载货汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元（不含增值税），另支付车辆购置税7．5万元、车辆牌照费0．1万元、代办保险费2万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是()。
    A

    国内购置载货汽车的计税依据为77万元

    B

    国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元

    C

    进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

    D

    受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税


    正确答案： A
    解析： 进口自用的应税车辆，车辆购置税计税依据为组成计税价格：关税完税价格+关税+消费税；国内市场购置载货汽车2辆，车辆购置税计税依据为支付给销售者的全部价款和价外费用75万元（不包括增值税税款），但不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费2万元，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税7．5万元、车辆牌照费0．1万元；受赠自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。

  • 第9题：

    单选题
    依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
    A

    有商业价值的进口货样

    B

    外国政府无偿赠送的物资

    C

    福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品

    D

    科贸公司进口的科教用品


    正确答案： A
    解析： 无商业价值的广告品和货样免征关税，所以选项A不正确；残疾人专用品属于特定减免税而不属于法定减免税，所以选项C不正确；科贸公司进口科教用品照章征税，所以选项D不正确。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
    A

    企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

    B

    企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

    C

    企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除

    D

    企业转让固定资产发生的费用，允许扣除


    正确答案： A,C
    解析： 选项A，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第11题：

    单选题
    税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是指（）。
    A

    税收法定原则

    B

    实质课税原则

    C

    税法公平原则

    D

    法律优位原则


    正确答案： C
    解析： 选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；选项B，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；选项D，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。

  • 第12题：

    多选题
    下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（）。
    A

    拥有土地使用权的外资企业

    B

    用自有房产经营小卖部的个体工商户

    C

    拥有农村承包责任田的农民

    D

    权属纠纷未解决的土地使用权的实际使用人


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第13题：

    问答题
    某外贸公司2017年3月空运进口一批消费品，实际成交价格（货价）350万元，未含从境外起运地至境内口岸运费35万元，保险费无法确定。另外，从甲企业购进应纳消费税的A产品一批，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、增值税款170万元，该产品现全部出口。从内地口岸运到出境口岸运费5万元，出境口岸成交价格1500万元（含单独列明的支付给国外的佣金7万元）。要求：计算3月份该公司在进出口环节应纳的各项税款和应退税款（消费税率30％，进口关税率20％，增值税退税率13％，出口关税税率40％）。

    正确答案： 进口环节应纳关税=（385+385×3‰）×20％=386.16×20％=77.23（万元）进口环节应纳消费税=（386.16+77.23）÷（1-30％）×30％=198.594（万元）进口环节应纳增值税=（386.16+77.23）÷（1-30％）×17％=112.536（万元）出口环节关税=（1500-7+5）÷（1+40％）×40％=428（万元）出口环节应退消费税=1000×30％=300（万元）出口环节应退增值税=1000×13％=130（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第14题：

    单选题
    我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20％。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
    A

    25.6万元

    B

    29.6万元

    C

    31.6万元

    D

    34万元


    正确答案： B
    解析： 本题核心考点在于出口货物关税完税价格的确定。出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除；出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为：（170-12）×20％=31．6（万元）。

  • 第15题：

    多选题
    有下列（　　）情形之一的，进出口货物的纳税人可以向海关申请退税。
    A

    销售方修改价格而多交的进口关税

    B

    因海关误征，多纳税款

    C

    海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关检查认可的

    D

    已征出口关税的货物，因故为装运出口，申报退关的，经海关查验属实的


    正确答案： A,C
    解析：
    进出口货物的纳税人如遇上述BCD三项情形之一，可自缴纳税款之日起1年内，向海关申请退税，逾期不予受理。另外，还对已征关税的进出口货物因货物品种、规格的原因原状复运进境或出境的，经海关查验属实的，也应退还已征关税。

  • 第16题：

    单选题
    电子设备的最低折旧年限是（）
    A

    3年

    B

    5年

    C

    10年

    D

    20年


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    多选题
    下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。
    A

    在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人，为居民纳税人

    B

    出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得收入，按工资、薪金所得征税

    C

    个人独资企业以企业资金为本人购买汽车，依照“股息、红利所得”缴纳个人所得税

    D

    对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    下列应税消费品中，不需在委托加工品收回后继续征收消费税的有（　）
    A

    商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的

    B

    商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

    C

    商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

    D

    工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒


    正确答案： D,C
    解析： 委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。
    对受托方没履行代收代缴义务的，受托方要补缴税款，故选BCD;对受托方履行代收代缴义务的，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。

  • 第19题：

    单选题
    《增值税暂行条例实施细则》的法律级次属于（）。
    A

    全国人大制定的税收法律

    B

    全国人大授权国务院立法

    C

    国务院制定的税收行政法规

    D

    财政部制定的部门规章


    正确答案： B
    解析： 财政部颁布的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。

  • 第20题：

    单选题
    税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是（）。
    A

    县级税务局

    B

    市级税务局

    C

    省级税务局

    D

    国家税务总局


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（　　）。
    A

    购物抽奖所获奖金

    B

    省级政府颁发的科技奖奖金

    C

    省级电台有奖竞猜所获奖金

    D

    举报偷税行为所获奖金


    正确答案： D,C
    解析：
    AC两项，根据个人所得税法的规定，购物和有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。BD两项，省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、教术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税；个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（　　）。
    A

    对承受国有土地使用1权所支付的土地出让金应计征契税

    B

    非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税

    C

    对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税

    D

    以自有房产作股权投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税


    正确答案： D
    解析：
    承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。B项，法定继承人承受死者生前房屋免契税，非法定继承人不能免税；C项，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）惟一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1％征收契税；D项，以自有房产投资于本人独资经营的企业，免纳契税。

  • 第23题：

    单选题
    依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（　　）。
    A

    供电局销售电力产品

    B

    房地产开发公司销售房屋

    C

    饭店提供现场消费的餐饮服务

    D

    房屋中介公司提供中介服务


    正确答案： D
    解析：
    现行增值税征税范围的一般规定包括：①销售或者进口的货物；②提供的加工、修理修配劳务。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。房地产开发公司销售房屋按“销售不动产”征收营业税；饭店提供现场消费的餐饮服务、房屋中介公司提供中介服务按照“服务业”征收营业税。

  • 第24题：

    单选题
    下列关于税务行政处罚的设定与形式的陈述，正确的是（　　）。
    A

    全国人民代表大会及其常务委员会，可以通过制定和颁布法律的形式设定各种形式的税务行政处罚

    B

    行政处罚的设定权集中于中央政府，国务院可以设定各种税务行政处罚

    C

    国家税务总局可以通过法规的形式设定警告和罚款

    D

    税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过2000元


    正确答案： C
    解析：
    B项，行政处罚的设定权集中于中央政府，除全国人大外，国务院可以通过行政法规的形式，设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；C项，国家税务总局作为国务院直属的税收工作的主管部门，可以通过规章的形式设定警告和罚款；D项，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。

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