多选题关于法人居民身份的判定，国际上采用较多的四个标准是：（）。A注册地标准B管理机构所在地标准C总机构地标准D选举权控制标准

题目
多选题
关于法人居民身份的判定，国际上采用较多的四个标准是：（）。
A

注册地标准

B

管理机构所在地标准

C

总机构地标准

D

选举权控制标准

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1.单选题下列不采用事业单位会计的是（）A 法院B 学校C 科研机构D 新闻出版机构

2.多选题某城市公民张先生为自由职业者，2019年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的有（　　）。A为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游B自己开的一间咖啡屋取得的收入C为出版社审稿取得收入D在杂志上发表摄影作品取得收入

3.多选题下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（　　）。A采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天C自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

4.问答题什么是全面优惠原则？

参考答案和解析
正确答案： A,D
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    单选题
    关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（　）
    A

    从价税

    B

    从量税

    C

    复合税

    D

    滑准税


    正确答案： A
    解析： 滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品价格越高，其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。

  • 第2题：

    单选题
    2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（　）。
    A

    7200

    B

    4290

    C

    8450

    D

    3450


    正确答案： C
    解析： 应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)+定额消费税
    =[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)

  • 第3题：

    单选题
    根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
    A

    15日

    B

    10日

    C

    7日

    D

    5日


    正确答案： D
    解析：

  • 第4题：

    多选题
    下列关于收购未税矿产品资源税扣缴规定的说法中，正确的有（）。
    A

    扣缴义务人代扣代缴资源税的计税依据是收购量

    B

    扣缴义务人代扣代缴资源税时适用开采地的税额

    C

    代扣代缴税款的纳税义务发生时间为收到货款的当天

    D

    扣缴义务人代扣代缴的资源税应向收购地税务机关缴纳


    正确答案： A,D
    解析： 选项A:扣缴义务人代扣代缴资源税时计税依据是收购数量；选项B：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准代扣代缴资源税，其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准代扣代缴资源税；选项C://代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天；选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税应向收购地税务机关缴纳。

  • 第5题：

    单选题
    2015年3月，公务员刘某因机构调整、健康状况以及30年工龄等因素，符合提前退休的条件，提前15个月退休。刘某当月领取最后一个月任职工资收入3400元，取得按照统一标准发放的一次性补偿60000元，则刘某当月应纳个人所得税（）。
    A

    0

    B

    225元

    C

    865元

    D

    1797元


    正确答案： B
    解析： 最后一个月任职工资要与提前退休一次性补助分别计算个人所得税，由于最后一个月工资未达到3500元的费用扣除标准，不需缴纳个人所得税。刘某当月提前退休补助应纳个人所得税=（60000/15-3500）×3%×15=（4000-3500）×3%×15=225（元）。

  • 第6题：

    多选题
    以下属于不能计算抵扣进项税额的项目有（　　）。
    A

    一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票

    B

    一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖发票专用章的运输清单

    C

    一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票

    D

    一般纳税人取得的国际货物运输发票


    正确答案： A,C,D
    解析：
    一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，或者项目填写不齐全（附有运输清单的汇总开具的运输发票除外）的运输发票，不得计算抵扣进项税额。一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。

  • 第7题：

    单选题
    《税收征收管理法》在税法不同类型中（）。
    A

    既是实体法，又是普通法

    B

    既是实体法，又是程序法

    C

    既是实体法，又是基本法

    D

    既是程序法，又是普通法


    正确答案： A
    解析： 税收征收管理法是对管理及规程的立法，属于税收程序法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。

  • 第8题：

    单选题
    经国务院授权，财政部和国家税务总局有（　　）。
    A

    税种的开征、停征权

    B

    税法的解释权

    C

    制定税法实施细则的权力

    D

    税收条例的解释权


    正确答案： B
    解析：
    A项属于全国人大及常委会的权力；BC两项为经人大授权，国务院可拥有的权力；D项为经国务院授权，财政部、国家税务总局和海关总署拥有的权力。

  • 第9题：

    多选题
    车辆购置税税款的缴纳方法主要有（　　）。
    A

    查账征收

    B

    自报核缴

    C

    集中征收缴纳

    D

    代征、代扣、代收


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    新疆某油田201×年2月生产原油10000吨，其中已销售6000吨，每吨售价1000元，自用1500吨（其中用于加热、修井500吨），原油适用的资源税税率为5%。其2月应纳的资源税税额为(    )万元。
    A

    50

    B

    35

    C

    37.5

    D

    32.5


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    位于市区的某自营出口生产企业，2012年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（　）
    A

    该企业应缴纳的营业税4万元

    B

    应退该企业增值税税额为280万元

    C

    该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

    D

    该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元


    正确答案： C,A
    解析： 技术转让免征营业税;城建税=(400-280)×7%=8.4(万元)，教育费附加=(400-280)×3%=3.6(万元)

  • 第12题：

    单选题
    下列关于延期纳税制度中，处理错误的是（　　）。
    A

    延期期限最长不得超过3个月

    B

    同一笔税款不得滚动延期

    C

    延期纳税必须由县税务局批准

    D

    批准延期内免予加收滞纳金


    正确答案： C
    解析：
    征管法中对于延期纳税的审批权限定为省、自治区、直辖市国税局、地税局。

  • 第13题：

    多选题
    按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（　）。
    A

    将自产的产品用于办公楼建造

    B

    将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放

    C

    将抵债所得的货物用于交换生产用原材料

    D

    将自产的货物对外投资


    正确答案： C,A
    解析： 选项ABD中的将自产货物用于非应税项目、无偿赠送他人及对外投资均应当视同销售缴纳增值税。抵债所得的货物用于交换生产资料需按销售处理，应当缴纳增值税。

  • 第14题：

    多选题
    根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有(    )。
    A

    武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆

    B

    长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

    C

    在外留学人员购买1辆自用进口小汽车

    D

    农用运输车


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第15题：

    单选题
    纳税人临时占用耕地，应当依照征收管理条例缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复占用耕地原状的(    )。
    A

    部分退还已经缴纳的耕地占用税

    B

    全额退还已经缴纳的耕地占用税

    C

    视具体情况确定是否退还耕地占用税

    D

    各地区自行确定是否退还耕地占用税


    正确答案： D
    解析：

  • 第16题：

    单选题
    某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    128.4

    B

    132.6

    C

    146.8

    D

    171.2


    正确答案： C
    解析： 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400×50%+72=772（万元），增值额=1200-1400×50%-72=428（万元），增值率=428÷772×10%=55.44%，应纳土地增值税=428×40%-772×5%=132.6（万元）

  • 第17题：

    判断题
    进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市建设税;出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。
    A

    《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

    B

    《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担

    C

    《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

    D

    根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40％的预提所得税


    正确答案： C
    解析： 选项A错误，作为美国国内法，《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区；选项C错误，《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为；选项D错误，根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30％的预提所得税，并且将面临被关闭账户的风险。

  • 第19题：

    单选题
    甲企业与某高校签订了一个技术服务合同，合同规定，甲企业支付给学校研究开发经费100万元，由学校负责研究开发一套安全操作系统，系统开发出来以后，甲企业再另外支付技术服务费50万元，则甲企业应就此项合同缴纳印花税为(    )元。
    A

    150

    B

    250

    C

    300

    D

    450


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    2017年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8．5万元，打磨后再将其全部销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10％，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。
    A

    4万元

    B

    5万元

    C

    9万元

    D

    14万元


    正确答案： C
    解析： 国税函[2006]769号文第二条第一款规定，从商业企业购进的应税消费品连续生产应税消费品的，可以扣除已纳消费税税款，应纳消费税=90×10％-50×10％=4（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率16%，退税率15%。2018年8月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税32万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1∶6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（　　）万元。（该企业计划分配率30%）
    A

    0

    B

    20.84

    C

    29.00

    D

    72.80


    正确答案： D
    解析：
    当期不得免征和抵扣税额＝（75－75×30%）×6.4×（16%－15%）＝3.36（万元），当期应纳税额＝80×16%－（32－3.36）－5＝－20.84（万元），当期免抵退税额＝（75－75×30%）×6.4×15%＝50.4（万元），应退税额为20.84万元。

  • 第22题：

    单选题
    境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的不动产转让收入80万元，该项不动产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。
    A

    12

    B

    14

    C

    18

    D

    36


    正确答案： D
    解析：
    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时减按10％的企业所得税税率。应纳企业所得税=[100+（80-60）]×10％=12（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的（　　）确定计税基础。
    A

    成本价格

    B

    公允价格

    C

    市场价格

    D

    接收价值


    正确答案： A
    解析：
    企业接收政府划入资产的企业所得税处理主要有三种：①县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。②县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。③县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，属于上述两种以外情形的，应按政府确定的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入。

  • 第24题：

    单选题
    保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（　）。
    A

    出纳长款收入

    B

    保险追偿款收入

    C

    财产保险费收入

    D

    出口信用保险收入


    正确答案： D
    解析： 保险公司的出纳长款收入、追偿款收入、出口保险收入均不征收营业税。

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