单选题下列业务中，征收契税的是（　　）。A 有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地B 拆迁居民购置新房，成交价格超过拆迁补偿款的C 债权人承受破产企业的土地D 法定继承人继承房产

题目
单选题
下列业务中，征收契税的是（　　）。
A

有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地

B

拆迁居民购置新房，成交价格超过拆迁补偿款的

C

债权人承受破产企业的土地

D

法定继承人继承房产

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1.单选题下列项目中，关于财政补助收入支出表“本年数”栏各项目的内容和填列方法，说法错误的是（）。A “年初财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目，反映事业单位本年初财政补助结转和结余余额B “本入年财政补助收”项目及其所属各明细项目，反映事业单位本年度从上级部门取得的各类财政拨款金额C “本年归集调入财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目，反映事业单位本年度取得主管部门归集调入的财政补助结转结余资金或额度金额D “调整年初财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目，反映事业单位因本年发生需要调整以前年度财政补助结转结余的事项，而对年初财政补助结转结余的调整金额

2.单选题以下属于“营改增”物流辅助服务的是（　　）。A 会议展览服务B 会计鉴证服务C 打捞救助服务D 航空运输的湿租业务

3.判断题固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。A 对B 错

4.多选题甲企业股东放弃本*企业的60%的股权，如果企业在企业所得税处理上不确认收入的话，必须满足的条件包括（）。A合同、协议约定作收入处理B合同、协议约定作资本金投入C企业应按公允价值确定该项资产的计税基础D会计上已做实际接受投资处理价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为所得

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
B项，对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，时购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。C项，企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，①债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；②对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，妥善安置原企业全部职工：其中与原企业30％以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税。A项免征，D项不征。
更多“下列业务中，征收契税的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    作家李先生从2019年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（　　）。
    A

    小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得预扣预缴个人所得税60元

    B

    小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得预扣预缴个人所得税3696元

    C

    3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月预扣预缴个人所得税1800元

    D

    出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税


    正确答案： C
    解析：
    同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。所以，连载需预扣预缴的个税＝300×110×（1－20%）×20%×70%＝3696（元），小说出版预扣预缴的个税＝48600×（1－20%）×20%×70%＝5443.2（元）。

  • 第2题：

    单选题
    关于税法要素，下列说法不正确的是（）。
    A

    纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人

    B

    征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

    C

    税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志

    D

    税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定


    正确答案： D
    解析：

  • 第3题：

    多选题
    下列关于消费税的说法中，错误的有（）。
    A

    消费税属于价内税，并实行单一环节征收

    B

    卷烟厂用生产出的烟丝连续生产卷烟对外销售的，烟丝和销售的卷烟均征收消费税

    C

    带料加工的金银首饰，应由委托方按同类金银首饰的销售价格确认计税依据征收消费税

    D

    对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税


    正确答案： B,C
    解析： 连续生产只对生产的卷烟征收消费税；带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确认计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第4题：

    单选题
    某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（　　）。
    A

    派出所拥有土地使用权，该土地不缴纳城镇土地使用税和房产税

    B

    由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税

    C

    由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税

    D

    由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税


    正确答案： B
    解析：
    纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税。

  • 第5题：

    多选题
    以下关于城镇土地使用税的说法不正确的有（）。
    A

    公园的经营用地免征城镇土地使用税

    B

    直接用于种植、养殖的生产用地和农副产品加工场地均免征城镇土地使用税

    C

    个人办学校用地，由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠

    D

    市政街道用地免征城镇土地使用税


    正确答案： A,C
    解析： 公园的公共游览用地和管理单位的办公用地免征城镇土地使用税，但经营用地（如饮食部、茶社等等）不属于免税范围，所以A选项错误。直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农副产品加工场地应征收城镇土地使用税，水产养殖基地的加工场地不属于"直接用于农、林、牧、渔业的生产用地"，应缴纳城镇土地使用税，所以B选项错误。集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地，由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税。市政街道、广场、绿化地带等公用土地免征城镇土地使用税。

  • 第6题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库。
    A

    7

    B

    10

    C

    15

    D

    5


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    世界上第一个国际税收协定是由（　　）两个国家在1843年签订的。
    A

    英国和法国

    B

    法国和德国

    C

    德国和奥地利

    D

    比利时和法国


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某公司于2018年1月27日（周五）进口一批货物并于当日申报进境，次日海关填发了税款缴款书，则该公司最晚向银行缴纳关税税款的期限为(    )。
    A

    2月13日

    B

    2月14日

    C

    2月15日

    D

    2月16日


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括（）。
    A

    主体文档

    B

    客体文档

    C

    本地文档

    D

    特殊事项文档


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    家住北京市区的陈先生因拆迁得到拆迁补偿款60万元，他在市郊以96万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3％。陈先生购房契税的处理是（）。
    A

    因拆迁购房免缴契税

    B

    因拆迁购房减半缴纳契税

    C

    应纳契税10800元

    D

    应纳契税28800元


    正确答案： A
    解析： 居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税=（960000-600000）×3％=10800（元）。

  • 第11题：

    单选题
    中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。
    A

    1052

    B

    1064

    C

    2240

    D

    2072


    正确答案： D
    解析：
    个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。扣除限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元），实际捐赠额5000元，税前准予扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-4800]×20%=2240（元）。

  • 第12题：

    多选题
    下列属于《税收征管法》所称“特殊困难”的有（）。
    A

    因购货单位所在地发生地震，导致销货方难以收取货款的

    B

    当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

    C

    台风突袭导致纳税人仓库坍塌，存货全部毁损，短期内难以恢复正常生产经营的

    D

    因保管不善导致企业材料和设备发生被盗，短期内对企业正常生产经营活动造成重大影响的


    正确答案： B,D
    解析： 纳税人有下列情形之一的，属于《税收征管法》第三十一条所称特殊困难：①因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；②当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

  • 第13题：

    单选题
    位于市区的甲实木地板厂，2017年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为()万元。
    A

    18.9

    B

    19.74

    C

    20.3

    D

    25.34


    正确答案： C
    解析： 代收代缴的消费税在县城缴纳城建税，进口环节不征收城建税，所以甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税=（362-30-50）×7％=19．74（万元）。

  • 第14题：

    问答题
    1.某酒业股份公司（增值税一般纳税人，位于市区）主要生产白酒，2017年9月份发生经济业务如下：（1）本月自农场购进其自产玉米一批，收购凭证注明价款350000元，委托运输企业运输到本单位，支付不含税运费28000元，取得增值税专用发票；（2）将本月自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒，本月收回取得增值税专用发票，注明加工费59000元，A工厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价），本月全部生产领用；（3）销售瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元；（4）销售散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还；（5）销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行；（6）用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料（含税价款）136890元，双方不再支付价款；双方互开增值税专用发票；（7）用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱；（8）购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期支付电费取得专用发票，注明价款为180000元，本期支付水费取得增值税专用发票，注明税款13800元，经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5；（9）本月因管理不善，上月从农场购进的粮食部分发生霉烂变质，账面价款为96300元（含运费成本9300元）。（上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20％，从量定额消费税为0.5/斤，药酒消费税率为10%；不考虑地方教育附加）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。<4>.计算业务（9）因粮食霉烂变质应作的进项税转出额。

    正确答案：
    解析：

  • 第15题：

    单选题
    纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）。
    A

    汽车

    B

    活期存款单

    C

    定期存款单

    D

    房屋


    正确答案： B
    解析： 不动产不得作为纳税质押品。

  • 第16题：

    单选题
    某公司进口一批货物，海关于2011年8月1日填发税款缴款书，但是该公司一直推迟到8月30日才缴纳400万元的关税。海关应当征收该企业关税滞纳金（）万元。
    A

    6

    B

    2.8

    C

    3

    D

    3.2


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    多选题
    根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（　　）。
    A

    关联交易变化情况

    B

    企业纳税申报额变化情况

    C

    企业客户变化情况

    D

    企业投资、经营状况及其变化情况


    正确答案： D,C
    解析：
    在跟踪管理期内，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容：①企业投资、经营状况及其变化情况；②企业纳税申报额变化情况；③企业经营成果变化情况；④关联交易变化情况。

  • 第18题：

    多选题
    计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有（）。
    A

    住房装修费用

    B

    住房贷款利息

    C

    手续费

    D

    公证费


    正确答案： D,A
    解析： 计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有：住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

  • 第19题：

    单选题
    根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（　　）。
    A

    某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

    B

    两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房屋权属转让到合并后的企业

    C

    某工业企业在改制重组时以自建厂房作价投入某生产企业

    D

    某人将自己一套闲置的住房出售


    正确答案： B
    解析：
    B项，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征收土地增值税；C项，非房地产开发企业的单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税；D项，从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。A项，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

  • 第20题：

    问答题
    计算问答题：某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为50000元／辆（不含税价），最高售价55000元／辆（不含税价）。2014年6月分别发生下列经济业务：（1）向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予汽车专卖店统一售价5%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明，货款全部以银行存款收讫；向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。 （2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧汽车，销售A型小汽车10辆，旧小汽车作价10000元／辆。（3）采取还本销售方式销售A型小汽车给消费者15辆，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为877500元。 （4）以30辆A型小汽车向丙单位等价换取原材料，A型小汽车成本每辆35000元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中丙单位推迟时间交货，收取违约金2000元。 （5）当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现，有3辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该公司于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。本月共发生可抵扣进项税额3200000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。假设上述增值税专用发票均已通过认证。 要求：逐项计算各个业务的销项税额，并计算企业当月应缴纳的增值税税额。

    正确答案： （1）销项税额=50000×（1-5%）×100×17%+50000×50×17%=1232500（元）【解析】税法规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额仅在发票的"备注"栏注明，则不得从销售额中减除折扣额，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。汽车制作公司采用商业折扣方式向甲汽车专卖店销售产品，属于先打折后销售，实际上就是按每辆47500元的单价销售，可按折扣后的金额计算增值税。对乙汽车专卖店采取的是现金折扣方式，折扣部分不得抵减销售额。（2）销项税额=50000×10×17%=85000（元）【解析】税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额（金银首饰除外）。（3）销项税额=877500÷（1+17%）×17%=127500（元）【解析】税法规定，纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。（4）销项税额=30×50000×17%+2000÷1.17×17%=255290.60（元）【解析】税法规定，纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。（5）销项税额=50000×200×17%=1700000（元）【解析】税法规定，销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，购买方必须取得所在地主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。红字专用发票的记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证。本业务中，企业擅自开具红字增值税专用发票是不正确的，不得作为扣减销项税额的依据。（6）综上，本月应纳增值税=销项税额-进项税额=（1232500+85000+127500+255290.60+1700000）-3200000=200290.6（元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某区地税局委托某工商所代征税款，纳税人对工商所的代征行为不服申请复议，应当向()申请复议。
    A

    区人民法院

    B

    区工商行政管理局

    C

    区地税局

    D

    市地税局


    正确答案： C
    解析： 对委托代征人作出的行为不服的，该委托机关是被申请人。对于区地税局作出的具体行为不服的，可以向市地税局或区人民政府提出行政复议申请。

  • 第22题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额19.2万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（　　）。
    A

    商场应按115.2万元计算销项税额

    B

    商场应按124.8万元计算销项税额

    C

    商场当月应抵扣的进项税额为19.2万元

    D

    商场当月应抵扣的进项税额为18.54万元


    正确答案： C
    解析：
    销项税的计算，是按不含税销售收入120万元计算；对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，冲减后当月应抵扣的进项税额为19.2－4.8÷（1＋16%）×16%＝18.54（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（　　）。
    A

    特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地

    B

    财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地

    C

    利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地

    D

    劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地


    正确答案： B
    解析：
    B项，财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地；C项，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地；D项，劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。

  • 第24题：

    单选题
    甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月5日向乙企业销售小汽车，取得不含税销售额合计120万元；发货时为乙企业代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给乙企业的运输发票；与乙企业结算时，将运输发票转交给了乙企业并收回了运费；5月9日向丙企业销售小汽车，双方约定不含税销售额为200万元，如果丙企业在5日内支付货款，则给予5%的现金折扣，超过5日则需全额支付货款，丙企业于5月13日支付货款。小汽车适用的消费税税率为12%。假设无其他业务，则甲厂5月份应缴纳消费税（）万元。
    A

    38.4

    B

    39.12

    C

    37.2

    D

    37.9


    正确答案： C
    解析： 现金折扣不得从销售额中扣除，甲厂应缴纳消费税=（120+200）×12%=38.4（万元）。

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