多选题利用税境差异避税的基本形式有（）A税境、关境与国境的差异B双项流动避税C单项流动避税D相对静止避税

题目
多选题
利用税境差异避税的基本形式有（）
A

税境、关境与国境的差异

B

双项流动避税

C

单项流动避税

D

相对静止避税

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1.某跨国企业A公司在中国、韩国设立关联企业，由于韩国的企业所得税税率为22%，于是A企业在中国的企业向其在韩国的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于（ ）方法。 A．人员流动避税 B．利用避税地避税 C．利用转让定价避税 D．通过资金流动避税

2.下列方式中属于国际避税的一般方式有()。A 通过课税主题转移来避税B通过转让定价来避税C利用公司的组织形式来避税D 通过不合理保留利润来避税

3.国际避税的主要方式有()。A.利用居所转移避税B.利用收入、财产转移避税C.利用转让定价避税D.滥用税收条约避税

4.国际避税的主要方法有（ ）。 A．采取人员流动避税 B．通过资金或货物流动避税 C．选择有利的企业组织形式避税 D．利用避税地避税

参考答案和解析
正确答案： B,D
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    以下属于国际避税方法的有（ ）。

    A.利用税收协定避税
    B.利用资本弱化避税
    C.利用信托转移财产避税
    D.利用税收饶让避税
    E.利用错配安排进行避税

    答案：A,B,C,E
    解析：
    国际避税的方法包括：（1）选择有利的企业组织形式避税；（2）个人住所和公司居所转移避税；（3）利用转让定价避税；（4）利用税收协定避税；（5）利用资本弱化避税；（6）利用信托转移财产避税；（7）利用避税港中介公司避税；（8）利用错配安排进行避税。

  • 第2题：

    下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（　）。

    A.国际避税地也称避税港.税务天堂.税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
    B.利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
    C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
    D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
    E.对国际关联企业的财务收支活动.利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

    答案：B,C
    解析：
    选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。

  • 第3题：

    下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。

    A、国际避税地也称避税港、税务天堂、税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区
    B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具
    C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税
    D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法
    E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

    答案：B,C
    解析：
    选项B，转让定价是跨国公司进行国际避税的重要工具；选项C，跨国公司在高税国投资常利用资本弱化手段进行避税。【点评】本题考查的知识点是国际避税与反避税。国际避税的方法和国际反避税基本方法是可考性较高的内容。相关知识点拓展：（1）国际避税的方法包括：①选择有利的企业组织形式避税。②个人住所和公司居所转移避税。③利用转让定价避税。④利用税收协定避税。⑤利用资本弱化避税。⑥利用信托转移财产避税。⑦利用避税港中介公司避税。⑧利用错配安排进行避税。（2）国际反避税基本方法：①防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施。②防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税的一般措施。③防止利用避税地避税的措施。④转让定价调整。⑤加强税收多边合作。

  • 第4题：

    国际避税的主要方法有（）。

    • A、采取人员流动避税
    • B、通过资金或货物流动避税
    • C、选择有利的企业组织形式避税
    • D、利用避税地避税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    国际企业利用利用内部转移价格避税时，其主要做法是：对由低税国子公司向高税国子公司的出口业务采取低价，而对由高税国向低税国的出口业务则采取高价。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    避税港的种类有（）。

    • A、免税型
    • B、低税型
    • C、半避税型
    • D、有限避税型

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    避税活动的基本模式或常用方式有（）
    A

    利用税收优惠

    B

    虚构避税港营业

    C

    虚设避税港信托财产

    D

    转让定价


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列关于避税港含义的解释中，属于广义的有（）。
    A

    避税港是指政治经济特区

    B

    避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区

    C

    避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区

    D

    避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区

    E

    避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    国际避税的主要方式有（）。
    A

    利用居所转移避税

    B

    利用收入、财产转移避税

    C

    利用转让定价避税

    D

    滥用税收条约避税


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    利用税境差异避税的基本形式有（）
    A

    税境、关境与国境的差异

    B

    双项流动避税

    C

    单项流动避税

    D

    相对静止避税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    避税港的特征有（）
    A

    独特的低税结构

    B

    以所得税为主体的税制结构

    C

    有明确的避税区域范围

    D

    没有所得税和一般财产税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    所得税差异理论认为，从为股东合理避税的角度讲，公司应执行低股利政策。    (    )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第13题：

    下列属于国际反避税基本方法的有（ ）。

    A.利用税收协定避税
    B.利用资本弱化避税
    C.防止利用避税地避税
    D.转让定价调整
    E.加强税收多边合作

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A、B属于国际避税的方法。

  • 第14题：

    下列各项中，属于国际反避税措施的有（　　）。

    A.防止通过纳税主体国际转移进行国际避税
    B.防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税
    C.防止利用避税地避税
    D.加强税收多边合作
    E.利用资本弱化避税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：属于国际避税方法。

  • 第15题：

    所得税差异理论认为，从为股东合理避税的角度讲，公司应执行低股利政策。（　　）


    答案：对
    解析：
    所得税差异理论认为，由于普遍存在的税率以及纳税时间的差异，资本利得收益比股利收益更有助于实现收益最大化目标，企业应当采用低股利政策。

  • 第16题：

    什么是避税地？利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有哪些？


    正确答案: 避税地（tax haven）的英文含义是避税港，或者税收避难所，即纳税人可以逃避税收的场所，避税地是指对所得和财产免税或低税，而使纳税人不负担或负担较轻税负的国家或地区。利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有：
    （1）在避税地建立独立法人地位的基地公司；
    （2）把基地公司作为中转销售公司；
    （3）基地公司为控股公司；
    （4）基地公司作为海运公司；
    （5）基地公司作为信托公司。

  • 第17题：

    低税国子公司向高税国子公司的出口业务采取高价是（）避税方法。

    • A、内部转移价格
    • B、利用避税地
    • C、变换机构身份
    • D、利用组织形式

    正确答案:A

  • 第18题：

    国际避税的主要方式有（）。

    • A、利用居所转移避税
    • B、利用收入、财产转移避税
    • C、利用转让定价避税
    • D、滥用税收条约避税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    低税国子公司向高税国子公司的出口业务采取高价是（）避税方法。
    A

    内部转移价格

    B

    利用避税地

    C

    变换机构身份

    D

    利用组织形式


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    什么是避税地？利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有哪些？

    正确答案： 避税地（tax haven）的英文含义是避税港，或者税收避难所，即纳税人可以逃避税收的场所，避税地是指对所得和财产免税或低税，而使纳税人不负担或负担较轻税负的国家或地区。利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有：
    （1）在避税地建立独立法人地位的基地公司；
    （2）把基地公司作为中转销售公司；
    （3）基地公司为控股公司；
    （4）基地公司作为海运公司；
    （5）基地公司作为信托公司。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    国际避税的主要方法有()。
    A

    采取人员流动避税

    B

    通过资金或货物流动避税

    C

    选择有利的企业组织形式避税

    D

    利用避税地避税


    正确答案： D,B
    解析： 国际避税的方法主要有：采取人员流动避税；通过资金或货物流动避税；选择有利的企业组织形式避税；利用转让定价避税；不合理保留利润避税；不合理借款避税；利用税境差异避税；运用国际重复征税的免除方法避税；利用避税地避税；利用税收优惠避税。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，属于国际反避税措施的有()。
    A

    防止通过纳税主体国际转移进行国际避税

    B

    防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税

    C

    防止利用避税地避税

    D

    加强税收多边合作

    E

    利用资本弱化避税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    跨国公司的国际税务筹划的手段有（）。
    A

    利用中介国际控股公司避税

    B

    利用中介国际金融公司避税

    C

    利用中介国家贸易公司避税

    D

    利用中介广告公司避税


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    避税港的种类有（）。
    A

    免税型

    B

    低税型

    C

    半避税型

    D

    有限避税型


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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