问答题计算题： 某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 要求: 请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。
题目
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第1题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。
要求：分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税(答案中的金额单位用万元表示)。
正确答案：
(1)应缴纳的增值税：销售汽车应缴纳增值税=9000÷(1+17%)×17%-800-507.69(万元)汽车修理修配业务应缴纳增值税=30×17%-4-5.1-4=1.1(万元)
(2)应缴纳消费税=9000÷(1+17%)×8%=615.38(万元)
(3)应缴纳营业税=50×5%=2.5(万元)
【解析l】进口大型检测设备，属于外购固定资产，其进项税额不能抵扣。
【解析2】修理修配业务应缴纳增值税，但不缴纳消费税。
【解析3】本题属于兼营，纳税人分别核算的，分别缴纳增值税、营业税。 -
第2题：
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年6月购进原材料等，取得增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。(该厂汽车适用的消费税率为8%)
当期增值税的销项税额为( )万元。
A．1160
B．1162.39
C．1049.43
D．1432.58
正确答案：B
解析：8000/(1+17%)×17%]万元＝1162.39万元 -
第3题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1)购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。
(2)进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。
(3)销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元。
(4)兼营汽车修理修配业务收入50万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4万元。
(5)兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。
要求：
(1)计算该厂3月份应缴纳的增值税；
(2)计算该厂3月份应缴纳的消费税；
(3)计算该厂3月份应缴纳的营业税。
正确答案：
【答案】 (1)该厂3月份应缴纳的增值税：
销售汽车应缴纳增值税=9360÷(1+17％)×17％-800-10=550(万元)
汽车修理修配业务应缴纳增值税
=50×17％一3．4=5．1(万元)
该厂3月份应缴纳的增值税合计
=550+5．1=555．1(万元)
[提示：自2009年1月1日起执行的修
订后的增值税条例，允许纳税人抵扣购
进固定资产的进项税额，实现了增值税
由生产型向消费型转换。]
(2)该厂3月份应缴纳消费税
=9360÷(1+17％)×5％
=400(万元)
(3)该厂3月份应缴纳营业税
=30×5％=1．5(万元) -
第4题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2000年8月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9 000万元（含增值税）；兼营汽车修理修配业务收入30万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得的收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8.
要求：分别计算该厂8月份应缴纳的增值税、消费税、营业税。
（答案中的金额单位用万元表示 ）
正确答案：
（1）8月份应缴纳的增值税
①销售汽车应缴纳的增值税：
不含税的销售额=9000/（1+17%）=7692.31（万元）
应纳增值税=7692.31×17%－800=507.69（万元）
②汽车修理修配业务应缴纳的增值税：
应纳增值税=30×17%－4=1.1（万元）
③当期应缴纳的增值税=507.69+1.1=508.79（万元）
（2）8月份应缴纳的消费税：
应纳消费税=[9000/（1+17%）×8%=615.38（万元）
（3）8月份应缴纳的营业税
应纳营业税=50×5%=2.5（万元） -
第5题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业销售汽车应纳增值税销项税额为( )万元。
A.1784.6
B.1380
C.1000
D.2259.31答案：D解析：本题考查增值税应纳税额的计算。该企业销售汽车应纳增值税销项税额=16380÷(1+76%)×16%=2259.31(万元)。 -
第6题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业汽车租赁业务应纳增值税为( )万元。
A.1.5
B.1.8
C.9.6
D.11.2答案：C解析：本题考查有形动产租赁应纳增值税的计算。有形动产租赁应纳增值税税率为16%。该企业租赁业务应纳增值税=60×16%=9.6(万元)。 -
第7题：
共用题干
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入（含税）16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为()万元。
A:4.5
B:5
C:6
D:8答案：C解析：进项税额=[16380/(1+17%)]*17%=2380（万元），当期应纳增值税=2380-1000=1380（万元）。
应纳消费税=［16380/(1+17%)]*5%=700（万元）。
租赁业务应纳营业税=60*5%=3（万元）。
运输业务应纳营业税=100*3%-3（万元）。
当月共计缴纳的营业税=3+3=6（万元）。 -
第8题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额850万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等取得的增值税专用发票上注明价款160万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.75.15
B.82.86
C.84.46
D.100.57答案：A解析：自2018年5月1日至2019年3月31日，农机整机适用10%的税率，农机零配件适用16%的税率。
销项税额＝850×10%＋120÷（1＋16%）×16%＝101.55（万元）
进项税额＝160×16%＋8×10%＝26.40（万元）
应纳增值税＝101.55－26.40＝75.15（万元） -
第9题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2019年 12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额 50万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额 3万元。取得的发票均已在当月申报抵扣。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.2.16
B.2.83
C.5.08
D.26.43答案：C解析：2019 年 12月，农机整机适用 9%的税率；农机零配件适用 13%的税率。当期销项税额 =500×9%+90÷（ 1+13%） ×13%=55.35（万元）
当期可抵扣的进项税额 =50+3×9%=50.27（万元）
当期应纳增值税 =55.35-50.27=5.08（万元）。 -
第10题：
某企业为一般纳税人，200×年12月份发生以下购销业务： （1）从一般纳税人手中购进各种原材料，取得的专用发票上注明的税款为52.7万元；从一般纳税手中购进低值易耗品，取得的专用发票注明的税款为4.2万元。 （2）从一般纳税人手中购进设备一台，取得的专用发票上注明的税款为13.5万元。 （3）本月销售货物取得货款为425.8万元。 （4）本月将价值5.6万元的自产产品用于企业职工的集体福利。 试根据以上资料计算该企业12月份应纳增值税税额。
正确答案: （1）计算进项税额：购进固定资产不得抵扣，故进项税额=52.7+4.2=56.9万元
（2）计算销项税额：用于本*企业职工福利的产品视同销售，则：销项税额=（425.8+5.6）×17%=73.338万元
（3）应纳增值税额=73.338－56.9＝16.438万元 -
第11题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进原材料取得的增值税专用发票止注明的增值税税额为8. 5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；2019年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知，该企业取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业2019年6月应缴纳的增值税为（ ）万元。A10.2
B3.2
C8.5
D1.7
正确答案： C解析： -
第12题：
问答题某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从—般纳税人手中购入门糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购人柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进—台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元；为职工幼儿园购进—批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。请计算该厂当门应纳增值税额。正确答案： （1）从小规模纳税人处购进货物和用于职工福利的购进货物不得抵扣进项税额。
（2）当月应纳增值税额＝70X17％一15X17％＝9.35（万元）解析： 暂无解析 -
第13题：
允许抵扣的进项税额包括()
A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额
B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额
C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
参考答案：BD
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第14题：
某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年11月购进原材料等取得增值税专用发票(已通过认证)，发票上注明税款共 600万元，销售汽车取得销售收入(含税) 8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算了汽车销售额、租赁业务收入和运输业务收入额。根据以上情况该厂当期所涉及到的应纳流转税税额合计为( )万元(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。
A．1119.57
B．1111.5
C．1112.9
D．1111.9
正确答案：D
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第15题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2007年8月发生以下业务：
（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；
（2）销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元；
（3）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；
（4）兼营汽车租赁业务取得收入50万元。
该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
要求：
（1）计算该厂8月份应缴纳的增值税；
（2）计算该厂8月份应缴纳的消费税；
（3）计算该厂8月份应缴纳的营业税。
（注：答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为8%。）
正确答案：
（1）8月份应缴纳的增值税：
销售汽车应缴纳增值税＝9000÷（1＋17%）×17%－800＝507.69（万元）
汽车修理修配业务应缴纳增值税＝30×17%－4＝5.1－4＝1.1（万元）
（2）8月份应缴纳消费税＝9000÷（1＋17%）×8%＝615.38（万元）
（3）8月份应缴纳营业税＝50×5%＝2.5（万元）
【该题针对“增值税应纳税额的计算”,“消费税计算”,“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】 -
第16题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业销售汽车应纳消费税为( )万元。
A.706.03
B.819
C.600
D.1638答案：A解析：本题考查消费税应纳税额的计算。该企业销售汽车应纳消费税=16380÷(1+16%)×5%=706.03(万元)。 -
第17题：
某制药厂(增值税一般纳税人)2019年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税( )万元。A.10.20
B.8.47
C.14.73
D.17.86答案：B解析：本题考查增值税的计算。一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计)。抗生素药品的销售额=113÷1.13=100(万元)；不得抵扣的进项税额=6.8×[50÷(100+50)]=2.27(万元)；应纳增值税=销项税额-(进项税额-进项税转出额)=100×13%-(6.8-2.27)=8.47(万元)。 -
第18题：
共用题干
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入（含税）16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：汽车租租赁业务应纳营业税为()万元。
A:1.5
B:1.8
C:3
D:6答案：C解析：进项税额=[16380/(1+17%)]*17%=2380（万元），当期应纳增值税=2380-1000=1380（万元）。
应纳消费税=［16380/(1+17%)]*5%=700（万元）。
租赁业务应纳营业税=60*5%=3（万元）。
运输业务应纳营业税=100*3%-3（万元）。
当月共计缴纳的营业税=3+3=6（万元）。 -
第19题：
共用题干
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入（含税）16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：应纳消费税为()万元。
A:700
B:819
C:600
D:1638答案：A解析：进项税额=[16380/(1+17%)]*17%=2380（万元），当期应纳增值税=2380-1000=1380（万元）。
应纳消费税=［16380/(1+17%)]*5%=700（万元）。
租赁业务应纳营业税=60*5%=3（万元）。
运输业务应纳营业税=100*3%-3（万元）。
当月共计缴纳的营业税=3+3=6（万元）。 -
第20题：
某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。该企业6月份应缴纳的增值税税额为()。A、1360万元
B、935万元
C、1166.2万元
D、651.8万元答案：B解析：该企业6月份应缴纳的增值税税额=9360/(1+17%)*17%-425=935（万元）。 -
第21题：
某修车行系一般纳税人，2019年5月份提供修车劳务取得销售额150万元（不含税），当月购进汽车配件等取得增值税专用发票上注明的增值税税款为15万元。则该修车行当期应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.6
B.9
C.4.5
D.19.5答案：C解析：应缴纳的增值税=150×13%-15=4.5（万元）。 -
第22题：
某企业为增值税一般纳税人，2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
- A、10.2
- B、6.8
- C、8.5
- D、1.7
正确答案:B -
第23题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题计算题： 某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 要求: 请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。正确答案： (1)应纳增值税=8000/(1+17%)*17%-600=1162.39-600=562.39(万元)(1分)
(2)应纳消费税=8000/(1+17%)*8%=6837.61*8%=547.01(万元)(1分)
(3)汽车租赁业务应纳营业税=20*5%=l(万元)(1分)
(4)运输业务应纳营业税=50*3%=15(万元)(l分)
(5)应纳城市维护建设税=(562.39+547.01+1+1.5)*7%
=1111.9*7%=77.83(万元)(1分)解析： 暂无解析