单选题某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2015年2月销售自采原煤500万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0.1万元，将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知计算资源税时洗选煤折算率为90%，该煤矿当月应纳资源税为（）万元。A 47.2B 44.32C 45.04D 45.6

题目
单选题
某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2015年2月销售自采原煤500万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0.1万元，将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知计算资源税时洗选煤折算率为90%，该煤矿当月应纳资源税为（）万元。
A

47.2

B

44.32

C

45.04

D

45.6

相似考题

1.某矿山剩余可采储量下降到原设计可采储量的22%以下，已开采了16年，剩余服务年限仅为4年。该矿山8月开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元（不含增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元（不含增值税），当地洗选煤折算率85%。该省煤炭资源税税率为8%，该矿山当月应纳资源税为（ ）万元。A.2.81 B.2.902 C.3.192 D.4.56

2.某煤矿销售或视同销售的下列矿产品，缴纳资源税的有（　）。A、原煤 B、办公区自用洗选煤 C、办公区自用原煤 D、用于加工洗煤的原煤 E、未税原煤加工的选煤

3.某煤矿2019年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿2019年2月应缴纳的资源税为（ ）万元。A、16 B、856 C、688 D、684.8

4.某煤矿企业2019年6月外购原煤500吨，支付不含增值税价款100万元，与自采原煤200吨混合后加工洗选煤并全部销售，取得不含增值税的销售额150万元。该企业2019年6月应纳资源税（　）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%） A.12 B.2 C.4 D.0

更多“某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2015年2月销售自采原煤500万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤”相关问题

  • 第1题：

    某煤矿2019年6月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价450元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿2019年6月应缴纳的资源税为（ ）万元。

    A.16
    B.856
    C.620.8
    D.684.8

    答案：C
    解析：
    纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以，该煤矿2019年6月应缴纳的资源税=200×8%+21×450×80%×8%=620.8（万元）。

  • 第2题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，2019年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元;将2万吨原煤用于职工食堂;移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿当月应缴纳资源税( )万元。

    A.384.00

    B.480.00

    C.704.00

    D.800.00

    答案：C
    解析：
    (1)将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税。(2)将自采原煤用于连续加工洗选煤，移送时不缴纳资源税，洗选煤销售时以洗选煤不含税销售额乘以折算率作为洗选煤的资源税计税价格。(3) 该煤矿当月应缴纳资源税=3000+6X (6+2) X 8%+6000X 80%X8%=704 (万元)。

  • 第3题：

    某省煤炭资源税税率为 8%,某煤矿 2017 年 2 月销售自采原煤 500 万元 (不含增值税,下同);用自采未税原煤连续加工成洗选煤 1 000 吨,销售 6 00 吨,每吨售价 0.1 万元,将洗选煤 100 吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知该煤矿洗选煤折算率为 90%, 则该煤矿当月应纳资源税为( )万元。

    A. 47.2
    B. 44.32
    C. 45.04
    D. 45.6

    答案：C
    解析：
    应纳资源税=500×8%+(600+100)×0.1×90%×8%=40+5.04=45.04(万元)。

  • 第4题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：
    （1）开采原煤50000吨，赠送给关联单位10000吨。
    （2）采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%。
    （3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤1000吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元；将10吨上述洗煤用于职工食堂。
    （4）出口自产原煤1000吨，FOB价格（不含增值税）每吨510元。
    已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；洗煤的折算率为60%。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算业务（1）应缴纳的资源税。
    （2）计算业务（2）应缴纳的资源税。
    （3）计算业务（3）应缴纳的资源税。
    （4）计算业务（4）应缴纳的资源税。


    答案：
    解析：
    （1）应纳资源税=10000×200×5%=100000（元）。
    （2）应纳资源税=5000×200×80%×5%=40000（元）。
    （3）纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。应纳资源税=[（500+10）×550×60%-500×120]×5%=5415（元）。
    （4）业务（4）应纳资源税=1000×510×5%=25500（元）。
    此问注意出口煤炭的计税依据的确定。

  • 第5题：

    某煤矿将外购已税原煤和自采原煤按照3：1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤800吨，取得不含增值税销售额44万元，经增值税发票确认，外购原煤470元／吨（不含增值税），已知煤炭资源税税率为9％，该煤矿当期应纳的资源税为（ ）万元。

    A.0
    B.0．9
    C.1．42
    D.3．96

    答案：C
    解析：
    外购原煤的购进金额=800×3／4×470÷10000=28．2（万元）,
    应税原煤计税依据=44-28．2=15．8（万元）,
    应纳资源税=15．8×9％=1．42（万元）。

  • 第6题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
    （1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
    （2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
    （3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
    （4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
    （5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
    已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （2）该煤矿发生的下列业务中，应当缴纳资源税的是（ ）。

    A.销售自产原煤1 500吨
    B.职工食堂领用自产原煤30吨
    C.加工洗选煤领用自产原煤1 000吨
    D.销售洗选煤800吨

    答案：A,B,D
    解析：
    纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的，销售环节缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，视同销售原煤，缴纳资源税。

  • 第7题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
    （1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
    （2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
    （3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
    （4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
    （5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
    已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （3）计算该煤矿当月应缴纳资源税的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（1 500＋30＋1 000）×600×4%＝60 720元
    B.（1 500＋30＋1 000）×600×4%＋800×900×80%×4%＝83 760元
    C.（1 500＋30）×600×4%＋800×900×80%×4%＝59 760元
    D.1 500×600×4%＋800×900×80%×4%＝59 040元

    答案：C
    解析：
    将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税；该煤矿当月应缴纳资源税＝（1 500＋30）×600×4%＋800×900 ×80%×4%＝59 760（元）。

  • 第8题：

    单选题
    某煤矿将外购原煤和自采原煤按照2:1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤900吨，取得不含增值税销售额50万元，经计算确认，外购原煤单价500元/吨（不含增值税），该煤矿煤炭资源税税率为8%，当期该煤矿应纳的资源税为（）万元。
    A

    0

    B

    0.9

    C

    1.6

    D

    4


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某煤矿属于衰竭期，2018年12月销售自采原煤2000吨取得不含税销售收入200万元；另将自采的400吨原煤移送用于宿舍采暖。已知原煤的资源税税率为6%，则该煤矿当月应缴纳资源税()万元。
    A

    14.4

    B

    4.32

    C

    10.08

    D

    9.08


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    关于资源税的处理中，下列说法正确的是()。（2018年）
    A

    以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税

    B

    以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税

    C

    以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税

    D

    以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某省煤炭资源税税率为8％，某煤矿2月销售自采原煤取得收入200万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤800吨，销售380吨，每吨售价950元，移送洗选煤120吨用于集体宿舍采暖。已知计算资源税时洗选煤折算率为80％，则该煤矿当月应纳资源税为（）万元。
    A

    18.31

    B

    19.04

    C

    19.80

    D

    20.86


    正确答案： A
    解析： 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税。应纳资源税=200X8％+（380+120）X0．095X80％X8％=16+3．04=19．04（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某煤矿6月销售自采原煤取得收入200万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤800吨，销售380吨，每吨售价950元，移送洗选煤120吨用于集体宿舍采暖。已知洗选煤折算率为80%，煤炭资源税税率为8%，则该煤矿当月应纳资源税为()万元。
    A

    18.31

    B

    19.04

    C

    19.80

    D

    20.86


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某煤矿销售或视同销售的下列矿产品，缴纳资源税的有（　）。

    A.原煤
    B.办公区自用洗选煤
    C.办公区自用原煤
    D.用于加工洗煤的原煤
    E.未税原煤加工的选煤

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤计算缴纳资源税。

  • 第14题：

    某煤矿开采企业为一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票注明金额9000万元；领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价为310元/吨（不含增值税）；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿开采企业当月应纳资源税（ ）万元。

    A.1804
    B.844
    C.1684
    D.1516

    答案：D
    解析：
    企业领用的取暖用的原煤，属于视同销售，要缴纳资源税。纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该煤矿开采企业当月应缴纳的资源税＝（9000＋310×5）×8%＋21×500×80%×8%＝1516（万元）

  • 第15题：

    某煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生下列业务：
    （1）开采原煤50000吨，赠送关联单位10000吨；
    （2）采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%；
    （3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤510吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元；将10吨上述洗煤用于职工食堂。
    已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；洗煤的折算率为60%。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算业务（1）应缴纳的资源税。
    （2）计算业务（2）应缴纳的资源税。
    （3）计算业务（3）应缴纳的资源税。


    答案：
    解析：
    （1）应纳资源税=10000×200×5%=100000（元）。
    （2）应纳资源税=5000×200×80%×5%=40000（元）。
    （3）纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。应纳资源税=[（500+10）×550×60%-500×120]×5%=5415（元）。

  • 第16题：

    某矿山2019年8月销售900吨自采钼矿原矿，每吨单价1000元（不含增值税，下同）；销售600吨自采钼矿连续加工的精矿，每吨单价2200元。已知换算比为1.0978，钼精矿资源税税率为6.5%，则该矿山当月应纳资源税为（ ）元。

    A.150021.30
    B.12930.84
    C.12654.47
    D.125060

    答案：A
    解析：
    精矿销售额=2200×600+1000×900×1.0978=1320000+988020=2308020（元）
    应纳资源税=2308020×6.5%=150021.30（元）。

  • 第17题：

    某煤矿企业是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，2020年6月发生下列业务：
    （1）将自采的原煤3000吨直接销售，取得销售额40万元（不含增值税，下同）；将自采原煤300吨交由关联企业对外销售，关联企业销售额4．5万元；
    （2）将自采原煤连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，销售额24万元；
    （3）将上月外购的原煤和自采原煤混合生产洗选煤销售，取得销售额50万元，另向购买方收取运杂费4万元（能提供相关票据）。
    经增值税专用发票确认，耗用外购原煤400吨，外购原煤单价500元／吨；
    （4）销售采煤过程中抽采的煤层气，销售额12万元。
    （其他相关资料：煤炭资源税税率8％，天然气资源税税率6％，洗选煤折算率85％，，煤层气资源税税率2%）
    要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
    （1）该企业业务（1）应纳的资源税。
    （2）该企业业务（2）应纳的资源税。
    （3）该企业业务（3）应纳的资源税。
    （4）该企业业务（4）应纳的资源税。


    答案：
    解析：
    （1）业务（1）应纳资源税=（40+4．5）×8％=3．56（万元）。
    （2）业务（2）应纳资源税=24×85％×8％=1．63（万元）。
    （3）业务（3）应纳资源税=（50×85％-400×500／10000）×8％=1．80（万元）。
    资源税的计税销售额不含矿区到用户所在地的运杂费用。
    （4）煤层气资源税=12*2%=0.24（万元）
    【知识点】资源税应纳税额的计算

  • 第18题：

    某煤矿2019年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税（　　）万元。

    A.5760
    B.5856
    C.7200
    D.7320

    答案：B
    解析：
    为职工宿舍供暖使用的3万吨洗选煤，视同销售，应缴纳资源税；该煤矿11月应缴纳资源税=（180+3）×800×80%×5%=5856（万元）。

  • 第19题：

    根据资源税的有关规定，下列应征收资源税的是（ ）。

    A.自采原煤用于连续生产焦炭
    B.外购已税煤炭用于生产煤化工品
    C.进口原煤用于生产电力产品
    D.自采原煤用于连续生产洗选煤

    答案：A
    解析：
    选项A，焦炭非资源税征税范围，原煤生产非应税产品，视同销售缴纳资源税。
    选项B，已税原煤生产非应税产品煤化工产品，不再缴纳资源税。
    选项C，进口原煤不征收资源税。
    选项D，自采原煤用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。

  • 第20题：

    单选题
    某煤矿2013年12月开采原煤6000吨，伴采天然气2000立方米。当月销售原煤1200吨，取得不含税销售额60万元；销售伴采天然气800立方米，取得不含税销售额260万元；移送部分原煤加工成洗煤1000吨，当月销售700吨，取得不含税销售额120万元。已知，原煤资源税税额为4元/吨，天然气资源税税率为5%，洗煤综合回收率为40%。该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。
    A

    1.18

    B

    1.48

    C

    11.48

    D

    14.18


    正确答案： C
    解析： 该煤矿当月应缴纳资源税=（1200×4+700/40%×4）÷10000=1.18（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2020年2月销售自采原煤500万元（不含增值税。下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0.1万元，将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知计算资源税时洗选煤折算率为90%，该煤矿当月应纳资源税为（　　）万元。
    A

    47.2

    B

    44.32

    C

    45.04

    D

    45.6


    正确答案： A
    解析：
    纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，洗选煤应纳税额＝洗选煤销售额×折算率×适用税率。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤换取保洁服务的，视同销售洗选煤计算缴纳资源税。题中，应纳资源税＝500×8%＋（600＋100）×0.1×90%×8%＝45.04（万元）。

  • 第22题：

    问答题
    某煤矿为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：（1）开采原煤50000吨，赠送兄弟单位10000吨；（2）采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%；（3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤1000吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元；将10吨上述洗煤用于职工食堂。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；洗煤的折算率为60%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。（3）计算业务（3）应缴纳的资源税。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某矿山剩余可采储量下降到原设计可采储量的22％以下，已开采了16年，剩余服务年限仅为4年。该矿山8月开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元（不含增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元（不合增值税），当地洗选煤折算率85％。该省煤炭资源税税率为8％，该矿山当月应纳资源税为（）万元。
    A

    2.81

    B

    2.902

    C

    3.192

    D

    4.56


    正确答案： C
    解析： 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，该矿山剩余服务年限仅为4年，属于衰竭期煤矿，所谓衰竭期矿山是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20％（含）以下或剩余服务年限不超过5年的矿山。实际开采年限在15年以上的衰竭期煤矿资源税减征30％，该矿山应纳资源税=（40+20X85％）X8％X（1-30％）=3．192（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    下列关于煤炭资源税从价计征的税收政策错误的是（）。
    A

    用未税原煤生产的洗选煤，按销售额乘以折算率乘以税率纳税

    B

    原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用

    C

    纳税人同时销售（包括视同销售）应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售额；未分别核算或者不能准确提供原煤和洗选煤销售额的，一并视同销售原煤计算缴纳资源税

    D

    纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算；未分别核算的，一并视同销售原煤计算缴纳资源税


    正确答案： B
    解析： 纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算；未分别核算的，按销售自采未税原煤加工洗选煤计算缴纳资源税。

相关内容