问答题该公司11月份应退增值税额。
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第1题：
外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是()
A、借记“商品销售成本”
B、借记“销售费用”
C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
D、“应交税费——应交增值税(出口退税)”
参考答案：AC
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第2题：
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2011年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：6．8，期初留抵税额为1000元)下列表述正确的是（ ）。
A．应退增值税35412元，免抵增值税额0元
B．应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C．应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D．应退增值税27570元，免抵增值税额7842元
正确答案：D
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第3题：
(2014年)增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应借记( )。A.应收出口退税款
B.应交税费—应交增值税（出口退税）
C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款答案：A解析：在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目。 -
第4题：
增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（ ）。A.应收出口退税款
B.应交税费—应交增值税（出口退税）
C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款答案：B解析：“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。 -
第5题：
小企业退税质押贷款产品，贷款最高额度不超过应退未退增值税额的（）。
- A、40%
- B、50%
- C、60%
- D、70%
正确答案:D -
第6题：
某外贸公司从国内某摩托车厂购入摩托车500辆，价款2500000元，增值税425000元，厂方已计算缴纳消费税税额250000元，款项已付。外贸公司将该批摩托车销往国外，并按规定申报办理消费税退税，该公司应退税额为（）。
- A、250000元
- B、425000元
- C、2500000元
- D、2925000元
正确答案:A -
第7题：
下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。
- A、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
- B、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
- C、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额
- D、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
正确答案:D -
第8题：
问答题该公司11月份应纳进口环节增值税额。正确答案：
应纳进口环节增值税=545.17×16%=87.23(万元)。解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。A当期应退税额＝当期期末留抵税额
B当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
C当期应退税额＝当期免抵退税额
D当期免抵税额＝0
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，其计算退税的公式为（）。A应退税额＝增值税发票上注明的金额×6%或5%
B应退税额＝增值税发票上注明的金额÷（1＋征收率）×6%或5%
C应退税额＝增值税发票上注明的金额÷（1＋17%）×6%或5%
D应退税额＝增值税发票上注明的金额÷（1＋17%）×17%
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
填空题融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（）。正确答案： 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题该公司11月份应退消费税额。正确答案：
外购已税高档化妆品生产的高档化妆品,准予扣除外购环节已纳的消费税税款。则:
应退消费税额=1000×15%=150(万元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
出口货物应退增值税税额，依据（ ）计算。
A．出口货物价值额计算
B．应纳税额
C．销项税额
D．进项税额
正确答案：D
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第14题：
某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元答案：D解析：当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-9%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（万元），当期免抵退税额=690×9%=62.1（万元），62.1万元﹥58.2万元，则应退税额为58.2万元，免抵税额=62.1-58.2=3.9（万元）。 -
第15题：
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2019年8月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款810万元、增值税额105万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均在本月申报抵扣，则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是()。A.应缴纳增值税19.5万元，免抵増值税额为69万元
B.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税69万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元答案：D解析：当期不得兔征和抵扣税额=690×(13%-10%）=20.7（万元）当期应纳增值税=150×13%-(105.3-20.7)=65.1(万元)，当期免抵退税额=690×10%=69（万元），69万元>65.1万元则应退税额为65.1万元，兔抵税额=69-65.1=3.9万元。 -
第16题：
某具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2014年1月从国内购进生产用的钢材，取得的增值税专用发票上注明增值税62000元；委托某运输公司（增值税一般纳税人）将钢材运往企业，取得的增值税专用发票上注明运费5800元；当月进料加工复出口贸易保税进口料件一批，料件到岸价格折合人民币70000元；本月内销货物的不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格折合人民币300000元。该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为20%，增值税税率为17%，出口退税率为13%。则下列表述正确的是（）。
- A、应退增值税31200元，免抵增值税税额0元
- B、应退增值税37466元，免抵增值税税额6136元
- C、应退增值税27538元，免抵增值税税额3662元
- D、应退增值税23967元，免抵增值税税额3678元
正确答案:C -
第17题：
融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（）。
正确答案:购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率 -
第18题：
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。
- A、当期应退税额＝当期期末留抵税额
- B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
- C、当期应退税额＝当期免抵退税额
- D、当期免抵税额＝0
正确答案:A,B -
第19题：
多选题外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（）A应退消费税=出口货物工厂销售价格（不含增值税）×税率
B应退消费税=出口货物工厂销售价格（含增值税）×税率
C应退税额=生产数量×单位税额
D应退税额=出口数量×单位税额
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。A当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
B当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
C当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额
D当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题某外贸公司8月份空运进口一批化妆品，实际成交价格（货价）50万美元，未含从境外起运地至境内口岸运费5万美元，保险费无法确定。另外，从甲企业购进应纳消费税的化妆品一批，进价1000万元，支付增值税170万元，该产品现全部出口，出境口岸成交价格1500万元（含出口关税）。（进口关税税率假定20％，增值税退税率15％，消费税税率30％，汇率1美元=7元） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（单位：万元） （1）该公司8月份应纳进口环节关税额； （2）该公司8月份应纳进口环节消费税额； （3）该公司8月份应纳进口环节增值税额； （4）该公司8月份应退消费税额； （5）该公司8月份应退增值税额；正确答案：
(1)保险费无法确定,按照“货价加运费”两者总额的0.3%计算保险费。应纳进口环节关税=(55×7+55×7×0.3%)×20%=(385+1.16)×20%=386.16×20%=77.23(万元)。
(2)应纳进口环节消费税=(386.16+77.23)÷(1-30%)×30%=198.60(万元)。
(3)应纳进口环节增值税=(386.16+77.23)÷(1-30%)×17%=112.54(万元)。
(4)外购已税化妆品生产的化妆品,准予扣除已纳的消费税税款。应退消费税=1000×30%=300(万元)。
(5)有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口,可出口免税并退税。应退增值税(从价计征)=从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率=1000×15%=150(万元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）A应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
B应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0
C应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元
正确答案： C解析： 免抵退税不得免征和抵扣税额=690×（17%-13%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×17%-（137.7-27.6）=-84.6（万元），当期免抵退税额=690×13%=89.7（万元），89.7万元﹥84.6万元，则应退税额为84.6万元，免抵税额=89.7-84.6=5.1（万元）。 -
第23题：
单选题有出口经营权的生产企业实行免、抵、退税办法计算应退增值税时，计算出应退税额并申请退税时，应贷记（）。A“应交税费——应交增值税（出口退税）”账户
B“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
C“应交税费——未交增值税”账户
D“其他应收款”账户
正确答案： C解析： 暂无解析