问答题综合题：本题目考核小规模纳税人的增值税、消费税、关税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2015年3月发生如下业务： （1）进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，到达境内输入地点起卸前发生运费和保险费共计2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，原材料进口关税税率为5%； （2）购入材料一批，取得增值税普通发票，金额20000元，支付运输费3000元； （3）向废品收购

题目
问答题
综合题：本题目考核小规模纳税人的增值税、消费税、关税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2015年3月发生如下业务： （1）进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，到达境内输入地点起卸前发生运费和保险费共计2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，原材料进口关税税率为5%； （2）购入材料一批，取得增值税普通发票，金额20000元，支付运输费3000元； （3）向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料，收取价税合计金额2800元； （4）转让自用过的旧设备一台，取得价税合计金额12875元； （5）内销化妆品一批，开具增值税普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元； （6）自营出口自产化妆品一批，离岸价折合人民币40000元。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）该厂进口环节应纳的关税和增值税； （2）该厂当期应向税务机关缴纳的增值税； （3）该厂当期应缴纳的消费税； （4）该厂当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加的合计数。
相似考题

1.某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为()。A.城建税223.11元B.地方教育附加50.78元C.教育费附加76.16元D.城建税126.94元

2.计算加工厂应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。

3.以下关于城建税和教育费附加的规定正确的是( )。A.城建税和教育费附加随增值税、消费税、营业税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳B.纳税人凡是缴纳增值税、消费税、营业税的，须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加C.代扣代缴“三税”的，按照扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税D.代扣代缴“三税”的，在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加

4.下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的税收优惠，表述正确的有（）A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，要随之征收城建税、教育费附加和地方教育附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，也应退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加C.对由于减免三税而发生退税的，可同时退还已征收的城建税、教育费附加和地方教育附加D.对三税实行先征后返办法的，对随三税附征的城建税，除另有规定外，一律不予返还

参考答案和解析
正确答案： （1）进口环节应纳关税=（20000+2000+1000）×5%=1150（元）从国内口岸至厂区发生的运费不包括在关税完税价格之中。进口环节应纳增值税=（20000+2000+1000+1150）×17%=4105.5（元）小规模纳税人进口货物不能使用征收率。（2）当期应向税务机关缴纳的增值税=（80000+1000+2800）÷（1+3%）×3%+12875÷（1+3%）×2%=2690.78（元）小规模纳税人自营出口货物采用增值税免税不退税的政策。（3）当期应缴纳的消费税=（80000+1000）÷（1+3%）×30%=23592.23（元）生产企业自营出口应税消费品采用消费税免税不退税的政策。（4）当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=（2690.78+23592.23）×（5%+3%+2%）=2628.30（元）。
解析： 暂无解析
更多“综合题：本题目考核小规模纳税人的增值税、消费税、关税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算某镇化妆品生产厂是增值税”相关问题

  • 第1题：

    下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A．消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税

    B．增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税

    C．消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税

    D．消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、土地增值税、车船税


    正确答案：C
    增值税是价外税，不得在税前扣除。契税计入相关资产成本，不在企业所得税税前直接扣除。

  • 第2题：

    城市维护建设税和教育费附加，以增值税、消费税为税基乘以相应的税率计算，教育费附加是地方收取的专项费用，应按增值税、消费税额的一定比例确定。该比例是（ ）。

    A、2%
    B、3%
    C、5%
    D、6%

    答案：B
    解析：
    2020/2019版教材P52
    城市维护建设税和教育费附加，以增值税、消费税为税基乘以相应的税率计算。其中：城市维护建设税税率根据技术方案所在地分市区，县、镇和县、镇以外三个不同等级；教育费附加率为3%。城市维护建设税和教育费附加分别与增值税、消费税同时缴纳。

  • 第3题：

    下列各项中，不符合城建税及附加相关规定的是（ ）。

    A.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城建税适用1%的税率
    B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，不允许其从城建税.教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
    C.海关对进口产品代征增值税.消费税的，不征收城建税及附加
    D.对出口产品退还增值税.消费税的，不退还已征的城建税及附加

    答案：B
    解析：
    对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

  • 第4题：

    某市小规模纳税人按季度纳税，2019年1季度不含税咨询收入20万元，转让外购不动产含税收入200万元，该不动产购入时含税价格158万元，则该纳税人缴纳相关税收及附加正确的有（ ）。

    A.应纳增值税2.6万元
    B.应纳城建税0.14万元
    C.应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元
    D.该纳税人免纳教育费附加和地方教育附加

    答案：B,C
    解析：
    小规模纳税人本期发生的销售不动产的销售额后超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策，销售不动产部分应照章纳税。
    应纳增值税=（200-158）/（1+5%）×5%=2（万元）
    应纳城建税=2×7%=0.14（万元）
    应纳两个附加=2×（3%+2%）=0.1（万元）

  • 第5题：

    某市小规模纳税人按季度纳税，2019年1季度不含税咨询收入20万元，则该纳税人缴纳相关税收及附加正确的有（ ）。

    A.应纳增值税1.2万元
    B.应纳城建税0.07万元
    C.应纳教育费附加和地方教育附加0万元
    D.该纳税人免纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加

    答案：C,D
    解析：
    小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；城建税随着增值税的减免而减免；按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

  • 第6题：

    如何计算应交增值税、应交消费税、应交营业税、应交城建税及教育费附加？


    正确答案: 应交增值税纳税人按其经营规模及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人增值税的计算采用购进抵扣法，即企业购入货物或接受劳务支付的增值税（即进项税额），可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税（即销项税额）中抵扣。小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，其公式为：
    应交增值税额=不含税销售额×增值税征收率
    消费税的计税方法主要有从价定率和从价定额两种。从价定率是根据商品销售价格和规定的税率计算应交消费税；从价定额是根据商品销售数量和规定的单位税额计算应交消费税。
    营业税的应交税额按照营业额和规定的营业税率计算确定。计算公式为：
    应交营业税=提供劳务、转让无形资产或销售不动产的营业额×营业税率
    城市维护建设税（简称城建税）是对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税、营业税为依据，按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税。
    教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用与城建税一样，也是按照企业应交流转税（增值税、消费税、营业税）的一定比例计算，并与流转税一起缴纳。

  • 第7题：

    长春市A企业为增值税一般纳税人，2018年1月不含税销售额为9万元；磐石县B企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为25万元。磐石县C企业为增值税小规模纳税人，2017年四季度不含税销售额为40万元。假设A企业按月申报增值税，B企业按季申报增值税，C企业按季申报增值税，则下列关于增值税、城建税及附加说法正确的有（）。

    • A、A企业2018年1月可免征教育费附加及地方教育附加
    • B、B企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加
    • C、B企业2017年四季度均免征增值税
    • D、C企业2017年四季度可免征教育费附加及地方教育附加

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    问答题
    计算问答题：某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月申报缴纳增值税和消费税，2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元，2015年4月2日自行发现并实施补税，已知化妆品消费税税率为30%，要求计算：（1）应补缴的增值税及其滞纳金合计数； （2）应补缴的消费税及其滞纳金合计数； （3）应补缴的城建税及其滞纳金合计数； （4）应补缴的教育费附加和地方教育附加。

    正确答案： （1）应补增值税销项税额=46800÷（1+17%）×17%=6800（元）2月发生的增值税应该在3月15日前缴纳，由于3月共有31天，滞纳天数自3月16日起至4月2日共计18天。增值税滞纳金=6800×18×0.5‰=61.2（元）应补缴增值税及其滞纳金合计=6800+61.2=6861.2（元）（2）应补消费税=46800÷（1+17%）×30%=12000（元）消费税滞纳金=12000×18×0.5‰=108（元）应补缴消费税及其滞纳金合计=12000+108=12108（元）（3）应补缴城建税=（6800+12000）×7%=1316（元）城建税滞纳金=1316×18×0.5‰=11.84（元）应补缴城建税及其滞纳金合计=1316+11.84=1327.84（元）（4）应补缴教育费附加和地方教育附加=（6800+12000）×（3%+2%）=940（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月缴纳增值税和消费税，2013年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税收入46800元，2013年4月2日自行发现并实施补税，要求计算：　　（1）应补缴的增值税及其滞纳金；　　（2）应补缴的消费税及其滞纳金；　　（3）应补缴的城建税及其滞纳金；　　（4）应补缴的教育费附加和地方教育附加。

    正确答案：
    (1)应补增值税销项税额=46800÷(1+17%)×17%=6800(元)
    2月发生的增值税应该在3月15日前缴纳,由于3月共有31天,滞纳天数自3月16日至4月2日共计18天。
    增值税滞纳金=6800×18×0.5‰=61.2(元)
    应补缴增值税及其滞纳金合计=6800+61.2=6861.2(元)
    (2)应补消费税=46800÷(1+17%)×30%=12000(元)
    消费税滞纳金=12000×18×0.5‰=108(元)
    应补缴消费税及其滞纳金合计=12000+108=12108(元)
    (3)应补缴城建税=(6800+12000)×7%=1316(元)
    城建税应补缴滞纳金=1316×18×0.5‰=11.84(元)
    应补缴城建税及其滞纳金=1316+11.84=1327.84(元)
    (4)应补缴教育费附加和地方教育附加=(6800+12000)×(3%+2%)=940(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    计算问答题：A公司为某市化妆品生产企业，2014年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。A公司委托另一长期合作的同市B公司生产一批化妆品，B公司收取的不含增值税加工费用为50万元，开具增值税专用发票，增值税税款8.5万元，价税合计为58.5万元。收回化妆品后，A公司将化妆品对外销售，不含增值税销售价均为260万元。化妆品的消费税税率为30%。 要求：按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）分别计算B公司应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加； （2）分别计算B公司自行缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加； （3）分别计算A公司的消费税、增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。

    正确答案： （1）B公司代收代缴的消费税=（100+50）÷（1-30%）×30%=64.29（万元）B公司代收代缴的城建税=64.29×7%=4.5（万元）B公司代收代缴的教育费附加=64.29×3%=1.93（万元）B公司代收代缴的地方教育附加=64.29×2%=1.29（万元）（2）B公司提供加工劳务，需要缴纳增值税，增值税销项税额为8.5万元B公司自行缴纳的城建税=8.5×7%=0.6（万元）B公司自行缴纳的教育费附加=8.5×3%=0.26（万元）B公司自行缴纳的地方教育附加=8.5×2%=0.17（万元）（3）A公司自行缴纳的消费税=260×30%-64.29=13.71（万元）A公司销售化妆品应纳增值税=260×17%-17-8.5=18.7（万元）A公司自行缴纳的城建税=（13.71+18.7）×7%=2.27（万元）A公司自行缴纳的教育费附加=（13.71+18.7）×3%=0.97（万元）A公司自行缴纳的地方教育附加=（13.71+18.7）×2%=0.65（万元）【解析】需要注意区分哪些税需要自行缴纳，哪些税是代收代缴；代收代缴消费税的同时，需要代收代缴城建税、教育费附加和地方教育附加；另外，要注意城建税税率的选择，虽然本题没有涉及，但是需要我们了解纳税人或者扣缴义务人所在地不同，城建税的税率需要单独判断；计算城建税、教育费附加和地方教育附加的时候，"三税"本身的计算是重点，本题中要注意委托加工收回后加价销售，需要缴纳消费税这个政策的变化。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    某生产企业（小规模纳税人）生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有（　　）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    城建税

    D

    教育费附加


    正确答案： A,C
    解析：
    纳税人生产销售柴油属于消费税的征收范围，也属于增值税的征收范围，在征收消费税、增值税的同时，也应征城建税和教育费附加。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有（）。
    A

    城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额

    B

    因减免税而发生增值税、消费税退库的，城建税及教育费附加也同时退库

    C

    纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加

    D

    当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列对教育费附加的表述中，正确的有( )。

    A．教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据

    B．教育费附加分别与增值税、消费税和营业税税款同时缴纳

    C．对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

    D．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加


    正确答案：ABCD
    【解析】由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加；但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。

  • 第14题：

    下列各项中符合现行教育费附加和地方教育附加规定的有（　）。

    A、现行教育费附加的征收比率统一为3%
    B、地方教育附加征收比率统一为2%
    C、教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
    D、纳税人国内生产销售环节有实际缴纳的增值税、消费税税额，就要缴纳教育费附加和地方教育附加
    E、外籍个人不缴纳教育费附加和地方教育附加

    答案：A,B,C,D
    解析：
    外商投资企业、外国企业及外籍个人在境内有实际缴纳的增值税、消费税，也要缴纳教育费附加和地方教育附加。

  • 第15题：

    某市小规模纳税人2019年1季度取得不含税咨询收入20万元，则下列关于该纳税人相关税金及附加的表述正确的是（ ）。

    A.应纳增值税1万元
    B.应纳城建税0．07万元
    C.应纳教育费附加和地方教育附加0.05万元
    D.该纳税人免纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加

    答案：D
    解析：
    小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10 万元（以1个季度为1 个纳税期的，季度销售额未超过30 万元，下同）的，免征增值税

  • 第16题：

    下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（　　）。

    A.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用1%的税率
    B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加
    C.海关对进口环节代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加
    D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述表述均正确。

  • 第17题：

    提高成品油消费税额后，国库部门如何处理由此增加的地方增值税、城建税和教育费附加收入？


    正确答案: 国库部门根据101020107目“成品油消费税”入库金额，按财政部核定的比例（增值税为3.6%、城市维护建设税为6.9%、教育费附加收入为3.0%）和省（区、市）以下政府增值税、城市维护建设税、教育费附加收入分享比例，将地方因提高消费税税额增加的增值税、城市维护建设税和教育费附加收入划转入中央国库；根据101020121目“成品油消费税退税”金额，按财政部核定的比例（增值税为3.6%，城市维护建设税为6.9%、教育费附加收入为3.0%）和省（区、市）以下政府增值税、城市维护建设税、教育费附加收入分享比例，将划转到中央国库的增值税、城市维护建设税和教育费附加收入退还至地方国库。

  • 第18题：

    下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的税收优惠，表述正确的有（）

    • A、海关对进口产品代征的增值税、消费税，要随之征收城建税、教育费附加和地方教育附加
    • B、对出口产品退还增值税、消费税的，也应退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加
    • C、对由于减免三税而发生退税的，可同时退还已征收的城建税、教育费附加和地方教育附加
    • D、对三税实行先征后返办法的，对随三税附征的城建税，除另有规定外，一律不予返还

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有（）。
    A

    城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

    B

    因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城建税及教育费附加也同时退库

    C

    纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加

    D

    当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 选项A、B、C、D的表述均正确。

  • 第20题：

    多选题
    根据城建税与教育费附加的规定，下列说法中，不正确的有()。
    A

    缴纳城建税的纳税人一般应同时缴纳教育费附加

    B

    城建税、教育费附加均适用《征管法》

    C

    城建税、教育费附加均实行差别比例税率

    D

    城建税、教育费附加的计征依据相同

    E

    纳税人只有同时缴纳增值税和消费税的，才需要缴纳城建税、教育费附加


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    以下关于城建税和教育费附加的说法，正确的有（）。
    A

    城建税和教育费附加随增值税、消费税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳

    B

    减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加

    C

    代扣代缴“两税”的，按照扣缴义务人所在地适用税率计算缴纳城建税

    D

    代扣代缴“两税”的，在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加


    正确答案： B,C,D
    解析： 城建税和教育费附加都有进口环节不征、出口环节不退的规则，所以不能选择A选项；BCD选项符合城建税和教育费附加的规定。

  • 第22题：

    单选题
    关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（  ）。
    A

    纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

    B

    纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

    C

    对海关出口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

    D

    出口产品退还增值税消费税的，不退还已征的教育费附加


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    以下关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法，正确的有（）。
    A

    对出口产品退还增值税、消费税的，也应同时退还已缴纳的城建税

    B

    进口环节代征增值税也要代征教育费附加和地方教育附加

    C

    对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予返还

    D

    纳税人直接缴纳三税的，在缴纳三税地缴纳城市维护建设税


    正确答案： A,B
    解析： 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税，所以A选项错误。教育费附加与城建税都有进口不征、出口不退的规则，所以B选项错误。

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