单选题根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A 公益性捐赠支出B 软件生产企业的职工培训费用C 固定资产的减值准备D 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

题目
单选题
根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
A

公益性捐赠支出

B

软件生产企业的职工培训费用

C

固定资产的减值准备

D

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

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1.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中直接扣除的是()A.资本性支出B.各项税收滞纳、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

2.下列项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是()。A . 资本性支出B . 无形资产开发未形成资产的部分C . 违法经营的罚款支出D . 各项税收滞纳金罚金

3.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出最多准予在计算应纳税所得额时扣除的部分为年度利润总额的（）。

4.根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。A.发生的合理的劳动保护支出B.转让固定资产发生的费用C.企业计提的坏账准备D.企业营业机构之间支付的租金

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  • 第1题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。

    A．资本性支出

    B．各项税收滞纳、罚款支出

    C．非广告性质的赞助支出

    D．无形资产开发未形成资产的部分


    正确答案：D
    测试考生在计算企业所得税应纳税所得额时，对扣除项目是否清楚。本题4个选项的内容均在企业所得税的不准扣除的范围内，但选项D的无形资产开发费用，税法明确规定开发未形成资产的部分准予在税前扣除。本题要求考生在学习税法时，不但要掌握税法的一般规定，还要理解税法的具体解释。 

  • 第2题：

    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。

    A.行政罚款
    B.各项税收滞纳金.罚款支出
    C.非广告性赞助支出
    D.银行按规定加收的罚息

    答案：D
    解析：
    纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；非广告性赞助支出，不得税前扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

  • 第3题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）


    正确答案:正确

  • 第4题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

    • A、经济合同的违约金支出
    • B、各项税收滞纳金支出
    • C、罚金支出
    • D、非广告性质的赞助支出

    正确答案:A

  • 第5题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

    • A、资本性支出
    • B、无形资产开发未形成资产的部分
    • C、非广告性质的赞助支出
    • D、各项税收滞纳、罚款支出

    正确答案:B

  • 第6题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的（）。

    • A、成本
    • B、费用
    • C、税金
    • D、损失
    • E、罚款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（）。
    A

    罚金、罚款和被没收财物的损失

    B

    各项税收滞纳、罚款支出

    C

    非广告性质的赞助支出

    D

    在利润总额12%以内的公益性捐赠支出


    正确答案： B
    解析： 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应缴纳所得税额时扣除。

  • 第8题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。
    A

    支付的税收滞纳金

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    非居民企业向总机构支付的合理费用

    D

    固定资产减值准备


    正确答案： C,D
    解析：
    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。⑥赞助支出。⑦未经核定的准备金支出。未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。除国家规定的金融保险企业在规定比例内可以提取准备金之外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。⑧与取得收入无关的其他支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　　）。
    A

    纳税人销售货物给购货方的回扣

    B

    各项税收滞纳、罚款支出

    C

    赞助支出

    D

    银行按规定加收的罚息


    正确答案： A
    解析：
    A项，销售货物时给购货方的回扣支出，不得在所得税前扣除；B项，纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；C项，赞助支出属于非广告性质的支出，不得税前扣除；D项，纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）
    A

    手续费支出

    B

    烟草企业的广告费

    C

    软件生产企业的职工培训费用

    D

    向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项


    正确答案： B
    解析： 手续费和佣金支出，在限额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。
    A

    公益性捐赠支出

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    未经核定的准备金支出

    D

    向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
    A

    企业内营业机构之间支付的租金

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    非居民企业向总机构支付的合理费用

    D

    赞助支出


    正确答案： C,B
    解析： 本题考核企业所得税允许扣除项目。赞助支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。

  • 第13题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。

    A．对外投资的支出

    B．各项税收滞纳金、罚款支出

    C．无形资产开发形成资产的部分

    D．用于对外投资的借款费用


    正确答案：D
    现行税法规定，对外投资的支出、各项税收滞纳金、罚款支出不得在税前扣除；自行开发无形资产形成资产的，应在不少于10年的期限内分期摊销；用于对外投资的借款费用，不超过规定的扣除限额和标准的，可在税前直接扣除。

  • 第14题：

    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

    • A、当期计算缴纳的增值税
    • B、各项税收滞纳、罚款支出
    • C、非广告性质的赞助支出
    • D、银行按规定加收的罚息

    正确答案:D

  • 第15题：

    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

    • A、发生的合理的劳动保护支出
    • B、转让固定资产发生的费用
    • C、企业计提的坏账准备
    • D、企业营业机构之间支付的租金

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。

    • A、资本性支出
    • B、无形资产受让、开发支出
    • C、违法经营的罚款
    • D、国债利息收入

    正确答案:D

  • 第17题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

    • A、发生的合理的劳动保护支出
    • B、转让固定资产发生的费用
    • C、非居民企业向总机构支付的合理费用
    • D、企业计提的未经核准的坏账准备
    • E、企业内营业机构之间支付的租金

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。
    A

    发生的合理的劳动保护支出

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    合理范围内的销售佣金

    D

    未经税务机关核准的准备金支出

    E

    企业营业机构之间支付的租金


    正确答案： A,B
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第20题：

    单选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
    A

    资本性支出

    B

    无形资产开发未形成资产的部分

    C

    非广告性质的赞助支出

    D

    各项税收滞纳、罚款支出


    正确答案： A
    解析： 无形资产开发费用，未形成资产的部分准予在税前扣除。

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
    A

    当期计算缴纳的增值税

    B

    各项税收滞纳、罚款支出

    C

    非广告性质的赞助支出

    D

    银行按规定加收的罚息


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
    A

    经济合同的违约金支出

    B

    各项税收滞纳金支出

    C

    罚金支出

    D

    非广告性质的赞助支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。
    A

    企业营业机构之间支付的租金

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    非居民企业向总机构支付的合理费用

    D

    固定资产减值准备


    正确答案： C,B
    解析：
    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。⑥赞助支出。⑦未经核定的准备金支出。未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。除国家规定的金融保险企业在规定比例内可以提取准备金之外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。⑧与取得收入无关的其他支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。

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