单选题根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（　　）。A 房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理B 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入C 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除D 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

题目
单选题
根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（　　）。
A

房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

B

回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

C

房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除

D

房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

相似考题

1.下列关于清算会计的有关说法中,不正确的是()。A、清算净收益要缴纳所得税B、普通清算的清算净收益可弥补前期亏损C、清算企业必须设置“土地转让收益”科目D、土地转让损失不能记入“清算费用”科目

2.下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是( )。A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

3.根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进行土地增值税清算的情况是（ ）。A.整体转让未竣工决算房地产开发项目B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的D.直接转让土地使用权

4.根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有( )。A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E．若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

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  • 第1题：

    符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况。按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。（ ）


    正确答案：√
    房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：
    (1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
    (2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
    (3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；
    (4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
    (5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第2题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。

    A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算

    B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算

    C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款

    D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款


    正确答案：AC
    【解析】(1)选项AB:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；(2)选项CD:土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。

  • 第3题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（　　）。

    A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    B.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    C.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    D.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    E.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    53.下列凭证，免纳印花税的有（　　）。

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B：直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税的清算；选项D：在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第4题：

    下列关于土地增值税的清算的说法中，正确的有（ ）。


    A.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，但可扣除相应的成本和费用
    B.在土地增值税清算时未转化的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算
    C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    D.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    答案：B,C,D
    解析：
    房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时 不列收入，不扣除相应的成本和费用。

  • 第5题：

    根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围
    B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除
    C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：C
    解析：
    选项C：纳税人对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第6题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第7题：

    根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。

    • A、房地产开发项目全部峻工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
    • B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
    • C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
    • D、直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
    • E、若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    多选题
    根据税法的规定，纳税人清算土地增值税时应提供的清算资料包括（　　）。
    A

    土地增值税清算表及其附表

    B

    房地产开发项目清算说明

    C

    项目竣工决算报表

    D

    纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》

    E

    企业的利润表


    正确答案： E,D
    解析：
    根据国税发[2006]187号文第五条的规定，纳税人办理土地增值税清算应报送以下资料：①房地产开发企业清算土地增值税书面申请、土地增值税纳税申报表；②项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料；③主管税务机关要求报送的其他与土地增值税清算有关的证明资料等。纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中应当进行土地增值税清算的有（  ）。
    A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    B

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C

    直接转让土地使用权的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据土地增值税的有关规定，纳税人在进行土地增值税清算时，符合下列（）情形的，纳税人应进行土地增值税的清算。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

    C

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    D

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的


    正确答案： B,C
    解析： 选项BC属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第11题：

    单选题
    根据土地增值税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是(    )。
    A

    对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算

    B

    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的暂不确认收入

    C

    除另有规定外，房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的，不予在计算土地增值税时扣除

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（　　）。
    A

    房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    B

    回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

    E

    房地产开发企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    B项，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。C项，土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。E项，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

  • 第13题：

    下列有关房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的是（ ）。

    A．取得预售许可证满2年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行清算

    B．将开发的房地产用于出租，产权未转移，不征收土地增值税

    C．直接转让土地使用权的，可以不进行土地增值税清算

    D．分期开发的项目，待各期项目完成后一并清算


    正确答案：B
    选项A，取得预售许可证满3年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；选项C，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算；选项D，分期开发的项目，以分期项目为单位清算。

  • 第14题：

    在土地增值税清算过程中，符合以下（ ）条件之一的，可核定征收土地增值税。

    A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

    B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

    C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

    D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

    E．在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的


    正确答案：ABCD
    在土地增值税清算过程中，符合以下条件之一的，可核定征收：1．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；2．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；3．虽设置账簿，．但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；4．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；5．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第15题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有（　　）。

    A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致
    B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入
    D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
    E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金

    答案：A,D
    解析：
    选项B：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除；选项C：回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应冲减本项目拆迁补偿费；选项E：纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不应加收滞纳金。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第16题：

    根据土地增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（ ）。

    A.房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为当期的收入
    B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    D.房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费

    答案：A
    解析：
    房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。

  • 第17题：

    （2016年）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（ ）。

    A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A,质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。

  • 第18题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（　　）。

    A.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
    B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    C.直接转让土地使用权的
    D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    答案：B,C
    解析：
    选项AD：属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第19题：

    根据税法的规定，纳税人土地增值税清算时应提供的清算资料包括（）。

    • A、土地增值税清算表及其附表
    • B、房地产开发项目清算说明
    • C、项目竣工决算报表
    • D、纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目
    • E、企业的资产负债表

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（　　）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；C项，土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；D项，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第21题：

    单选题
    根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。
    A

    房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    B

    回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

    C

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除


    正确答案： B
    解析： 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减房地产开发项目的拆迁补偿费。

  • 第22题：

    多选题
    关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的是（　　）。
    A

    土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，应该进行清算

    C

    应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

    D

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    E

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算；C项，对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第23题：

    多选题
    关于土地增值税清算的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

    B

    取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算

    C

    应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除


    正确答案： C,D
    解析： 选项B，取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算；选项C，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第24题：

    多选题
    根据税法的规定，纳税人土地增值税清算时应提供的清算资料包括（）。
    A

    土地增值税清算表及其附表

    B

    房地产开发项目清算说明

    C

    项目竣工决算报表

    D

    纳税人委托税务中介机构审核鉴定清算项目

    E

    企业的资产负债表


    正确答案： B,C
    解析： 选项E，在土地增值税清算时提供的资料不包括企业的资产负债表。

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