单选题某居民纳税人，2011年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。A 0.75B 1.75C 2D 3
题目
0.75
1.75
2
3
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第1题：
某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计50万元，成本合计55万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为（ ）万元。
A．0.5
B．1.5
C．2.5
D．3.5
正确答案：C
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=50×20%=10(万元)应纳所得税=10×25%=2.5(万元) -
第2题：
某居民企业为服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.0.6
B.0.75
C.1.13
D.1.44答案：C解析：（1）核定征收企业所得税的企业，采用应税所得率方式核定征收，即应纳税额=应税收入额×应税所得率×适用税率；
（2）对采取应税所得率方式核定征收的企业，取得的转让股权（股票）收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；
（3）该企业当年应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13（万元）。
【知识点】 其他 -
第3题：
某企业无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，已知应税所得率为10%。2019年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.45
B.50
C.35
D.25答案：B解析：企业应缴纳的企业所得税=1800/（1-10%）×10%×25%=50（万元）。 -
第4题：
某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是（ ）万元。A.7
B.7.4
C.7.61
D.8.04答案：D解析：应纳企业所得税=370÷（1-8%）×8%×25%=8.04（万元） -
第5题：
2018年某居民企业向主管税务机关申报收入总额240万元，成本费用支出总额255万元，全年亏损15万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A.6.76
B.9
C.11.25
D.45答案：C解析：由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不能正确核算，该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=255÷（1-15%）×15%=45（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=45×25%=11.25（万元）。 -
第6题：
某居民企业，经税务机关核定，实行按收入核定应税所得率的办法征收企业所得税，应税所得率为20%。2009年该企业财务资料如下：收入合计55万元，其中不征税收入7万元，免税收入3万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A、1.8
- B、1.9
- C、3.25
- D、2.25
正确答案:D -
第7题：
单选题某居民企业，经税务机关核定，实行按收入核定应税所得率的办法征收企业所得税，应税所得率为20%。2009年该企业财务资料如下：收入合计55万元，其中不征税收入7万元，免税收入3万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A1.8
B1.9
C3.25
D2.25
正确答案： A解析： 应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入；
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率；
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。
题中企业2009年应缴纳企业所得税=（55-7-3）×20%×25%=2.25（万元）。 -
第8题：
单选题某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应纳所得率为8％，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（ ）。A7.00万元
B7.40万元
C7.61万元
D8.04万元
正确答案： C解析：
能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收人总额的，其应纳企业所得税=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=370÷（1-8％）×8％×25％=8.04（万元）。 -
第9题：
多选题下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的有（ ）。A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税
B居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率
C居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，直接核定其应纳所得税额
D实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
E纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项
正确答案： C,A解析：
C项，居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应税所得率。 -
第10题：
单选题某居民纳税人，2011年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。A0.75
B1.75
C2
D3
正确答案： B解析： 应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=28÷(1-20%)×20%=7(万元) 应纳所得税额=7×25%=1.75(万元) -
第11题：
单选题某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2013年应纳企业所得税为（）万元。A0．75
B1．32
C2
D3
正确答案： C解析： 本题考核企业所得税核定征收应纳税额的计算。应纳税所得额＝成本(费用)支出额／(1－应税所得率)×应税所得率＝30÷(1—15％)×15％＝5．29(万元)。
应纳税额＝5．29×25％＝1．32(万元) -
第12题：
单选题某居民企业，2012年度自行申报营业收入总额200万元，成本费用180万元，当年的亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的成本费用无法核实，收入核算正确。假定对该企业核定征收企业所得税，应税所得率为7％，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A3.39
B3.5
C3.59
D15
正确答案： C解析：
应纳税所得额＝200×7％＝14（万元）；应缴纳企业所得税＝14×25％＝3.5（万元）。 -
第13题：
某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（ ）万元。
A．106
B．175
C．102
D．113
正确答案：A
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。应纳税所得额=收入×应税所得率=(2000+100+20)×20%=424(万元)
应纳所得税额=424×25%=106(万元)
-
第14题：
某居民企业，2017年财务资料如下：收入合计60万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本费用，收入核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2017年应纳企业所得税（ ）万元。A.1.98
B.2
C.2.25
D.2.26答案：C解析：应纳税所得额=应税收入总额×应税所得率×税率=60×15%×25%=2.25（万元） -
第15题：
某居民企业适用25%的企业所得税税率。2019年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率为25%。2019年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.12.5
B.11.6
C.8.75
D.2.5答案：C解析：本题考核企业所得税的核定征收。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率＝140×25%＝35（万元）；应纳所得税额＝应纳税所得额×税率＝35×25%＝8.75（万元）。 -
第16题：
某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2018年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2018年度应纳企业所得税（ ）万元。A.2.2
B.2.39
C.1.91
D.0.96答案：D解析：应纳税所得额＝110÷（1－8%）×8%＝9.57（万）；应纳税额＝9.57×50%×20%＝0.96（万） -
第17题：
某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2008年全年实现销售收入20完元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（）万元。
- A、0.24
- B、0.32
- C、0.4
- D、5.6
正确答案:C -
第18题：
某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。
- A、14万元
- B、14.8万元
- C、15.22万元
- D、15万元
正确答案:D -
第19题：
单选题某居民企业适用25％的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25％。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A2.5
B12.5
C8.75
D11.6
正确答案： C解析： 采用应税所得率方式核定企业所得税的：（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率（公式1），或者，应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率（公式2）；在本题中，由于经税务机关检查该企业的成本费用总额不能确定而收入总额核算正确，应当采用公式1计算应纳税所得额，即该企业2015年企业所得税应纳税所得额=140×25％=35（万元）。（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率，即该企业2015年企业所得税应纳税额=35×25％=8．75（万元）。 -
第20题：
单选题某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8％，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。A7.00
B7.40
C7.61
D8.04
正确答案： A解析： 应纳所得税=370÷（1-8％）×8％×25％=8．04（万元）。 -
第21题：
单选题某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2008年全年实现销售收入20完元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（）万元。A0.24
B0.32
C0.4
D5.6
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某居民纳税人，2016年收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20％，2016年应纳企业所得税（）万元。A0.75
B1.75
C2
D3
正确答案： D解析： 应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）X应税所得率=28+（1-20％）X20％=7（万元） 应纳所得税额=7X25％=1．75（万元） -
第23题：
单选题某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（ ）A7.00万元
B7.40万元
C7.61万元
D8.04万元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某居民纳税人，2012年财务资料如下：收入合计40万元，成本合计35万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2012年应纳企业所得税为（ ）万元。A0.75
B1.55
C2
D3
正确答案： C解析：
具有下列情形之一的，核定其应税所得率：①能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；②能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收人总额的；③通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=35÷（1-15%）×15%=6.18（万元），应纳所得税额=6.18×25%=1.55（万元）。