多选题下列项目中，不应确认递延所得税负债的有A与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回B与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回C与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回D非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

题目
多选题
下列项目中，不应确认递延所得税负债的有
A

与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回

B

与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

C

与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

D

非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

相似考题

1.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B.“递延所得税负债” 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记D.“递延所得税负债” 账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

2.下列项目的增加变化会导致当年确认的所得税费用增加的是()。A:递延所得税资产减少B:递延所得税负债增加C:递延所得税资产增加D:递延所得税负债减少

3.下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得被资产B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债．C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

4.下列项目中，说法正确的有( )。A．存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债B．存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产C．企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产D．企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债

更多“下列项目中，不应确认递延所得税负债的有”相关问题

  • 第1题：

    下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有( )。

    A.本期应交所得税

    B.本期递延所得税资产借方发生额

    C.本期递延所得税负债借方发生额

    D.本期递延所得税负债贷方发生额

    E.本期递延所得税资产贷方发生额


    答案：BC

  • 第2题：

    资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时一般应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

    A．本期确认的递延所得税负债增加额

    B．本期确认的递延所得税负债减少额

    C．本期确认的递延所得税资产增加额

    D．本期确认的递延所得税资产减少额


    正确答案：AD
    本期利润表中的所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=当期应交所得税+当期递延所得税负责增加+当期递延所得税资产减少一当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

  • 第3题：

    下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（　）。

    A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
    B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
    C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
    D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
    E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用。选项E，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  • 第4题：

    下列各项中，有关递延所得税的计算不正确的是()。

    A. 所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额不应折现
    B. 对于被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目， 购买方在分配企业合并成本， 汇总可辨认资产和负债时不应予以考虑
    C. 在按照规定确定了合并中应予确认的各项可辨认资产、负债的公允价值后， 其计税基础与账面价值不同形成暂时性差异的， 应当按照所得税会计准则的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债
    D. 所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额应折现

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有（　　）。

    A.期初递延所得税负债
    B.本期转回的递延所得税负债
    C.投资企业对采用权益法核算并打算长期持有的长期股权投资根据被投资单位实现的净利润确认的投资收益
    D.本期应付职工薪酬中超过税法规定的税前扣除标准的部分

    答案：A,B
    解析：
    选项C，企业拟长期持有权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础之间的差异不确认递延所得税；选项D，超出部分差额对未来期间计税不产生影响，不确认递延所得税。

  • 第6题：

    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

    • A、企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
    • B、递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
    • C、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
    • D、企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（）

    • A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
    • B、本期转回的前期确认的递延所得税资产
    • C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
    • D、本期转回的前期确认的递延所得税负债
    • E、当期确认递延所得税资产

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    多选题
    下列关于递延所得税负债的说法中，正确的有（　　）。
    A

    可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认

    B

    确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分

    C

    企业合并产生的应纳税暂时性差异，相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额

    D

    除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

    E

    在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，从其发生当期看，构成企业应支付税金的义务，应作为递延所得税负债确认。E项，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

  • 第9题：

    单选题
    下列有关所得税的表述中，正确的是（）。
    A

    所得税是企业的一项费用

    B

    所得税属于利润分配的一项内容

    C

    递延法下确认的递延税款是企业的一项资产

    D

    债务法下确认的递延税款是企业的一项负债


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列项目中，会影响所得税费用的有（）。
    A

    当期应交所得税

    B

    递延所得税资产

    C

    递延所得税负债

    D

    当期所得税率变动

    E

    资本公积


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    2007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。
    A

    确认递延所得税资产

    B

    确认递延所得税负债

    C

    转销递延所得税负债

    D

    转销递延所得税负债并确认递延所得税资产


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。
    A

    递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

    B

    确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用

    C

    资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

    D

    递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现


    正确答案： D,A
    解析： 企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。

  • 第13题：

    下列各类负债项目中，属于非流动负债的有（ ）。

    A、长期借款 B、递延所得税负债 C、应付债券 D、长期应付款


    正确答案：ABCD

  • 第14题：

    资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

    A．本期确认的递延所得税负债增加额

    B．本期确认的递延所得税负债减少额

    C．本期确认的递延所得税资产增加额

    D．本期确认的递延所得税资产减少额


    正确答案：AD
    本期利润表中的所得税费用＝当期所得税+递延所得税＝当期应交所得税+当期递延所得税负债增加+当期递延所得税资产减少－当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

  • 第15题：

    （2013年）下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。

    A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
    B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
    C.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
    D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
    E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    答案：A,B,E
    解析：
    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A表述错误；企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项B表述错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项E表述错误。

  • 第16题：

    下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正确的有（　）。
    　

    A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
    B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
    C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量
    D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

    答案：B,D
    解析：
    选项A，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不应确认递延所得税负债；选项C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现。

  • 第17题：

    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　）。

    A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
    B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
    C.企业应按照预期收回资产或清偿负债期间适用的所得税税率计量递延所得税负债的金额
    D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
    E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    答案：A,B,E
    解析：
    选项A，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来很可能取得的应纳税所得额为限，不能全部确认递延所得税资产。选项B，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则：除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认递延所得税负债。选项E，递延所得税负债、递延所得税资产产生的纳税影响还有可能是其他综合收益，并不一定是所得税费用。

  • 第18题：

    下列有关所得税的表述中，正确的是（）。

    • A、所得税是企业的一项费用
    • B、所得税属于利润分配的一项内容
    • C、递延法下确认的递延税款是企业的一项资产
    • D、债务法下确认的递延税款是企业的一项负债

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债

    B

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税资产

    C

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债

    D

    当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征时，企业不应确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债


    正确答案： A,B
    解析：
    除下列交易不确认递延所得税负债以外，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：a．该项交易不是企业合并；b．交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

  • 第20题：

    多选题
    下列项目中，导致本期所得税费用增加的有(    )。
    A

    本期应交所得税

    B

    本期递延所得税资产借方发生额

    C

    本期递延所得税负债借方发生额

    D

    本期递延所得税负债贷方发生额


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： B,D
    解析： 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）＋当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）－当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分）；D项，企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： D,A
    解析： 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）一当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）一当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    E

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债；E项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加。

相关内容