问答题计算题： A公司于2007年1月1日开始研发某项新型技术，在研发过程中发生各种支出总计80万元，其中，符合资本化条件的支出为50万元。2007年12月31日，该项新型技术达到预定用途。按照税法规定，A公司上述研发支出中费用化部分可以按150%于当期加计扣除，对于资本化支出按150%在以后期间按期摊销。无形资产采用直线法进行摊销，使用寿命为5年，预计无残值，摊销方法及年限等与税法上相同。A公司2007年适用的所得税税率为33%，2008年及以后各期适用的税率为25%。A公司2007年和2008年实现的

题目
问答题
计算题： A公司于2007年1月1日开始研发某项新型技术，在研发过程中发生各种支出总计80万元，其中，符合资本化条件的支出为50万元。2007年12月31日，该项新型技术达到预定用途。按照税法规定，A公司上述研发支出中费用化部分可以按150%于当期加计扣除，对于资本化支出按150%在以后期间按期摊销。无形资产采用直线法进行摊销，使用寿命为5年，预计无残值，摊销方法及年限等与税法上相同。A公司2007年适用的所得税税率为33%，2008年及以后各期适用的税率为25%。A公司2007年和2008年实现的税前会计利润分别为500万元和800万元。A公司在2007年及2008年没有发生其他纳税调整事项，假定无形资产从2008年1月开始摊销。 要求： (1)确定无形资产的入账价值并做相应的会计处理; (2)计算2007年的应交所得税、递延所得税余额，并做相关会计处理; (3)计算确定2008年的应交所得税、递延所得税余额，并做相关会计处理。
相似考题

1.2007年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2007年8月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）万元。A.0 B.150C.650 D.800

2.2011年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）万元。A．0B．150C．650D．800

3.（2015年）某企业研发一项非专利技术，共发生研发支出250万元，其中研究阶段支出160万元，开发阶段支出90万元（其中符合资本化条件的支出为80万元），假定研发成功，则该非专利技术的入账价值为（　　）万元。A.90 B.80 C.250 D.240

4.(2008年考试真~)2007年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2007年8月应计入当期利润总额的研发支出为( )万元。A．0B．150C．650D．800

更多“计算题： A公司于2007年1月1日开始研发某项新型技术，在研发过程中发生各种支出总计80万元，其中，符合资本化条件的支”相关问题

  • 第1题：

    （2019年、2015年）某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中，研究阶段共发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（　）万元。

    A.340
    B.160
    C.280
    D.180

    答案：C
    解析：
    应计入管理费用的金额＝460－180＝280（万元）。

  • 第2题：

    某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费40 000 000元，人工工资10 000 000元，以及其他费用30 000 000元（以银行存款支付），总计80 000 000元，其中，符合资本化条件的支出为50 000 000元，期末，该专利技术已经达到预定用途。下列分录正确的有（　）。
    A、借：研发支出——费用化支出 30 000 000
    　　　　　　　 ——资本化支出 50 000 000
    　　　 贷：原材料 40 000 000
    　　　　　 应付职工薪酬 　　 10 000 000
    　　　　　 银行存款 30 000 000
    B、借：管理费用 30 000 000
    　　　 无形资产 50 000 000
    　　　 贷：研发支出——费用化支出 30 000 000
    　　　　　　　　　 ——资本化支出 50 000 000
    C、借：研发支出——资本化支出 80 000 000
    　　　 贷：原材料 40 000 000
    　　　　　 应付职工薪酬 10 000 000
    　　　　　 银行存款 30 000 000
    D、借：无形资产 80 000 000
    　　　 贷：研发支出——资本化支出 80 000 000


    答案：A,B
    解析：

  • 第3题：

    甲公司2×18年1月开始研发一项新技术，2×19年1月进入开发阶段，2×19年12月31日完成开发并申请了专利。该项目2×18年发生研发费用600万元，截至2×19年年末累计发生研发费用1600万元，其中符合资本化条件的金额为1000万元，按照税法规定，研发支出可按实际支出的175%税前抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述研发项目处理的表述中，正确的是（　　）。

    A.自符合资本化条件时起至达到预定用途时止所发生的研发费用满足资本化条件的计入无形资产成本
    B.实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产
    C.将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用
    D.研发项目在达到预定用途后，将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用

    答案：A
    解析：
    企业自行研究开发项目，应当区分研究阶段与开发阶段分别进行核算。研究阶段的支出应予费用化计入当期损益；开发阶段的支出满足资本化条件时计入无形资产的成本，不满足资本化条件的，予以费用化，计入当期损益，选项A正确。

  • 第4题：

    20×7年1月1日，甲公司经董事会批准研发某项新产品专利技术，该公司董事会认为，研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持，并且一旦研发成功将降低该公司生产产品的生产成本。该公司在研究开发过程中发生材料费5 000万元、人工工资1 000万元，以及其他费用4 000万元，总计10 000万元，其中，符合资本化条件的支出为6 000万元。20×7年12月31日，该专利技术已经达到预定用途。


    答案：
    解析：
    甲公司的账务处理如下：
    （1）发生研发支出：
    借：研发支出——费用化支出　　　　　　　　40 000 000
    　　　　　　——资本化支出　　　　　　　　60 000 000
    　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　50 000 000
    　　　应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　10 000 000
    　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　40 000 000
    （2）20×7年12月31日，该专利技术已经达到预定用途：
    借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　40 000 000
    　　无形资产　　　　　　　　　　　　　　　60 000 000
    　贷：研发支出——费用化支出　　40 000 000（期末必须转）
    　　　　　　　——资本化支出　60 000 000（达到预定用途）

  • 第5题：

    某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费300万元、职工薪酬100万元，以及其他费用400万元，总计800万元，其中，符合资本化条件的支出为500万元，期末该专利技术尚未达到预定用途。则对于该项业务的处理正确的为（　）。

    A.计入研发支出——资本化支出科目500万元
    B.计入研发支出——费用化支出科目300万元
    C.利润表中管理费用项目列示300万元
    D.资产负债表中开发支出项目列示500万元
    E.资产负债表中研发支出项目列示800万元

    答案：A,B,C,D
    解析：
    期末“研发支出——费用化支出”科目余额应转入管理费用；“研发支出——资本化支出”科目的余额应在开发支出项目中列示，专利技术开发完成后，再将“研发支出——资本化支出”科目的余额转入无形资产。

  • 第6题：

    甲公司为研发某项新技术2017年发生研究开发支出共计300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出200万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销10万元。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，2017年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础为（）万元。

    • A、190
    • B、200
    • C、285
    • D、300

    正确答案:C

  • 第7题：

    乙公司研发一项新产品专利技术，发生各种支出共计l20万元，其中，符合资本化条件的支出为80万元，则应计入无形资产成本的金额为80万元。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    单选题
    2013年3月1日，某企业开始自行研发一项非专利技术，2014年1月1日研发成功并达到预定用途。该非专利技术研究阶段累计支出为300万元（均不符合资本化条件），开发阶段的累计支出为800万元（其中不符合资本化条件的支出为200万元），不考虑其他因素，企业该非专利技术的入账价值为（）万元。
    A

    800

    B

    900

    C

    1100

    D

    600


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为研发某项新技术2×16年发生研究开发支出共计300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出200万元，甲公司研发形成的无形资产在2×16年达到预定用途并摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，甲公司2×16年12月31日该项无形资产的计税基础为（）万元。
    A

    190

    B

    285

    C

    200

    D

    300


    正确答案： B
    解析： 2×16年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础=（200-10）X150％=285（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    计算题： A公司于2007年1月1日开始研发某项新型技术，在研发过程中发生各种支出总计80万元，其中，符合资本化条件的支出为50万元。2007年12月31日，该项新型技术达到预定用途。按照税法规定，A公司上述研发支出中费用化部分可以按150%于当期加计扣除，对于资本化支出按150%在以后期间按期摊销。无形资产采用直线法进行摊销，使用寿命为5年，预计无残值，摊销方法及年限等与税法上相同。A公司2007年适用的所得税税率为33%，2008年及以后各期适用的税率为25%。A公司2007年和2008年实现的税前会计利润分别为500万元和800万元。A公司在2007年及2008年没有发生其他纳税调整事项，假定无形资产从2008年1月开始摊销。 要求： (1)确定无形资产的入账价值并做相应的会计处理; (2)计算2007年的应交所得税、递延所得税余额，并做相关会计处理; (3)计算确定2008年的应交所得税、递延所得税余额，并做相关会计处理。

    正确答案： (1)2007年12月31日，无形资产达到预定可使用状态，其入账价值为50万元。
    借：无形资产 50
    管理费用 30
    贷：研发支出——资本化支出 50
    ——费用化支出 30
    (2)2007年12月31日
    应纳税所得额=500-30×50%=485(万元)
    应交所得税=485×33%=160.05(万元)
    无形资产的账面价值为50万元，计税基础为75(50×150%)万元，产生可抵扣暂时性差异25万元，但因无形资产初始确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不需确认递延所得税资产。
    借：所得税费用 160.05
    贷：应交税费——应交所得税 160.05
    (3)2008年12月31日
    应纳税所得额=800-75/5+50/5=795(万元)
    应交所得税=795×25%=198.75(万元)
    无形资产的账面价值为40万元，计税基础为60万元，可抵扣暂时性差异余额20万元，但因无形资产初始确认时没有确认递延所得税，所以这时也不用转回递延所得税。
    借：所得税费用 198.75
    贷：应交税费——应交所得税 198.75
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中：研究阶段发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（）万元。
    A

    180

    B

    280

    C

    340

    D

    160


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    甲公司自行开发一项专利权，期间共发生相关费用50万元，符合资本化条件的    是40万元，该项专利技术已经达到预定用，则下列说法正确的有    (    )
    A

    “研发支出”发生总额是50万元

    B

    “研发支出——资本化支出”发生额是40万元

    C

    “研发支出——资本化支出”发生额是10万元

    D

    该项无形资产的入账价值是40万元

    E

    该项无形资产的入账价值是50万元


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中：研究阶段发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（　　）万元。

    A.180
    B.280
    C.340
    D.160

    答案：B
    解析：
    研究阶段发生的支出160万元和开发阶段发生的不符合资本化条件的支出120万元（300-180）全部计入管理费用，所以计入当期损益的金额=160+120=280（万元），选项B正确。

  • 第14题：

    大海公司当期为研发新技术发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计相同。税法规定，企业为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（　　）万元。

    A.150
    B.120
    C.0
    D.210

    答案：D
    解析：
    大海公司当期期末无形资产的账面价值=150-30=120（万元），计税基础=120×175%=210（万元）。

  • 第15题：

    甲公司2017年1月开始研发一项新技术，2018年1月进入开发阶段，2018年12月31日完成开发并申请了专利。该项目2017年发生研究费用600万元，截至2018年年末累计发生研发费用1600万元，其中符合资本化条件的金额为1000万元，按照税法规定，研发支出可按实际支出的175％税前抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述研发项目处理的表述中，正确的是（）。??

    A.将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊销费用
    B.实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产
    C.自符合资本化条件时起至达到预定用途时止所发生的研发费用资本化计入无形资产成本
    D.研发项目在达到预定用途后，将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用

    答案：C
    解析：
    企业自行研究开发项目，应当区分研究阶段与开发阶段分别进行核算。研究阶段的支出应予费用化计入当期损益；开发阶段的支出满足资本化条件时计入无形资产的成本，不满足资本化条件的，予以费用化，计入当期损益，选项C正确。

  • 第16题：

    甲公司2×16年1月开始研发一项新技术，2×17年1月进入开发阶段，2×17年12月31日完成开发并申请了专利。该项目2×16年发生研发费用600万元，截至2×17年末累计发生研发费用1 600万元，其中符合资本化条件的金额为1 000万元，按照税法规定，研发支出可按实际支出的150%税前抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述研发项目会计处理的表述中，正确的是（ ）。

    A.将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用
    B.实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产
    C.自符合资本化条件起至达到预定用途时所发生的研发费用资本化计入无形资产
    D.研发项目在达到预定用途后，将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用

    答案：C
    解析：
    企业自行研究开发项目，应当区分研究阶段与开发阶段分别进行核算。研究阶段的支出应计入当期损益；开发阶段的支出满足资本化条件时计入无形资产的成本，选项C正确。
    超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第17题：

    企业于2018年3月至2018年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2018年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（ ）万元。

    A.2000
    B.1600
    C.1452.5
    D.1195

    答案：C
    解析：
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。无形资产应在入账当月摊销，当年可以在税前摊销的金额＝1200×175％÷10÷12×3＝52.5（万元）。企业当年可以在税前扣除的金额合计＝800＋800×75％＋52.5＝1452.5（万元）。

  • 第18题：

    某小企业2×13年3月1日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用10万元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。则“研发支出——资本化支出”科目的金额应为（）万元。 

    • A、80
    • B、70
    • C、60
    • D、50

    正确答案:B

  • 第19题：

    问答题
    2×16年1月1日，甲公司的董事会批准研发某项新型技术，该公司董事会认为，研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持，并且一旦研发成功将降低该公司的生产成本。2×17年1月31日，该项新型技术研发成功并已达到预定用途。研发过程中所发生的直接相关的必要支出情况如下： （1）2×16年度发生材料费用9 000 000元，人工费用4 500 000元，计提专用设备折旧750 000元，以银行存款支付其他费用3 000 000元，总计17 250 000元，其中，符合资本化条件的支出为7 500 000元。（2）2×17年1月31日前发生材料费用800 000元，人工费用500 000元，计提专用设备折旧50 000元，其他费用20 000元，总计1 370 000元。本例中，甲公司经董事会批准研发某项新型技术，并认为完成该项新型技术无论从技术上，还是财务等方面都能够得到可靠的资源支持，一旦研发成功将降低公司的生产成本，并且有确凿证据予以支持。因为，符合条件的开发费用可以资本化。其次，甲公司在开发该项新型技术时，累计发生了18 620 000元的研究与开发支出，其中符合资本化条件的开发支出为8 870 000元，符合“归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量”的条件。相应账务处理

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲股份有限公司自2012年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，2013年年末专利技术获得成功，达到预定可使用状态。2012年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资60万元，以及支付的其他费用30万元，共计290万元，其中，符合资本化条件的支出为200万元；2013年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元，以及支付的其他费用20万元，共计150万元，其中，符合资本化条件的支出为120万元。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。 2012年发生研发支出时计入研发支出的金额为（）万元。
    A

    80

    B

    200

    C

    290

    D

    50


    正确答案： A
    解析： 1.2012年度，发生研发支出时：借：研发支出-费用化支出90-资本化支出200贷：原材料200应付职工薪酬60银行存款30
    2.期末将费用化的研发支出金额转入管理费用科目，减少利润总额。借：管理费用90贷：研发支出-费用化支出90
    3.专利权研发成功时计入无形资产的金额=200+120=320（万元）
    4.2013年度，发生研发支出时：借：研发支出-费用化支出30-资本化支出120贷：原材料100应付职工薪酬30银行存款20专利权获得成功时：借：管理费用30无形资产320贷：研发支出-费用化支出30-资本化支出320因专利权研发成功，研发支出科目的余额在年末都已结转，2013年末资产负债表中"开发支出"项目列示金额为0。

  • 第21题：

    判断题
    乙公司研发一项新产品专利技术，发生各种支出共计l20万元，其中，符合资本化条件的支出为80万元，则应计入无形资产成本的金额为80万元。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    大海公司为研发某项新技术在当期发生研究开发支出共计300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出200万元，该项新技术至当期期末尚未达到预定用途。当期期末该项开发支出的计税基础为（）万元。
    A

    200

    B

    300

    C

    80

    D

    160


    正确答案： A
    解析： 该项开发支出的计税基础=200×150%=300（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费300万元、职工薪酬100万元，以及其他费用400万元，总计800万元，其中，符合资本化条件的支出为500万元，期末该专利技术尚未达到预定用途。则对于该项业务的处理正确的有()。
    A

    计入研发支出-资本化支出科目500万元

    B

    计入研发支出-费用化支出科目300万元

    C

    利润表中管理费用项目列示300万元

    D

    资产负债表中开发支出项目列示500万元

    E

    资产负债表中开发支出项目列示800万元


    正确答案： C,E
    解析： 期末"研发支出-费用化支出"科目余额应转入管理费用；"研发支出-资本化支出"科目的余额应在开发支出项目中列示，专利技术开发完成后，再将"研发支出-资本化支出"科目的余额转入无形资产。

  • 第24题：

    单选题
    企业自行研究开发项目在研究阶段发生的支出，应借记    (    )
    A

    “研发支出——资本化支出”

    B

    “研发支出——成本化支出”

    C

    “研发支出——费用化支出”

    D

    “研发支出——资本化支出”


    正确答案： A
    解析：

相关内容