单选题A公司2015年12月1日购入的一项环保设备，原价为1500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计一致。2017年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2017年度进行所得税处理时应确认（　　）。A 递延所得税负债75万元B 递延所得税负债37.5万元C 递延所得税资产37.5万元

题目
单选题
A公司2015年12月1日购入的一项环保设备，原价为1500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计一致。2017年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2017年度进行所得税处理时应确认（　　）。
A

递延所得税负债75万元

B

递延所得税负债37.5万元

C

递延所得税资产37.5万元

D

递延所得税资产75万元

相似考题

1.2006年12月15日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。2008年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为800万元，预计使用年限为6年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。2010年12月31日经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计使用年限为4年，2010年该设备影响会计利润金额应为( )万元。A．110B．120C．130D．140

2.1997年12月15日,A公司购入一台不需安装即可投入使用的设备,其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为30万元,采用年限平均法计提折旧。2001年12月31日,经过检查,该设备的可收回金额为560万元,预计使用年限为5年,预计净残值为20万元,折旧方法不变。2002年度该设备应计提的折旧额为( )万元。A．90B．108C．120D．144

3.大海公司2010年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，会计和税法认定的预计净残值为零。2012年12月31日，该固定资产的计税基础为（1280）万元。

4.某公司2006年1月1日购入的一项环保设备，原价为800万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2007年末企业对该项固定资产计提了100万元的固定资产减值准备。2007年末该项设备的计税基础是( )万元。A．955B．467C．767D．512

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
直线法下该设备的年折旧额为1500/10＝150（万元），2016年末该项设备的计税基础＝1500－150＝1350（万元），双倍余额递减法下折旧额为1500×2/10＝300（万元），账面价值＝1500－300＝1200（万元），可抵扣暂时性差异＝1350－1200＝150（万元），应确认递延所得税资产＝150×25%＝37.5（万元）；2017年末该项设备的计税基础＝1500－150－150＝1200（万元），双倍余额递减法下折旧额为（1500－300）×2/10＝240（万元），账面价值＝1500－300－240－60＝900（万元），可抵扣暂时性差异余额＝1200－900＝300（万元），递延所得税资产余额＝300×25%＝75（万元），2017年末应确认递延所得税资产＝75－37.5＝37.5（万元）。
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  • 第1题：

    某设备的账面原价为800万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在第2年应计提的折旧额为（ ）万元。

    A．195.2

    B．192

    C．187.2

    D．124.8


    正确答案：B

  • 第2题：

    某企业于2010年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0．8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2011年度该项目固定资产应计提的年折旧额为（ ）万元。


    正确答案：
    双倍余额递减法是指在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面净值(固定资产账面余额减累计折旧)和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。年折旧额=固定资产账面净值?年折旧率。2011年度该项目固定资产应计提的年折旧额：200?2/5=80(万元)。

  • 第3题：

    1997年12月10日，A公司购入一台专用设备，其原价为1 450万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。2001年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。2002年度该设备应计提的折旧额为（ ）万元。

    A．142

    B． 88

    C． 90

    D．108


    正确答案：D
    (560－20)/5=108（万元）。

  • 第4题：

    A公司2014年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（　　）万元。

    A.120
    B.48
    C.72
    D.12

    答案：B
    解析：
    2016年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×2=120（万元），计税基础=200-200×40%-（200-200×40%）×40%=72（万元），账面价值大于计税基础，则应纳税暂时性差异余额=120-72=48（万元）。

  • 第5题：

    某企业第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为15000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、预计净残值同会计处理。第3年年末企业对该项固定资产计提了600000元的固定资产减值准备，该企业所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，该企业第3年年末应确认递延所得税资产多少元？


    正确答案: 第2年年末该项设备的计税基础＝15000000－1500000＝13500000（元）
    第2年年末该项设备的账面价值＝15000000－3000000＝12000000（元）
    第2年年末可抵扣暂时性差异＝13500000－12000000＝1500000（元）
    第2年年末应确认递延所得税资产＝150000025%＝375000（元）
    第3年年末该项设备的计税基础＝15000000－1500000－1500000＝12000000（元）
    第3年年末该项设备的账面价值＝15000000－3000000－2400000－600000＝9000000（元）
    第3年年末可抵扣暂时性差异余额＝12000000－9000000＝3000000（元）
    第3年年末递延所得税资产余额＝300000025%＝750000（元）
    第3年年末应确认递延所得税资产＝750000－375000＝375000（元）

  • 第6题：

    一台设备原价为90000元，预计净残值1500元，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折价，则第一年的折价额为（　）元。

    • A、17700
    • B、34500
    • C、36000
    • D、18000

    正确答案:C

  • 第7题：

    问答题
    某企业第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为15000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、预计净残值同会计处理。第3年年末企业对该项固定资产计提了600000元的固定资产减值准备，该企业所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，该企业第3年年末应确认递延所得税资产多少元？

    正确答案： 第2年年末该项设备的计税基础＝15000000－1500000＝13500000（元）
    第2年年末该项设备的账面价值＝15000000－3000000＝12000000（元）
    第2年年末可抵扣暂时性差异＝13500000－12000000＝1500000（元）
    第2年年末应确认递延所得税资产＝150000025%＝375000（元）
    第3年年末该项设备的计税基础＝15000000－1500000－1500000＝12000000（元）
    第3年年末该项设备的账面价值＝15000000－3000000－2400000－600000＝9000000（元）
    第3年年末可抵扣暂时性差异余额＝12000000－9000000＝3000000（元）
    第3年年末递延所得税资产余额＝300000025%＝750000（元）
    第3年年末应确认递延所得税资产＝750000－375000＝375000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    A公司2015年12月1日购入的一项环保设备，原价为1500万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、净残值同会计一致。2017年末企业对该项固定资产计提了60万元的固定资产减值准备，A公司所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，A公司2017年度进行所得税处理时应确认（　　）。
    A

    递延所得税负债75万元

    B

    递延所得税负债37.5万元

    C

    递延所得税资产37.5万元

    D

    递延所得税资产75万元


    正确答案： D
    解析：
    直线法下该设备的年折旧额为1500/10＝150（万元），2016年末该项设备的计税基础＝1500－150＝1350（万元），双倍余额递减法下折旧额为1500×2/10＝300（万元），账面价值＝1500－300＝1200（万元），可抵扣暂时性差异＝1350－1200＝150（万元），应确认递延所得税资产＝150×25%＝37.5（万元）；2017年末该项设备的计税基础＝1500－150－150＝1200（万元），双倍余额递减法下折旧额为（1500－300）×2/10＝240（万元），账面价值＝1500－300－240－60＝900（万元），可抵扣暂时性差异余额＝1200－900＝300（万元），递延所得税资产余额＝300×25%＝75（万元），2017年末应确认递延所得税资产＝75－37.5＝37.5（万元）。

  • 第9题：

    问答题
    某企业适用的所得税税率为25%。第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为10000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和预计净残值与会计规定相同。第3年年末，该企业对该项固定资产计提了400000元的减值准备。计算该企业对该设备第3年年末应确认的递延所得税负债为多少？

    正确答案： 第2年年末该项设备的账面价值＝10000000－1000000＝9000000（元）
    第2年年末该项设备的计税基础＝10000000－2000000＝8000000（元）
    第2年年末应纳税暂时性差异＝9000000－8000000＝1000000（元）
    第2年年末应确认递延所得税负债=100000025%＝250000（元）
    第3年年末该项设备的账面价值＝10000000－1000000－1000000－400000＝7600000（元）
    第3年年末该项设备的计税基础＝10000000－2000000－1600000＝6400000（元）
    第3年年末应纳税暂时性差异＝7600000－6400000＝1200000（元）
    第3年年末递延所得税负债余额＝120000025%＝300000（元）
    第3年年末应确认递延所得税负债＝300000－250000＝50000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲公司2010年12月21日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为720万元，增值税税额为122.4万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。 会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法认定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题 2012年甲公司由于该项固定资产应确认的递延所得税资产金额为（）万元。
    A

    9

    B

    6.75

    C

    2.25（贷方）

    D

    2.25（借方）


    正确答案： A
    解析： 2011年12月31日，固定资产的账面价值=720-720×2/8=540（万元），计税基础=720-720÷5=576（万元），资产的账面价值小于计税基础，应确认递延所得税资产=（576-540）×25%=9（万元）；2012年12月31日，固定资产的账面价值=540-540×2/8=405（万元），计税基础=720-720÷5×2=432（万元）。
    资产的账面价值小于计税基础，应确认的递延所得税资产金额=（432-405）×25%-9=-2.25（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    大海公司2016年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2017年12月31日，该固定资产的计税基础为（　　）万元。
    A

    64

    B

    72

    C

    80

    D

    0


    正确答案： C
    解析：
    2017年12月31日该项固定资产的计税基础＝100－100/10×2＝80（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司于2016年12月31日购入一项固定资产，其初始入账价值为2000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0，税法规定，该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定一致，则2017年12月31日该固定资产计税基础为()万元。
    A

    1500

    B

    1400

    C

    1600

    D

    1800


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    甲公司一项固定资产的原价为100万元，预计使用5年，预计净残值为5万元。按照双倍余额递减法计提折旧，那么第五年的折旧额为（ ）万元。

    A.20

    B.8.3

    C.40

    D.24


    正确答案：B
    第1年应提的折旧额=100/5×2=40（万元）；
    第2年应提的折旧额=（100-40）/5×2=24（万元）；
    第3年应提的折旧额=（100-40-24）/5×2=14.4（万元）；
    第4、第5年应提的折旧额=（100-40-24-14.4-5）/2=8.3（万元）。

  • 第14题：

    某公司2006年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。08年末该项设备的计税基础是( )万元。

    A. 800

    B.640

    C.720

    D.560


    参考答案：B

  • 第15题：

    某装饰公司购入一台抛光设备，原价16万元，预计使用年限为8年，预计净残值率为3％，根据企业会计准则及其相关规定，按双倍余额递减法计提折旧，该抛光设备第二年的折旧率为（ ）。

    A、10%
    B、20%
    C、19%
    D、25%

    答案：D
    解析：
    2020版教材P103 / 2019版教材P101
    双倍余额递减法是在固定资产使用年限最后二年之前的各年，不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每年年初固定资产净值和双保的年限平均法折旧率计算固定资产折旧额，而在最后二年按年限平均法计算折旧额的一种方法。@##

  • 第16题：

    某公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是（　）。

    A.640万元
    B.720万元
    C.800万元
    D.560万元

    答案：A
    解析：
    税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，双倍余额递减法下，该设备2007年计提的折旧额＝1 000×2/10＝200（万元），2008年计提的折旧额＝（1 000－1 000×2/10）×2/10＝160（万元），因此2008年末该项设备的计税基础＝1 000－200－160＝640（万元）。

  • 第17题：

    某企业适用的所得税税率为25%。第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为10000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和预计净残值与会计规定相同。第3年年末，该企业对该项固定资产计提了400000元的减值准备。计算该企业对该设备第3年年末应确认的递延所得税负债为多少？


    正确答案: 第2年年末该项设备的账面价值＝10000000－1000000＝9000000（元）
    第2年年末该项设备的计税基础＝10000000－2000000＝8000000（元）
    第2年年末应纳税暂时性差异＝9000000－8000000＝1000000（元）
    第2年年末应确认递延所得税负债=100000025%＝250000（元）
    第3年年末该项设备的账面价值＝10000000－1000000－1000000－400000＝7600000（元）
    第3年年末该项设备的计税基础＝10000000－2000000－1600000＝6400000（元）
    第3年年末应纳税暂时性差异＝7600000－6400000＝1200000（元）
    第3年年末递延所得税负债余额＝120000025%＝300000（元）
    第3年年末应确认递延所得税负债＝300000－250000＝50000（元）

  • 第18题：

    单选题
    甲公司2010年12月21日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为720万元，增值税税额为122.4万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。 会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法认定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题 2012年12月31日该固定资产的计税基础为（）万元。
    A

    576

    B

    432

    C

    720

    D

    405


    正确答案： C
    解析： 2012年12月31日，固定资产的计税基础=720-720÷5×2=432（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    甲公司一项固定资产的原价为200万元，预计使用5年，预计净残值为5万元。按照双倍余额递减法计提折旧，那么第二年的折旧额为（）万元。
    A

    20

    B

    8.3

    C

    48

    D

    24


    正确答案： D
    解析： 第一年折旧额=200×2／5=80（万元）第二年折旧额=（200—80）×2／5=48（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某装饰公司购入一台抛光设备，原价16万元，预计使用年限为8年，预计净残值率为3%，根据企业会计准则及其相关规定，按双倍余额递减法计提折旧，该抛光设备第二年的折旧率为（）。
    A

    10%

    B

    12.5%

    C

    20%

    D

    25%


    正确答案： D
    解析： 按双倍余额递减法计提折旧，第二年折旧率=2÷固定资产预计使用年限×100%=25%。

  • 第21题：

    单选题
    某安装公司购入一台风管加工设备，该设备原价10万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，根据企业会计准则及其相关规定，按双倍余额递减法计提折旧，该设备第二年的折旧额为（）。
    A

    1.9万元

    B

    2万元

    C

    2.4万元

    D

    3.8万元


    正确答案： C
    解析： 按双倍余额递减法计算， 第一年折旧额=100000×40%=40000元 第二年折旧额=（100000-40000）×40%=24000元。

  • 第22题：

    单选题
    A公司2×14年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2×16年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。
    A

    2.4（借方）

    B

    4（借方）

    C

    2.4（贷方）

    D

    4（贷方）


    正确答案： D
    解析： 2×16年会计上计提折旧=400÷5=80（万元），按税法规定计提折旧=（400-400X40％）X40％=96（万元），应确认递延所得税负债发生额（贷方）=（96-80）X25％=4（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司2015年11月1日购入一项固定资产，原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。甲公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，则2016年应当计提的折旧为（）万元。
    A

    40

    B

    36.67

    C

    38.67

    D

    42


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    A注册会计师在审计甲公司2012年度财务报表时发现，该公司于2010年l2月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年度该项固定资产应计提的年折旧额为（　　）万元。
    A

    39.84

    B

    66.4

    C

    48

    D

    80


    正确答案： C
    解析：
    2011年应计提的年折旧额=200×2／5=80（万元）；
    2012年应计提的年折旧额=（200-80）×2／5=48（万元）。

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