单选题某公司为增值税一般纳税人。3月2日一次性外购3台不同型号且具有不同功能的生产设备A、B、C,取得增值税专用发票注明的价款为580万元，增值税税额为92. 8万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元，增值税税额为1.2万元，设备已运抵该公司。A、B、C设备的公允价值分别为200万元、260万元和180万元其中A设备在安装过程中领用本公司自产产品一批，其成本为20万元，市场售价为30万元。则A设备的入账金额为（ ）万元。A 205B 230C 220D 215

题目
单选题
某公司为增值税一般纳税人。3月2日一次性外购3台不同型号且具有不同功能的生产设备A、B、C,取得增值税专用发票注明的价款为580万元，增值税税额为92. 8万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元，增值税税额为1.2万元，设备已运抵该公司。A、B、C设备的公允价值分别为200万元、260万元和180万元其中A设备在安装过程中领用本公司自产产品一批，其成本为20万元，市场售价为30万元。则A设备的入账金额为（ ）万元。
A

205

B

230

C

220

D

215

相似考题

1.某超市为增值税小规模纳税人，2014年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2000元、增值税340元；当月零售货物取得零售收入10万元；当月外购货物，取得的增值税专用发票上注明价款3万元、增值税0.51万元。则该超市当月应缴纳增值税（）元。A.1286.31B.1456.31C.572.62D.0

2.某生产企业(小规模纳税人)2009年1月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）。A．728.3元B．2400元C．3200元D．4800元

3.按照增值税的有关规定；下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率C．外购生产用设备，运输单位开具货票上注明的运费D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税

4.甲公司为增值税一般纳税人,2018年1月15日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元,增值税税额85万元。当日预付未来一年的设备维修费,取得增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税税额为1.7万元,不考虑其他因素,该设备的入账价值是()万元。A、500B、510C、585D、596

更多“某公司为增值税一般纳税人。3月2日一次性外购3台不同型号且具有不同功能的生产设备A、B、C,取得增值税专用发票注明的价款”相关问题

  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.6万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.05万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（ ）万元。

    A.10
    B.10.873
    C.10.8
    D.12.573

    答案：C
    解析：
    增值税一般纳税人取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。该设备取得时的成本=10+0.5+0.3=10.8（万元）。

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税税额为480万元，款项已支付；支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.3万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账金额为（　　）万元。

    A.3000
    B.3020
    C.3480
    D.3500

    答案：B
    解析：
    增值税一般纳税人购入设备的增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产的初始入账价值。甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020（万元）。

  • 第3题：

    按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额
    B.外购免税农产品，收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额
    C.外购用于房屋建设的材料，取得专用发票上的增值税税额
    D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额

    答案：B,C
    解析：
    从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购发票上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。

  • 第4题：

    某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案：A
    解析：
    该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。

  • 第5题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售自己使用过的2008年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入78000元，支付铁路运费6000元，取得运输发票；销售旧货，开具的普通发票上注明价款31200元；销售一批包装物，开具的增值税专用发票上注明价款9000元，增值税税额1530元；当月购进生产用原材料，取得普通发票上注明的价款为12000元；从小规模纳税人处购买生产工具，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、3330
    • B、1930
    • C、1290
    • D、1230

    正确答案:A

  • 第6题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20，000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50，000元，免税货物销售额70，000元，则当月不可抵扣的进项税额为多少元？


    正确答案:当月不可抵扣的进项税额=3400*70000÷（50000+70000）=1983.33（元）

  • 第7题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、10631.54
    • B、11416.15
    • C、13090
    • D、13587

    正确答案:A

  • 第8题：

    某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。

    • A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
    • B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    • C、购进免税农产品准予抵扣的增值税额
    • D、2015年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    某生产企业（小规模纳税人）2012年3月外购货物取得增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（　　）。
    A

    700元

    B

    2400元

    C

    4800元

    D

    13600元


    正确答案： A
    解析：
    小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。其销售额是销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括按3％的征收率收取的增值税税额。税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，应纳增值税=80000×3％=2400（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某公司为增值税一般纳税人。3月2日一次性外购3台不同型号且具有不同功能的生产设备A、B、C,取得增值税专用发票注明的价款为580万元，增值税税额为92. 8万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元，增值税税额为1.2万元，设备已运抵该公司。A、B、C设备的公允价值分别为200万元、260万元和180万元其中A设备在安装过程中领用本公司自产产品一批，其成本为20万元，市场售价为30万元。则A设备的入账金额为（ ）万元。
    A

    205

    B

    230

    C

    220

    D

    215


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期销项税额为（）元。
    A

    10766.67

    B

    38424.78

    C

    40666.67

    D

    49866.67


    正确答案： D
    解析： 当期销项税额=74100/（1+17%）×17%+230000×13%=40666.67（元）。

  • 第12题：

    单选题
    根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税

    B

    外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

    C

    外购生产用设备，运输单位开具的普通发票

    D

    外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税


    正确答案： B
    解析： 本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购生产用设备，运输单位开具普通发票不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，进项税额不得抵扣。

  • 第13题：

    2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（　　）万元。

    A.127
    B.126
    C.142.6
    D.142.66

    答案：A
    解析：
    增值税一般纳税人取得增值税专用发票上的进项税额可以抵扣，购买固定资产入账价值 =购买价款 +运费 +保险费 =120+6+1=127（万元）。

  • 第14题：

    某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税发票上注明价税合计18000元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）元。

    A.1875.73
    B.2330.10
    C.2400
    D.1203.88

    答案：C
    解析：
    小规模纳税人的进项税额不能抵扣，税务机关代开专用发票上注明的价款为不含税价，所以应纳增值税＝80000×3%＝2400（元）。

  • 第15题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

    A.31.38
    B.38.56
    C.32.58
    D.45.58

    答案：A
    解析：
    该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。

  • 第16题：

    某企业（增值税一般纳税人）2020年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（　　）元。

    A.13000
    B.9800
    C.0
    D.7200

    答案：D
    解析：
    自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。购置的乘用车专用于集体福利，进项税额不得抵扣。该企业本月准予抵扣的进项税额=3200+20000×13%=5800（元）；则该企业本月应纳增值税=100000×13%-5800=7200（元）。

  • 第17题：

    某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）

    • A、2940.25元
    • B、17198元
    • C、79400.35元
    • D、12584.03元

    正确答案:B

  • 第18题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期准予抵扣的进项税额为（）元。

    • A、23880
    • B、24960
    • C、33601.88
    • D、34681.88

    正确答案:A

  • 第19题：

    2015年3月9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，支付保险费1万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元，增值税税额为0.66万元。则甲公司该固定资产的入账价值为（）万元。

    • A、127.66
    • B、121
    • C、127
    • D、148.06

    正确答案:C

  • 第20题：

    某生产企业（小规模纳税人）2014年3月外购货物取得增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）。

    • A、700元
    • B、2400元
    • C、4800元
    • D、13600元

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    按照增值税的有关规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（　　）。
    A

    外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税

    B

    外购小规模纳税人销售的货物，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的增值税

    C

    外购用于扩建厂房的建筑材料，增值税专用发票注明的增值税

    D

    外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额；D项，外购货物用于生产免税项目，已纳增值税及其相关运输费用的增值税不得抵扣。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的是(  )。
    A

    一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    B

    小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    C

    一般纳税人购人生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    D

    一般纳税人购人工程物资（购建房屋），取得的增值税专用发票中注明的增值税税额


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为增值税的进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    外购的生产用大型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税款

    B

    购进免税农产品用于生产，根据收购凭证上注明的价款

    C

    外购生产用设备发生的运费，取得运输单位开具的运输发票上注明的价款

    D

    小规模纳税人购进的生产用材料


    正确答案： C
    解析： 小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额。

  • 第24题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期应向税务机关缴纳增值税（）元。
    A

    28497.67

    B

    28442.37

    C

    21642.37

    D

    16786.67


    正确答案： A
    解析： 该企业当期应向税务机关缴纳增值税=40666.67-23880=16786.67（元）。

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