多选题下列项目产生的递延所得税资产中，会影响所得税费用的有（　　）。A弥补亏损B其他权益工具投资的公允价值变动C非同一控制下的免税合并中因子公司资产在购买日的公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异D交易性金融资产的公允价值变动

题目
多选题
下列项目产生的递延所得税资产中，会影响所得税费用的有（　　）。
A

弥补亏损

B

其他权益工具投资的公允价值变动

C

非同一控制下的免税合并中因子公司资产在购买日的公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异

D

交易性金融资产的公允价值变动

相似考题

1.下列项目中，可能影响本期所得税费用的有（ ）。A. 本期应交所得税B. 本期递延所得税资产借方发生额C. 本期递延所得税负债借方发生额D. 国债利息收入

2.下列各项中，影响利润表“所得税费用”项日金额的有( )。A．当期应交所得税B．递延所得税收益C．递延所得税费用D．代扣代交的个人所得税

3.下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。A.当期应交所得税B.递延所得税收益C.递延所得税费用D.代扣代交的个人所得税

4.下列项目的增加变化会导致当年确认的所得税费用增加的是()。A:递延所得税资产减少B:递延所得税负债增加C:递延所得税资产增加D:递延所得税负债减少

更多“下列项目产生的递延所得税资产中，会影响所得税费用的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。

    A．按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算

    B．非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用

    C．直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

    D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

    E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”，贷记“递延所得税资产”


    正确答案：ACE
    解析：选项B，非同一控制下企业合并中(税法规定作为免税合并的情况下)取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，同时调整商誉；选项D，可供出售金融资产公允价值发生变动导致的资产账面价值和计税基础之差，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入“资本公积——其他资本公积”。

  • 第2题：

    下列有关递延税款的表述中，正确的有( )。

    A．递延税款是对当期所得税费用的调整

    B．递延税款是对当期应交所得税的调整

    C．递延税款转回会影响当期所得税费用

    D．递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映


    正确答案：ABCD
    解析：采用纳税影响会计法核算的企业，按本期应计入损益的所得税费用，借记“所得税”科目，按本期应纳税所得额和规定的所得税率计算的应交所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，按本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额，借记或贷记“递延税款”科目，因此，递延税款是对当期所得税费用或应交所得税的调整。本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记“所得税”科目，贷记“递延税款”科目；如为贷方余额，借记“递延税款”科目，贷记“所得税”科目。在资产负债表中“递延税款借项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。

  • 第3题：

    下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

    A．递延所得税费用

    B．递延所得税收益

    C．当期应交所得税

    D．代扣代缴的个人所得税


    正确答案：ABC
    解析：本题考核所得税费用的影响因素。所得税费用=递延所得税+当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用，所以选项ABC都会影响所得税费用项目的金额；选项D会减少应付职工薪酬，对所得税没有影响。

  • 第4题：

    下列项目产生的递延所得税资产中，应计人所得税费用的有（ ）。

    A．弥补亏损

    B．可供出售金融资产

    C．企业合并中产生的可抵扣暂时性差异

    D．交易性金融资产


    正确答案：AD
    选项B，应调整资本公积；选项C应调整合并中产生的商誉。

  • 第5题：

    递延法下，以下可以影响本期所得税费用的项目有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的时间项差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回以前期确认的递延税款借项

    D．由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产

    E．由于税率变动或开征新税调减的递延所得税负债


    正确答案：ABC
    递延法下，税率的变动不会对递延税款产生影响。 

  • 第6题：

    按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（　）。

    A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    B.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    C.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    D.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A和C产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债；选项D，递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。

  • 第7题：

    下列各项关于递延所得税的相关处理中,正确的有( )。

    A. 企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
    B. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
    C. 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的,应当确认相应的递延所得税,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外
    D. 企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业产生的暂时性差异,确认的递延所得税应当和计入暂时性差异的科目一致,如果该暂时性差异计入其他综合收益,则递延所得税对应其他综合收益,如果暂时性差异计入了损益,则递延所得税对应所得税费用,如果暂时性差异计入资本公积,则确认的递延所得税对应资本公积。

  • 第8题：

    下列各项中，可能会影响本期所得税费用的有（）。

    • A、期末在产品成本
    • B、本期应交所得税
    • C、本期递延所得税资产借方发生额
    • D、本期递延所得税负债借方发生额

    正确答案:B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列关于所得税的表述中，不正确的有（  ）。
    A

    当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用

    B

    因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销

    C

    期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

    D

    对于商誉初始确认时产生的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（　　）。
    A

    当期应交所得税

    B

    递延所得税资产

    C

    递延所得税负债

    D

    代扣代缴的个人所得税


    正确答案： D,A
    解析：
    所得税费用＝递延所得税＋当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，即ABC三项都会影响所得税费用项目的金额；D项是减少应付职工薪酬，对所得税费用没有影响。

  • 第11题：

    判断题
    递延所得税资产增加会减少所得税费用，递延所得税负债增加会增加所得税费用。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不影响递延所得税的是（）。
    A

    期末递延所得税负债

    B

    期初递延所得税资产

    C

    期末递延所得税资产

    D

    当期所得税费用


    正确答案： B
    解析： 本题考核递延所得税的计算公式。所得税费用=当期所得税+递延所得税；递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。选项D，影响所得税费用，不影响递延所得税。

  • 第13题：

    在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中，会导致本期所得税费用增加的项目有（ ）。

    A．本期转回的前期确认的递延所得税资产

    B．本期转回的前期确认的递延所得税负责

    C．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产

    D．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债


    正确答案：AD

  • 第14题：

    在采用债务法进行所得税会计处理时，下列各项中会导致本期所得税费用增加的项目有( )。

    A．本期转回的前期确认的递延所得税资产

    B．本期转回的前期确认的递延所得税负债

    C．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产

    D．本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债


    正确答案：AD
    解析：本期转回的前期确认的递延所得税负债使所得税费用减少，本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产使所得税费用减少，“本期转回的前期确认的递延所得税资产”和“本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债”两项使所得税费用增加．

  • 第15题：

    关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。

    A．按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算

    B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用

    C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

    D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

    E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”


    正确答案：ACE
    解析：非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异的，应确认的递延所得税资产，同时调整商誉，所以选项B不正确；可供出售金融资产公允价值发生变动的，公允价值的变动额应计入资本公积，导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入“资本公积—其他资本公积”，所以选项选项D不正确。

  • 第16题：

    下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。

    A. 代扣代交的个人所得税

    B. 递延所得税收益

    C. 递延所得税费用

    D. 当期所得税费用


    正确答案：BCD
    [解析]：所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用－延所得税收益。选项A借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目，因此对所得税费用没有影响。
    [该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]

  • 第17题：

    下列各项中，假设递延所得税均对应所得税费用，则下列能够增加递延所得税费用金额的有（　　）。

    A.递延所得税资产借方发生额
    B.递延所得税资产贷方发生额
    C.递延所得税负债借方发生额
    D.递延所得税负债贷方发生额

    答案：B,D
    解析：
    如果确认的递延所得税均对应所得税费用，则递延所得税资产贷方发生额和递延所得税负债贷方发生额都是增加递延所得税费用，选项B和D正确；递延所得税资产借方发生额和递延所得税负债借方发生额都是减少递延所得税费用，选项A和C错误。

  • 第18题：

    下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（　）。

    A.所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
    B.在不存在非暂时性差异.税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率
    C.其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算
    D.递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益之后的金额），如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益

    答案：A
    解析：
    选项A，所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用，其中递延所得税费用等于不包含其他综合收益部分的递延所得税负债本期发生额减去递延所得税资产本期发生额，并不是直接将递延所得税负债减去递延所得税资产即可。

  • 第19题：

    下列有关递延税款的表述中，正确的有（）.

    • A、递延税款是对当期所得税费用的调整
    • B、递延税款是对当期应交所得税的调整
    • C、递延税款转回会影响当期所得税费用
    • D、递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    多选题
    下列项目产生的递延所得税资产中，会影响所得税费用的有（　　）。
    A

    弥补亏损

    B

    其他权益工具投资的公允价值变动

    C

    非同一控制下的免税合并中因子公司资产在购买日的公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异

    D

    交易性金融资产的公允价值变动


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，应调整其他综合收益；C项，应调整合并中产生的商誉或营业外收入。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于所得税费用的说法正确的是（　）
    A

    因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用

    B

    因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用

    C

    坏账准备的变化不会影响当期所得税

    D

    存货跌价准备转回会影响递延所得税


    正确答案： C,D
    解析： 【答案解析】选项A，因可供出售金融资产确认的递延所得税资产计入资本公积，不影响所得税费用;选项B，因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少递延所得税费用。

  • 第22题：

    多选题
    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有(  )。
    A

    发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

    B

    发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

    C

    税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

    D

    本期应交所得税费用


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列项目中，会影响所得税费用的有（）。
    A

    当期应交所得税

    B

    递延所得税资产

    C

    递延所得税负债

    D

    当期所得税率变动

    E

    资本公积


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，可能会影响本期所得税费用的有（　　）。
    A

    期末在产品成本

    B

    本期应交所得税

    C

    本期递延所得税资产借方发生额

    D

    本期递延所得税负债借方发生额


    正确答案： D,C
    解析：
    所得税费用＝当期所得税＋递延所得税，因此本期应交所得税、本期递延所得税资产借方发生额以及本期递延所得税负债借方发生额都会影响本期所得税费用。

相关内容