问答题某企业为上市公司，2017年财务报表于2018年3月23日对外报出，企业所得税汇算清缴在2018年4月10日。该企业2018年日后期间对2017年财务报表审计时发现如下问题：资料一：2017年末，该企业的一批存货已经完工。成本为48万元，市场售价为47万元，共200件，其中50件签订了不可撤销的合同，合同价款为51万元/件，产品预计销售费用为1万元/件。企业对该批存货计提了200万元的减值，并确认了递延所得税。资料二：该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定，但是税法规定使用年限为10年。企业201

题目
问答题
某企业为上市公司，2017年财务报表于2018年3月23日对外报出，企业所得税汇算清缴在2018年4月10日。该企业2018年日后期间对2017年财务报表审计时发现如下问题：资料一：2017年末，该企业的一批存货已经完工。成本为48万元，市场售价为47万元，共200件，其中50件签订了不可撤销的合同，合同价款为51万元/件，产品预计销售费用为1万元/件。企业对该批存货计提了200万元的减值，并确认了递延所得税。资料二：该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定，但是税法规定使用年限为10年。企业2017年按照税法年限对其计提了摊销120万元。其他资料：该企业适用的所得税税率为25%，按照10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。要求：判断上述事项处理是否正确，说明理由，并编制会计差错的更正分录。
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1.企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留()年。A、3B、5C、10D、20

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3.某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。A．10B．12C．5D．79

4.该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为( )万元。A．4.02B．4.82C．3.71D．5.42

参考答案和解析
正确答案：
解析：
更多“某企业为上市公司，2017年财务报表于2018年3月23日对外报出，企业所得税汇算清缴在2018年4月10日。该企业20”相关问题

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    跨省、市分支机构的企业所得税如何汇算清缴?


    参考答案：根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)第二十二条规定，总机构在年度终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。当年应补缴的所得税款，由总机构缴入中央国库。当年多缴的所得税款，由总机构所在地主管税务机关开具税收收入退还书等凭证，按规定程序从中央国库办理退库。

  • 第2题：

    税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
    <1>、请作出相关调整分录。


    答案：
    解析：
    ①借：以前年度损益调整5000（20000×25%）
    贷：应交税费——应交所得税5000
    ②借：利润分配——未分配利润5000
    贷：以前年度损益调整5000

  • 第3题：

    在所得税的汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对外投资分回税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是年终结账后进行的。请问应如何调账？


    答案：
    解析：
    　企业账务处理出现问题，但不影响税收，因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，无须补税。
    　　调账分录：
    　　借：盈余公积　　　　　　28500
    　　　　贷：以前年度损益调整　　　　28500
    　　借：以前年度损益调整　　28500
    　　　　贷：利润分配——未分配利润　28500

  • 第4题：

    甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是（）。

    • A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
    • B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
    • C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
    • D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

    正确答案:A

  • 第5题：

    实行查账征收的企业、实行核定应税所得率的企业，无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    某稽查局选案人员李某在对A公司的2014年12月份财务报表与年度企业所得税汇算清缴报表比对时，发现2014年12月份利润报表中主营业务收入的累计数为5473万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有5163万元，2014年12月份利润报表中主营业务成本的累计数为4855万元，而年度企业所得税汇算清缴报表中只有4901万元，选案人员在听取税收管理人员的意见后，认为正常，未将A公司确定为待查对象。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    从2009年度起“企业所得税汇算清缴汇总报表”和“税收优惠情况统计表数据”在哪里生成？（）

    • A、税源管理->企业所得税管理->06版汇算清缴汇总表
    • B、税源管理->企业所得税管理->08版汇算清缴汇总表
    • C、会统管理->报表加工
    • D、涉税通软件

    正确答案:D

  • 第8题：

    甲企业2017年应纳税所得额为-120万元，甲企业无须进行2017年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    判断题
    纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

    正确答案：
    该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税=382.4×15%=57.36(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    企业所得税年度申报前能否录入操作企业所得税汇算清缴模块？

    正确答案： 不能，该模块的使用必须在企业所得税年度申报完毕后方可实行，否则系统将不能自动提取企业的已申报数据。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    在进行清算企业所得税申报必须先进行企业所得税汇算清缴。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ）。

    A．该企业的第一个纳税年度是．2008年7月1日至2008年12月31日

    B．该企业2009年5月31目前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴

    C．该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴

    D．该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款


    正确答案：ABD

  • 第14题：

    某企业为上市公司，2×17年财务报表于2×18年3月23日对外报出,企业所得税汇算清缴在2×18年4月10日。该企业2×18年日后期间对2×17年财务报表审计时发现如下问题：
    资料一：2×17年年末，该企业的一批存货已经完工。成本为48万元，市场售价为47万元，共200件，其中50件签订了不可撤销的合同，合同价款为51万元/件，产品预计销售费用为1万元/件。企业对该批存货计提了200万元的减值，并确认了递延所得税。
    资料二：该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定，但是税法规定使用年限为10年。企业2×17年按照税法年限对其计提了摊销120万元。
    其他资料：该企业适用的所得税税率为25%，按照10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。
    要求：判断上述事项处理是否正确，说明理由，并编制会计差错的更正分录。


    答案：
    解析：
    资料一，该企业的会计处理不正确。
    理由：签订合同的50件产品的可变现净值=（51-1）×50=2 500（万元），成本为2 400万元（50×48），成本小于可变现净值，未发生减值。
    未签订合同的150件产品的可变现净值=（47-1）×150=6 900（万元），成本为7 200万元（150×48），成本大于可变现净值，应计提减值准备的金额为300万元，应确认递延所得税资产的金额为75万元（300×25%）。
    更正分录：
    借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　 　　　100
    　贷：存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　25
    　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　25
    资料二，该企业的会计处理不正确。
    理由：使用寿命不确定的无形资产不计提摊销。税法处理原则是计提摊销，因此，会计上无形资产账面价值大于计税基础120万元，应确认递延所得税负债30万元。
    更正分录：
    借：累计摊销　　　　　　　　　　　　　 　　　　　120
    　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 120
    借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　30
    　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　30
    综上：
    结转“以前年度损益调整”的贷方余额
    =-100+25+120-30=15（万元）。
    借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　15
    　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.5
    　　　利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　　13.5

  • 第15题：

    在进行清算企业所得税申报必须先进行企业所得税汇算清缴。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    简述企业所得税汇算清缴模块的功能。


    正确答案: 完成企业所得税在年度申报完毕后在查帐征收方式下企业所得税纳税评估，其产生的汇总数据将在企业所得税税源统计中反映。

  • 第17题：

    某企业年月日开业，由于管理不善在年月日终止经营，月日注销工商登记。有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的有（）

    • A、该企业的第一个纳税年度是2013年7月1日至2013年12月31日
    • B、该企业2014年5月31日前，报送如2013年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴
    • C、该企业应该在2014年8月29日之前办理2014年度的企业所得税汇算清缴
    • D、该企业应该在2014年9月15日前缴清清算所得税款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    国税部门为某其他股份制企业办理企业所得税汇算清缴退税，收入退还书的预算科目应该填写（）

    • A、其他股份制企业所得税退税
    • B、其他企业所得税退税
    • C、其他股份制企业所得税
    • D、其他增值税退税

    正确答案:C

  • 第19题：

    纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    企业所得税年度申报前能否录入操作企业所得税汇算清缴模块？


    正确答案: 不能，该模块的使用必须在企业所得税年度申报完毕后方可实行，否则系统将不能自动提取企业的已申报数据。

  • 第21题：

    判断题
    实行查账征收的企业、实行核定应税所得率的企业，无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    国税部门为某其他股份制企业办理企业所得税汇算清缴退税，收入退还书的预算科目应该填写（）
    A

    其他股份制企业所得税退税

    B

    其他企业所得税退税

    C

    其他股份制企业所得税

    D

    其他增值税退税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是()。
    A

    甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

    B

    甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

    C

    甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

    D

    甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元


    正确答案： D
    解析： （1）境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25％=75（万元）；（2）境外所得部分抵免限额=100×25％=25（万元），甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无须在境内补税；（3）甲企业当年汇算清缴应补税款=75-60=15（万元）。

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