单选题甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2019年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2020年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2019年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。A 135B 150C 180D
题目
单选题
甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2019年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2020年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2019年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。
A
135
B
150
C
180
D
200
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第1题：
2019年年初某公司“盈余公积”余额为150万元，当年实现利润总额500万元，所得税费用125万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，未提取任意盈余公积，经股东大会批准将盈余公积50万元转增资本，2019年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为（ ）万元。A.375
B.150
C.50
D.137.5答案：D解析：2019年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目的年末余额=150+（500-125）×10%-50=137.5（万元）。 -
第2题：
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2019年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2020年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2019年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。A.135
B.150
C.180
D.200答案：A解析：该事项对甲公司2019年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=（800-600）×（1-25%）×（1-10%）=135（万元）。 -
第3题：
2018年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为400万元。2019年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司300万元，甲公司和乙公司均不再上诉，至2019年3月31日甲公司未实际支付该款项。甲公司适用的所得税税率为15％，按净利润的10％提取盈余公积，2018年年度财务报告批准报出日为2019年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2018年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。A.75
B.67．5
C.85
D.76．5答案：D解析：该事项导致甲公司2018年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=(400-300)×(1-15％)×(1-10％)=76．5(万元)。 -
第4题：
甲股份有限公司（以下简称甲公司）20×9年至2×11年度有关业务资料如下：
（1）20×9年1月1日，甲公司股东权益总额为46500万元（其中，股本总额为10000万股，每股面值为1元；资本公积为30000万元；盈余公积为6000万元；未分配利润为500万元。
20×9年度实现净利润400万元，股本与资本公积项目未发生变化。
2×10年3月1日，甲公司董事会提出如下预案：
①按20×9年度实现净利润的10%提取法定盈余公积。
②以20×9年12月31日的股本总额为基数，以资本公积（股本溢价）转增股本，每10股转增4股，共计转增4000万股。
2×10年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案，同时决定分派现金股利300万元。2×10年6月10日，甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。
（2）2×10年度，甲公司发生净亏损3500万元。
（3）2×11年4月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补账面累计未弥补亏损200万元。
下列关于甲公司提取20×9年法定盈余公积的会计处理正确的是（ ）。
A、借：利润分配——提取法定盈余公积 40
贷：盈余公积——法定盈余公积 40
B、借：利润分配——未分配利润 40
贷：利润分配——提取法定盈余公积 40
C、借：盈余公积——法定盈余公积 40
贷：利润分配——提取法定盈余公积 40
D、借：利润分配——提取法定盈余公积 40
贷：利润分配——未分配利润 40答案：A,B解析：分录如下：
借：利润分配——提取法定盈余公积 40
贷：盈余公积——法定盈余公积 40
借：利润分配——未分配利润 40
贷：利润分配——提取法定盈余公积 40 -
第5题：
2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为15%，按净利润的10%提取盈余公积，2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整减少的金额为（）万元。
- A、17
- B、153
- C、200
- D、18
正确答案:A -
第6题：
单选题甲公司2019年12月31日应收乙公司账款100万元，已知乙公司财务状况不佳，按照当时估计已计提坏账准备20万元。2020年2月20日，甲公司获悉乙公司于2020年2月18日向法院申请破产。甲公司估计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司适用的所得税税率为15%，按照净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积，2019年度财务报告于2020年4月20日经董事会批准对外报出。甲公司因该资产负债表日后事项减少2019年12月31日未分配利润的金额为（ ）万元。A80
B12
C61.2
D54
正确答案： A解析：
甲公司因该资产负债表日后事项减少2019年度未分配利润金额＝（100－20）×（1－15%）×（1－10%）＝61.2（万元）。 -
第7题：
单选题2018年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2019年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积，2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2018年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为( ）万元。A135
B150
C180
D200
正确答案： B解析： -
第8题：
单选题甲公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2019年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为1000万元。2020年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司2019年度未分配利润增加（ ）万元。A30
B270
C400
D360
正确答案： D解析：
该事项导致甲公司2019年度未分配利润增加的金额＝（1000－600）×（1－25%）×（1－10%）＝270（万元）。 -
第9题：
单选题2018年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为1000万元。2019年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司900万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积，2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2018年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。A7.5
B67.5
C10
D90
正确答案： C解析： -
第10题：
单选题2019年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2020年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为15%，按净利润的10%提取盈余公积，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2019年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整减少的金额为（ ）万元。A17
B153
C200
D18
正确答案： B解析：
该事项对甲公司2019年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目“期末余额”调整减少的金额＝（500－300）×（1－15%）×10%＝17（万元）。 -
第11题：
单选题甲公司2019年12月31日发现2017年对某项管理用固定资产漏提折旧30万元，在2017年所得税申报时也未扣除此项费用。甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。根据税法规定此项费用可以在2019年度所得税申报时追溯扣除。则此项前期差错累积影响数为（ ）万元。A30
B22.5
C20.25
D16.2
正确答案： A解析： -
第12题：
单选题甲公司适用的所得税率为25%，2020年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2018年6月购买取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2018年应计提折旧100万元，2019年应计提折旧200万元（假设均与税法折旧规定相同）。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司2019年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为（ ）万元。A202.5
B180
C200
D270
正确答案： B解析：
上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于资产负债表日后调整事项，甲公司应当调整资产负债表日的财务报表。该项差错涉及损益，故2019年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额＝（100＋200）×75%×90%＝202.5（万元）。 -
第13题：
2019 年1 月1 日，某股份有限公司年初未分配利润为100 万元，2019 年度实现净利润400
万元，法定盈余公积的提取率为10%，不考虑其他因素，下列关于盈余公积的账务处理正确的是（ ）。
A.借：利润分配——提取法定盈余公积400 000
贷：盈余公积400 000
B.借：本年利润——提取法定盈余公积400 000
贷：盈余公积400 000
C.借：本年利润——提取法定盈余公积500 000
贷：盈余公积500 000
D.借：利润分配——提取法定盈余公积500 000
贷：盈余公积500 000答案：A解析：如果期初未分配利润为亏损，计提盈余公积时的基数为净利润扣除亏损之后的余额；如果为盈利，计提盈余公积时的基数为当期实现的净利润。应计提法定盈余公积金额=400×10%=40（万元） -
第14题：
甲公司2018年度财务报告于2019年3月5日批准对外报出，财务报告报出前发生以下事项：2019年2月1日，甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品，该商品系2018年12月5日销售；2019年2月5日，甲公司按照2018年12月份申请通过的方案成功发行公司债券；2019年2月25日，甲公司发现2018年11月20日入账的固定资产未计提折旧；2019年3月1日，提取法定盈余公积200万元。下列事项中，属于甲公司2018年度资产负债表日后调整事项的有（ ）。A.乙公司因质量原因发生的退货
B.甲公司发行公司债券
C.固定资产未计提折旧
D.提取法定盈余公积答案：A,C,D解析：选项A，报告年度或以前期间所售商品在日后期间退回的，属于调整事项；选项B，甲公司在资产负债表日后期间发行债券属于非调整事项；选项C，日后期间发现的前期差错，属于调整事项；选项D，日后期间提取报告年度法定盈余公积为调整事项。 -
第15题：
甲公司2019年3月在上年度财务报告批准报出后，发现2017年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2017年应摊销的金额为120万元，2018年应摊销的金额为480万元。2017年、2018年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年年初未分配利润应调增的金额为（ ）万元。A.243
B.270
C.324
D.360答案：A解析：甲公司2019年年初未分配利润应调增的金额=（480-120)×（1-25%)×（1-10%)=243（万元)。 -
第16题：
2009年甲寿险公司发行普通股5亿股，每股面值为1元，发行价格为5元。股款25亿元已经全部收到，发行过程中发生相关手续费与税费1. 2亿元。2009年甲寿险公司年初未分配利润余额为贷方160，000万元，2009年实现净利润1亿元。假定公司按照2009年实现净利润的10%提取法定盈余公积。2009年度终了时，甲寿险公司提取法定盈余公积的账务处理为（）。
- A、借：本年利润10000000 贷：盈余公积——法定盈余公积10000000
- B、借：利润分配——提取法定盈余公积10000000 贷：盈余公积——法定盈余公积10000000
- C、借：盈余公积——法定盈余公积10000000 贷：本年利润10000000
- D、借：盈余公积——法定盈余公积10000000 贷：利润分配——提取法定盈余公积10000000
正确答案:B -
第17题：
问答题甲公司2010年年初的实收资本为300万元，资本公积为230万元，盈余公积为180万元，未分配利润为80万元，2010年的净利润为250万元，公司按10％提取法定盈余公积，按5％提取任意公积金。经股东大会批准后，公司将50万盈余公积转增资本。要求：(1)计算甲公司本年应提取的法定盈余公积和任意盈余公积。(2)计算甲公司本年年末的未分配利润。(3)计算甲公司2010年末盈余公积。正确答案：解析： -
第18题：
单选题2019年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2020年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2019年12月31日资产负债表“盈余公积”项目期末余额调整减少的金额为（ ）万元。A200
B15
C17
D135
正确答案： B解析：
该事项对甲公司2019年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目期末余额调整减少的金额＝（500－300）×（1－25%）×10%＝15（万元）。 -
第19题：
单选题2014年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2015年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2014年年度财务报告批准报出日为2015年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2014年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整减少的金额为（）万元。A150
B13.5
C15
D200
正确答案： C解析： 该事项对甲公司2014年12月31日资产负债表中"盈余公积"项目"期末余额"调整减少的金额=（500-300）×（1-25%）×10%=15（万元）。 -
第20题：
单选题A公司2017年4月在上年度财务报告批准报出后，发现2015年6月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产人账价值为400万元，采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为0。A公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定A公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。A公司2017年度所有者权益变动表“上年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为（）万元。A27
B40
C160
D30
正确答案： A解析： 2017年度所有者权益变动表“上年金额”栏中的“未分配利润”项目的年初余额调整数是至2015年12月31日前影响未分配利润的金额。2015年该固定资产应计提的折旧金额=400×2/10×6/12=40（万元）；应调减未分配利润的金额=40×（1-25%）×（1-10%）=27（万元）。 -
第21题：
单选题2010年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2011年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2010年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。A135
B150
C180
D200
正确答案： C解析： 该事项对甲公司2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=（800-600）×（1-25%）×（1-10%）=135（万元）。 -
第22题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2017年5月20日，甲公司发现在2016年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，A库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2016年12月31日，甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。编制甲公司对上述会计差错应进行的相关会计处理。正确答案： 调整2016年少计提存货跌价准备200万元。会计更正分录如下：借：以前年度损益调整200贷：存货跌价准备200借：递延所得税资产50（200×25%）贷：以前年度损益调整50借：利润分配—未分配利润150贷：以前年度损益调整150借：盈余公积15（150×10％）贷：利润分配—未分配利润15解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题甲公司于2019年12月31日因一起未决诉讼确认预计负债1200万元，2020年3月4日人民法院判决甲公司败诉，需支付赔偿金1500万元，甲公司不再上诉。已知甲公司适用的所得税税率为25%，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，按净利润的10%计提盈余公积，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，则甲公司2019年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的期末余额应调减的金额为（ ）万元。A202.5
B810
C225
D729
正确答案： D解析：