判断题确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。A 对B 错

题目
判断题
确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。
A

对

B

错

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1.下列项目的增加变化会导致当年确认的所得税费用增加的是()。A:递延所得税资产减少B:递延所得税负债增加C:递延所得税资产增加D:递延所得税负债减少

2.有关交易或事项发生时,所确认的递延所得税负债或资产的影响应作为什么科目调整()。A.递延所得税资产B.递延所得税负债C.所得税费用D.应交税费—应交所得税

3.资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时一般应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。A．本期确认的递延所得税负债增加额B．本期确认的递延所得税负债减少额C．本期确认的递延所得税资产增加额D．本期确认的递延所得税资产减少额

4.非同以控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同生产的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税的费用。（ ）

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  • 第1题：

    关于所得税会计，下列说法中正确的有( )。

    A．本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

    B．企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C．企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    D．资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异


    正确答案：AD
    【答案】AD
    【解析】本期递延所得税资产发生额可能计入资本公积。有的应纳税暂时性差异并不确认递延所得税负债，可抵扣暂时性差异符合条件时才能确认递延所得税资产。

  • 第2题：

    下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（　）。

    A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
    B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
    C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
    D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
    E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用。选项E，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  • 第3题：

    (2012年)非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税的费用。(　　)


    答案：错
    解析：
    非同一控制下的免税合并，合并时被购买方不交企业所得税，合并后资产、负债账面价值和计税基础之间确认的暂时性差异，导致的递延所得税资产或者递延所得税负债对应确认的是商誉或营业外收入，不计入所得税费用。

  • 第4题：

    确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    对应纳税暂时性差异应当确认为（）

    • A、所得税费用
    • B、递延所得税负债
    • C、递延所得税资产
    • D、递延所得税收益

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）。

    • A、企业确认递延所得税资产和递延所得税负债一般应当计入所得税费用
    • B、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入所得税费用
    • C、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
    • D、企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    多选题
    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有(  )。
    A

    发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

    B

    发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

    C

    税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

    D

    本期应交所得税费用


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： B,D
    解析： 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第9题：

    判断题
    确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 确认递延所得税负债可能会影响商誉，也可能影响其他综合收益等。

  • 第10题：

    多选题
    关于所得税，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

    B

    企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C

    企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    D

    资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。
    A

    递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

    B

    确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用

    C

    资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

    D

    递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现


    正确答案： D,A
    解析： 企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。

  • 第12题：

    单选题
    在资产负债表日，当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是（）
    A

    借：所得税费用——递延所得税费用

    B

    借：递延所得税资产

    C

    借：递延所得税负债

    D

    借：应交税费


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

    A．本期确认的递延所得税负债增加额

    B．本期确认的递延所得税负债减少额

    C．本期确认的递延所得税资产增加额

    D．本期确认的递延所得税资产减少额


    正确答案：AD
    本期利润表中的所得税费用＝当期所得税+递延所得税＝当期应交所得税+当期递延所得税负债增加+当期递延所得税资产减少－当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

  • 第14题：

    确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能不影响所得税费用。（　）


    答案：对
    解析：
    确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能影响者所有者权益。

  • 第15题：

    下列各项关于递延所得税的相关处理中,正确的有( )。

    A. 企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
    B. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
    C. 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的,应当确认相应的递延所得税,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外
    D. 企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业产生的暂时性差异,确认的递延所得税应当和计入暂时性差异的科目一致,如果该暂时性差异计入其他综合收益,则递延所得税对应其他综合收益,如果暂时性差异计入了损益,则递延所得税对应所得税费用,如果暂时性差异计入资本公积,则确认的递延所得税对应资本公积。

  • 第16题：

    采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（）

    • A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
    • B、本期转回的前期确认的递延所得税资产
    • C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
    • D、本期转回的前期确认的递延所得税负债
    • E、当期确认递延所得税资产

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    非同一控制下的吸收合并（免税合并），因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    多选题
    下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）
    A

    企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用

    B

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用

    C

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）

    D

    合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外

    E

    企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列关于递延所得税负债的说法中，正确的有（　　）。
    A

    可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认

    B

    确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的，相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分

    C

    企业合并产生的应纳税暂时性差异，相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额

    D

    除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债

    E

    在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，应纳税暂时性差异在转回期间将增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，从其发生当期看，构成企业应支付税金的义务，应作为递延所得税负债确认。E项，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

  • 第20题：

    单选题
    对应纳税暂时性差异应当确认为（）
    A

    所得税费用

    B

    递延所得税负债

    C

    递延所得税资产

    D

    递延所得税收益


    正确答案： C
    解析： 该题考查递延所得税负债的核算。应纳税暂时性差异会使未来期间应纳税所得额增加，会使未来多交所得税，所以应当确认为递延所得税负债。

  • 第21题：

    多选题
    采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。
    A

    本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

    B

    本期转回的前期确认的递延所得税资产

    C

    本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

    D

    本期转回的前期确认的递延所得税负债

    E

    因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产


    正确答案： E,D
    解析： 本期所得税费用＝本期应交所得税＋本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债－本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产＋本期转回的前期确认的递延所得税资产－本期转回的前期确认的递延所得税负债＋本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债－本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债，所以选项AB会调增所得税费用；选项E，确认的递延所得税资产对应资本公积科目，不影响所得税费用。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于“递延所得税负债”的表述中，正确的说法是（）。
    A

    本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债

    B

    企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目

    C

    资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录

    D

    本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

    E

    本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；选项D，本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

  • 第23题：

    判断题
    确认递延所得税资产一定会影响所得税费用。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    确认递延所得税资产可能会影响商誉，也可能影响其他综合收益。

  • 第24题：

    问答题
    计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用和所得税费用。

    正确答案：
    解析：

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