多选题企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。A预提产品质量保证费用B年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整C年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧D计提应收账款的坏账准备

题目
多选题
企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。
A

预提产品质量保证费用

B

年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整

C

年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧

D

计提应收账款的坏账准备

相似考题

1.企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（ ）．A．预计产品质量保证损失B．年未交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税成本）并按公允价值调整C．年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧D．计提建造合同预计损失准备E．按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额

2.依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有( )。A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

3.下列事项，会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债的有( )。A．商誉的初始确认B．与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异C．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异D．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异

4.下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

参考答案和解析
正确答案： B,A
解析：
B项，使负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
更多“企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。

    A．预计负债产生应纳税暂时性差异

    B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异

    C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

    D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    解析：因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A表述不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C表述不正确。

  • 第2题：

    下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。

    A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

    B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：ABCD

  • 第3题：

    （2010中）　企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（　）。

    A.收到国债利息
    B.发生非公益性捐赠支出
    C.持有的交易性金融资产公允价值上升
    D.计提存货跌价准备

    答案：D
    解析：
    计提存货跌价准备使得资产的账面价值小于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。

  • 第4题：

    企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有()。

    A.预计未决诉讼损失
    B.企业购买的国债利息收入
    C.年末交易性金融负债的公允价值大于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整
    D.年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧

    答案：A,D
    解析：
    选项B产生当期差异；选项C产生应纳税暂时性差异。

  • 第5题：

    企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产。（）

    • A、暂时性差异在可预见的未来很可能转回
    • B、暂时性差异在可预见的未来不会转回
    • C、未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
    • D、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    采用新会计准则的企业的资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）可抵扣暂时性差异。

    • A、应纳税暂时性差异
    • B、可抵扣暂时性差异
    • C、资产暂时性差异
    • D、负债暂时性差异

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。

    • A、当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
    • B、当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • C、当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • D、当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    多选题
    关于所得税，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    本期递延所得税资产的发生额不一定会影响本期所得税费用

    B

    企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

    C

    企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

    D

    资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，本期递延所得税资产的发生额可能计入其他综合收益，不影响所得税费用；BC两项，有的应纳税暂时性差异并不确认递延所得税负债，有的可抵扣暂时性差异也不确认递延所得税资产；D项，可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础。

  • 第9题：

    单选题
    企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（　　）。[2010年中级真题]
    A

    收到国债利息

    B

    发生非公益性捐赠支出

    C

    持有的交易性金融资产公允价值上升

    D

    计提存货跌价准备


    正确答案： A
    解析：
    可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异，按照税法规定允许抵减以后年度利润的可抵扣亏损，也视同可抵扣暂时性差异。AB两项不属于暂时性差异；C项，交易性金融资产公允价值上升产生应纳税暂时性差异。

  • 第10题：

    多选题
    企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（）。
    A

    预计产品质量保证损失

    B

    国债利息收入

    C

    年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧

    D

    计提未决诉讼损失

    E

    允许以后期间扣除的超标的广告费


    正确答案： C,E
    解析： 选项AD，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，不产生暂时性差异；选项C，资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项E，若把它看成资产，则资产的账面价值为0，计税基础>0，资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第11题：

    多选题
    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。
    A

    当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异

    B

    当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    C

    当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    D

    当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是：
    A

    收到国债利息

    B

    发生非公益性捐赠支出

    C

    持有的交易性金融资产公允价值上升

    D

    计提存货跌价准备


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。 （ ）


    正确答案：×
    企业对于产生的可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

  • 第14题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第15题：

    企业当年发生的下列会计事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

    A.预计产品质量保证损失
    B.年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整
    C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧
    D.发生超标的业务招待费

    答案：A,C
    解析：
    选项B，负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，不产生暂时性差异。

  • 第16题：

    下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。

    • A、预提产品保修费用
    • B、计提存货跌价准备
    • C、企业发生超标的业务宣传费
    • D、企业发生超额亏损

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产


    正确答案:正确

  • 第18题：

    企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

    • A、预计产品质量保证费用
    • B、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
    • C、年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上采用年限平均法计提折旧
    • D、计提建造合同预计损失准备

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列说法中，正确的有
    A

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

    B

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债

    C

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

    D

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产


    正确答案： A,C
    解析： 企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不予确认
    (1)该项交易不是企业合并
    (2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。

  • 第20题：

    多选题
    企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产。（）
    A

    暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    B

    暂时性差异在可预见的未来不会转回

    C

    未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

    D

    未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　）。
    A

    预计产品质量保证损失

    B

    年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整

    C

    年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧

    D

    计提建造合同预计损失


    正确答案： A,C
    解析： 【解析】选项B，负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  • 第22题：

    多选题
    下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。
    A

    预提产品保修费用

    B

    计提存货跌价准备

    C

    企业发生超标的业务宣传费

    D

    企业发生超额亏损


    正确答案： B,C
    解析： 选项C，按照税法规定，超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除，所以该事项不产生暂时性差异。

  • 第23题：

    多选题
    企业发生下列事项中会产生可抵扣暂时性差异的有（）。
    A

    固定资产计提减值准备

    B

    内部研发无形资产

    C

    其他权益工具投资公允价值上升

    D

    支付税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

相关内容