多选题A市甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向烟农收购一批烟叶全部领用加工成烟丝，农产品收购发票上注明支付烟叶收购价款50000元，并按规定支付了价外补贴，下列各项中，正确的有()。A甲企业应缴纳烟叶税10000元B甲企业应缴纳烟叶税11000元C甲企业准予抵扣的进项税额为8580元D甲企业准予抵扣的进项税额为6600元E甲企业准予抵扣的进项税额为0
题目
甲企业应缴纳烟叶税10000元
甲企业应缴纳烟叶税11000元
甲企业准予抵扣的进项税额为8580元
甲企业准予抵扣的进项税额为6600元
甲企业准予抵扣的进项税额为0
相似考题
更多“多选题A市甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向烟农收购一批烟叶全部领用加工成烟丝，农产品收购发票上注明支付烟叶收购价款50000元，并按规定支付了价外补贴，下列各项中，正确的有()。A甲企业应缴纳烟叶税10000元B甲企业应缴纳烟叶税11000元C甲企业准予抵扣的进项税额为8580元D甲企业准予抵扣的进项税额为6600元E甲企业准予抵扣的进项税额为0”相关问题
-
第1题：
位于市区的甲企业2014年12月收购烟叶，支付收购价款300万元并支付了价外补贴，当月委托位于县城的乙企业加工烟丝，乙企业收取不含税加工费50万元，当月全部加工完毕，甲企业全部收回。已知烟丝消费税税率为30%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）
A.甲企业应缴纳烟叶税66万元
B.甲企业应被代收代缴的城建税按照7%的城建税税率计算
C.甲企业应缴纳的城建税，应由乙企业在乙企业所在地的县城税务机关来代扣代缴
D.甲企业应被代收代缴城建税8.45万元
参考答案：A, C, D（1）甲企业应纳烟叶税=300×（1+10%）×20%=66（万元）；
（2）由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按照“受托方”所在地适用税率（5%）执行；
（3）甲企业应被代收代缴消费税=[300×（1+10%）×（1+20%）×（1-13%）+50]/（1-30%）×30%=169.08（万元），甲企业应被代收代缴城建税=169.08×5%=8.45（万元）。 -
第2题：
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年7月份发生以下业务：
（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元。另支付运输企业运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票。
（2）将成本为35882元的烟叶直接运往乙企业（位于县城，增值税一般纳税人）委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税。
（3）甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱（标准箱），取得不含税销售额416500元。
（4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元（包括买价30000元，运输成本l860元，装卸费500元）。
（A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣）
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额。
（2）乙企业应代收代缴加工烟丝的消费税税额。
（3）甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税税额。
（4）甲卷烟厂本月应纳增值税。
（5）甲卷烟厂本月准予抵扣的烟丝的消费税。
（6）甲卷烟厂本月应纳消费税税额。
正确答案：(1)甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额=[烟叶收购价款×(1+10%)+烟叶税]×13%+运输费×7%=［30000×(1+10%)+30000×(1+10%)×20%]×13%+1000×7%=5148+70=5218(元)
(2)乙企业应代收代缴加工烟丝的消费税税额
乙企业应代收代缴烟丝的消费税=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)×消费税税率=(35882+5000)÷(1—30%)×30%=17520.86(元)
(3)甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税额收购烟叶的进项税合计=5218(元)
加工费进项税=850(元)
转出进项税=30000×13%+1860+(1-7%)×7%=4040(元)
甲卷烟厂本月准予抵扣的增值税进项税=5218+850—4040=2028(元)
(4)甲卷烟厂本月应纳增值税=销项税额一进项税额=(416500+35000)×17%—2028＝74727(元)
(5)甲卷烟厂本月准予抵扣的烟丝消费税=17520.86×80%=14016.69(元)
(6)甲卷烟厂本月应纳消费税税额=416500×45%+17×150-14016.69＝175958.31(元) -
第3题：
甲企业为某市卷烟生产企业，增值税一般纳税人，2018年11月有关经营情况如下：
（1）甲企业向农业生产者收购烟叶一批用于加工烟丝，实际支付的价款总额880万元，烟叶税税率20％；支付不含税运输费用10万元，取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。
（2）将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂（乙企业）加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元（含代垫辅料20万元），并开具增值税专用发票。
（3）领用本月委托加工收回的烟丝80％用于生产卷烟。
（4）甲企业销售卷烟给批发企业（丙企业）400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税192万元，由于货款收回及时给了丙企业2％的折扣；丙企业当月零售280箱，取得不含增值税的价款1000万元。
（5）甲企业销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付含税运输费用15万元并取得了运输公司开具的增值税普通发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.2万元，已向对方开具了普通发票。
（6）甲企业购进自用的运输卡车2辆，每辆卡车支付不含价款40万元，取得增值税专用发票；企业购入一辆客车，用于接送职工上下班，取得增值税专用发票上注明金额为70万元。
（其他相关资料：生产环节甲类卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30％；批发环节卷烟消费税比例税率11％、定额税率250元/箱；相关票据已通过主管税务机关认证）
要求：根据上述资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
<1> 、计算业务（1）可以抵扣的进项税额。
<2> 、计算业务（2）应代收代缴的消费税。
<3> 、计算业务（2）应代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
<4> 、计算丙企业批发卷烟应缴纳的消费税。
<5> 、计算甲企业购进车辆可抵扣的进项税额。
<6> 、计算甲企业可抵扣的进项税额总和。
<7> 、计算甲企业销售卷烟的销项税额。
<8> 、计算甲企业应缴纳的增值税。
<9> 、计算甲企业应缴纳的消费税。答案：解析：1. 甲企业外购烟叶可以抵扣的进项税额＝880×（1＋20％）×12％＋10×10％＝127.72（万元）
提示：纳税人购进用于生产销售或委托加工16％税率货物的农产品，按照12％的扣除率计算进项税额。购进烟叶生产烟丝，因为烟丝税率为16％，所以烟叶按照12％抵扣进项税。
2.乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税＝[880×（1＋20％）×88％＋10＋50]÷（1－30％）×30％＝423.98（万元）
3.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用的税率执行。乙企业代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加＝423.98×（5％＋3％＋2％）＝42.4（万元）
4. 丙企业批发卷烟应缴纳的消费税＝1000×11％＋280×250÷10000＝117（万元）
5.甲企业购进车辆可抵扣的进项税额＝40×2×16％＝12.8（万元）
6.甲企业可抵扣的进项税额总和＝127.72＋50×16％＋12.8＝148.52（万元）
7.甲企业销售卷烟的销项税额＝192＋900×16％＋23.2÷（1＋16％）×16％＝339.2（万元）
8. 甲企业应缴纳的增值税＝339.2－148.52＝190.68（万元）
9. 甲企业应缴纳的消费税＝1200×56％＋400×0.015＋[900＋23.2÷（1＋16％）]×56％＋300×0.015－423.98×80％＝858.52（万元） -
第4题：
A市甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月向烟农收购一批烟叶，全部领用加工烟丝，农产品收购发票上注明烟叶收购价款100000元，并按规定支付了价外补贴，下列各项中，正确的有（ ）。A.甲企业应缴纳烟叶税20000元
B.甲企业应缴纳烟叶税22000元
C.甲企业准予抵扣的进项税额为13200元
D.甲企业准予抵扣的进项税额为15840元答案：B,D解析：实际支付的价款总额=烟叶收购价款+价外补贴=烟叶收购价款×（1+10%）=100000×（1+10%）=110000（元），烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×税率=110000×20%=22000（元），准予抵扣的进项税额=（110000+22000）×12%=15840（元）。 -
第5题：
甲企业为一般纳税人，主要从事烟草的制造和销售，2019年10月发生如下业务：
(1)收购晾晒烟叶，支付收购价款20万元，支付价外补贴2万元。
(2)10月3日与乙企业签订委托加工合同，将购进的烟叶全部委托乙企业加工成烟丝，10月5日甲企业支付不含税加工费4．4万元。乙企业同类货物的不含税销售价格为36万元，10月20日甲企业提货，乙企业代收代缴了甲企业的消费税税额。
(3)10月21日，甲企业将委托加工收回的烟丝加工成甲类卷烟200标准箱，全部销售，取得不含税价款400万元。
已知：烟叶税税率为20％，增值税税率为13％，烟丝消费税税率为30％，甲类卷烟生产环节的消费税税率为56％和0．003元／支，取得的增值税专用发票已勾选认证。
下列各项中，甲企业当月收购晾晒烟叶应缴纳的烟叶税为（ ）。A.20×20％=4(万元)
B.20×(1+10％)×20％=4．4(万元)
C.(20+2)÷(1+13％)×20％=3．89(万元)
D.20÷(1+13％)×20％=3．54(万元)答案：B解析：(1)烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，其中，价外补贴统一按照烟叶收购价款的10％计算。(2)应纳税额=价款总额×20％=收购价款×(1+10％)×20％=20×(1+10％)×20％=4．4(万元)。 -
第6题：
位于市区的甲企业2014年12月收购烟叶，支付收购价款300万元并支付了价外补贴，当月委托位于县城的乙企业加工烟丝，乙企业收取不含税加工费50万元，当月全部加工完毕，甲企业全部收回。已知烟丝消费税税率为30%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）
- A、甲企业应缴纳烟叶税66万元
- B、甲企业应被代收代缴的城建税按照7%的城建税税率计算
- C、甲企业应缴纳的城建税，应由乙企业在乙企业所在地的县城税务机关来代扣代缴
- D、甲企业应被代收代缴城建税8.45万元
正确答案:A,C,D -
第7题：
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2013年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换，甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。
- A、甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
- B、乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
- C、甲企业和乙企业均不缴纳增值税
- D、甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1360元
- E、甲企业应缴纳增值税1360元，乙企业应纳增值税为0
正确答案:B,E -
第8题：
问答题某市一卷烟生产企业（甲企业）为增值税一般纳税人，2012年8月有关经营情况如下： （1）甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库。 （2）将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂（乙企业）加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元（含代垫辅料20万元），并开具增值税专用发票。 （3）甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款90万元。 （4）生产领用本月委托加工收回的烟丝80％、外购的烟丝60％，生产卷烟1100标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于70元）。 （5）甲企业销售卷烟给批发企业（丙企业）400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了批发企业2％的折扣；批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。 （6）甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货运输费用15万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元，已向对方开具了普通发票。 （7）甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4.08万元；购进自用的小轿车1辆，取得机动车销售发票上注明价税合计金额23.4万元。 （注：生产环节卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30％；批发环节卷烟消费税比例税率5％；相关票据已通过主管税务机关认证。） 要求：根据上述资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算甲企业外购烟叶可以抵扣的进项税额； （2）计算乙企业委托加工烟丝乙企业代收的消费税； （3）计算乙企业委托加工烟丝乙企业代收的城建税和教育费附加； （4）计算甲企业购进车辆可抵扣的进项税额； （5）计算甲企业可抵扣的进项税额总和； （6）计算甲企业销售卷烟的销项税额； （7）计算甲企业应缴纳的增值税； （8）计算甲企业与销售卷烟相关的消费税； （9）计算甲企业应缴纳的消费税； （10）计算丙企业批发卷烟应纳消费税。正确答案：
(1)甲企业外购烟叶可以抵扣的进项税额=800×(1+10%)×(1+20%)×13%+10×7%=137.98(万元)
(2)乙企业委托加工烟丝乙企业代收的消费税=[800×(1+10%)×(1+20%)×87%+10×93%+50]÷(1-30%)×30%=419.15(万元)
(3)乙企业代收的城建税和教育费附加=419.15×(5%+3%)=33.53(万元)
(4)甲企业购进车辆可抵扣的进项税额=4.08(万元)
(5)甲企业可抵扣的进项税额总和=137.98+50×17%+4.08+15×7%=151.61(万元)
(6)甲企业销售卷烟的销项税额=204+900×17%+23.4÷(1+17%)×17%=360.4(万元)
(7)甲企业应缴纳的增值税=360.4-151.61=208.79(万元)
(8)甲企业与销售卷烟相关的消费税=1200×56%+400×0.015+900×56%+300×0.015+23.4÷(1+17%)×56%=1187.2+10.5=1197.7(万元)
(9)甲企业应缴纳的消费税=1197.7-419.15×80%=862.38(万元)
(10)丙企业批发卷烟应纳消费税=1000×5%=50(万元)解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题A市甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向烟农收购一批烟叶全部领用加工成烟丝，农产品收购发票上注明支付烟叶收购价款50000元，并按规定支付了价外补贴，下列各项中，正确的有()。A甲企业应缴纳烟叶税10000元
B甲企业应缴纳烟叶税11000元
C甲企业准予抵扣的进项税额为8580元
D甲企业准予抵扣的进项税额为6600元
E甲企业准予抵扣的进项税额为0
正确答案： E,D解析： -
第10题：
单选题甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业委托加工成烟丝，发生运费8万元，取得运输发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。将该批烟丝运回甲企业仓库，发生运费24万元，取得运输发票。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。A54.36
B57.55
C67.12
D60
正确答案： A解析： 乙企业应代收代缴消费税=[（100+100×10%）×（1+20%）×（1-13%）+8×（1-7%）+12]÷（1-30%）×30%=57.55（万元）。 -
第11题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ ）。（烟丝成本利润率为5%）A甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B甲企业应纳增值税940元，应代收代缴消费税17571.43元
C甲企业应纳增值税620元，应纳消费税18450元
D甲企业应纳增值税9500元，应纳消费税18450元
正确答案： D解析：
本题为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。组成计税价格＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元），增值税销项税额＝61500×16%＝9840（元），本期应纳增值税＝9840－340＝9500（元），本期应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。 -
第12题：
单选题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。A12000
B16000
C13728
D12480
正确答案： A解析： 烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率=（80000+8000）×20%=17600（元）；准予抵扣的进项税额=（烟叶收购金额+烟叶税应纳税额）×13%=（80000+8000+17600）×13%=13728（元）。 -
第13题：
某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为()
A、6500元
B、5500元
C、7150元
D、9350元
参考答案：C
-
第14题：
某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2019年6月份可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.7.29
B.7.92
C.8.01
D.7.22答案：C解析：应纳烟叶税=（60+6）×20%=13.2（万元），该卷烟生产企业准予抵扣的进项税额=（60+6+13.2）×10%+1×9%=8.01（万元）。 -
第15题：
甲烟草公司2018年10月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为117万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（ ）万元。A.23.4
B.25.74
C.11.7
D.46.8答案：B解析：烟叶税应纳税额=烟叶收购价款×（1+10%）×20%=117×（1+10%）×20%=25.74（万元）。 -
第16题：
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照实际支付的价款总额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税1.92万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。A.51.19
B.59.25
C.59.81
D.64.90答案：B解析：乙企业应代收代缴消费税=[（100+100×10%）×（1+20%）×（1-10%）+7.44+12]÷（1-30%）×30%=59.25（万元）。 -
第17题：
甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。
- A、45.56
- B、51.48
- C、44
- D、46.8
正确答案:B -
第18题：
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得货运增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。
- A、54.36
- B、57.55
- C、67.12
- D、60
正确答案:B -
第19题：
多选题某烟厂为增值税一般纳税人，2014年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有（）。A烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
D烟厂可以抵扣的进项税71.5万元
正确答案： D,A解析： 烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550（万元）；烟叶税=550×20%=110（万元）；烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶收购金额+烟叶税）×13%=550×(1+20%)×13%=85.8（万元） -
第20题：
多选题位于市区的甲企业2014年12月收购烟叶，支付收购价款300万元并支付了价外补贴，当月委托位于县城的乙企业加工烟丝，乙企业收取不含税加工费50万元，当月全部加工完毕，甲企业全部收回。已知烟丝消费税税率为30%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）A甲企业应缴纳烟叶税66万元
B甲企业应被代收代缴的城建税按照7%的城建税税率计算
C甲企业应缴纳的城建税，应由乙企业在乙企业所在地的县城税务机关来代扣代缴
D甲企业应被代收代缴城建税8.45万元
正确答案： A,D解析： （1）甲企业应纳烟叶税=300×（1+10%）×20%=66（万元）；
（2）由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按照“受托方”所在地适用税率（5%）执行；
（3）甲企业应被代收代缴消费税=[300×（1+10%）×（1+20%）×（1-13%）+50]/（1-30%）×30%=169.08（万元），甲企业应被代收代缴城建税=169.08×5%=8.45（万元）。 -
第21题：
多选题甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30%、成本利润率为5%，下列表述正确的有（ ）。A甲企业应纳增值税960元
B甲企业应纳增值税9500元
C甲企业应代收代缴消费税17571元
D甲企业应纳消费税18450元
正确答案： B,D解析：
本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元）；甲企业应纳增值税＝61500×16%－340＝9500（元）；应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。 -
第22题：
单选题某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2019年4月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。已知烟丝的消费税税率为30%。下列对于甲烟草公司当月的税务处理不正确的是()。A本月应纳烟叶税为44万元
B本月可抵扣的增值税进项税额为34.32万元
C本月应纳增值税为19.18万元
D本月应纳城建税为3.56万元
正确答案： A解析： -
第23题：
多选题某卷烟厂是增值税一般纳税人，向烟农收购烟叶，取得合法收购凭证上注明价款为50000元：该卷烟厂按照规定的方式向烟农支付了价外补贴，并与烟叶收购价格在同一收购凭证上分别注明。该卷烟厂就该项业务作出的下列处理中，正确的有（）。A应纳烟叶税=50000×20%=10000（元）
B应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
C可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
D可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）
正确答案： A,B解析： （1）选项AB：烟叶税的应纳税额=烟叶收购价款×（1+10%）×税率；（2）选项CD://购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价（包括按规定缴纳的烟叶税）和13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。 -
第24题：
单选题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。A0
B16000
C13728
D12480
正确答案： C解析： 烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率=（80000+8000）×20%=17600（元）；准予抵扣的进项税额=（烟叶收购金额+烟叶税应纳税额）×13%=（80000+8000+17600）×13%=13728（元）。