单选题甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：(1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税6500元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回酒厂，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。(2)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。(3)进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，海关审定的关税完税价格为23.75万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得了海关进口增值税专用缴款书。(4)销售白酒10吨，开具的增值

题目
单选题
甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：(1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50000元，增值税6500元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回酒厂，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。(2)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。(3)进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，海关审定的关税完税价格为23.75万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得了海关进口增值税专用缴款书。(4)销售白酒10吨，开具的增值税专用发票上注明金额60000元，另收取包装物押金2373元；销售啤酒5吨，开具的增值税专用发票上注明金额30000元，另收取包装物押金1000元；合同约定，上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。(5)销售白酒5吨给乙企业，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款29400元（不含税）。(6)销售自己使用过的2008年购人的酿酒设备，开具普通发票，取得含税收入53560元，纳税人针对该业务未放弃减税权，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费2000元，取得增值税专用发票。(7)受托加工白酒，收取含税加工费24570元，按规定代收代缴消费税3000元。(8)用1吨自产的平均不含税市场价为6000元的白酒与乙企业（增值税一般纳税人）开采的天然气进行等价交换，甲企业将换入的天然气的70%用于职工食堂，双方互开了增值税专用发票。已知：白酒的平均不含税销售价格为6000元／吨，最高不含税销售价格为6100元／吨；小汽车的消费税税率为5%，关税税率为20%；本月取得的合法票据均在本月确认抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。(2)甲酒厂当月的销项税额为()元。
A

24990

B

19479.64

C

25347

D

25782.9

相似考题

1.允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

2.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发生以下业务：(1)从农业生产者处收购小麦 50 吨，收款凭证上注明买价 40000 元，委托铁路运输企业将小麦运回酒厂，支付铁路运费 5450 元，取得增值税专用发票。(提示：农产品加计扣除)(2)购入一台酿酒设备，取得的增值税专用发票上注明价款 80000 元、增值税 10400 元。(3)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款 20000元。(4)销售白酒 10 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 60000 元，另收取包装物押金 2000 元；销售啤酒 5 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 30000 元，另收取包装物押金 1000 元；合同约定，包装物应于 2 个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。(5)销售白酒 5 吨给乙企业，每吨不含税价款 6000 元。(6)月末盘点时发现，4 月购进的小麦因管理不善发生霉烂，账面成本 22725 元(其中铁路运费成本 2725 元)。已知：本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲酒厂当月应当转出的进项税额是多少？

3.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发生以下业务：(1)从农业生产者处收购小麦 50 吨，收款凭证上注明买价 40000 元，委托铁路运输企业将小麦运回酒厂，支付铁路运费 5450 元，取得增值税专用发票。(提示：农产品加计扣除)(2)购入一台酿酒设备，取得的增值税专用发票上注明价款 80000 元、增值税 10400 元。(3)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款 20000元。(4)销售白酒 10 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 60000 元，另收取包装物押金 2000 元；销售啤酒 5 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 30000 元，另收取包装物押金 1000 元；合同约定，包装物应于 2 个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。(5)销售白酒 5 吨给乙企业，每吨不含税价款 6000 元。(6)月末盘点时发现，4 月购进的小麦因管理不善发生霉烂，账面成本 22725 元(其中铁路运费成本 2725 元)。已知：本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲酒厂当月销项税额是多少？

4.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发生以下业务：(1)从农业生产者处收购小麦 50 吨，收款凭证上注明买价 40000 元，委托铁路运输企业将小麦运回酒厂，支付铁路运费 5450 元，取得增值税专用发票。(提示：农产品加计扣除)(2)购入一台酿酒设备，取得的增值税专用发票上注明价款 80000 元、增值税 10400 元。(3)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款 20000元。(4)销售白酒 10 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 60000 元，另收取包装物押金 2000 元；销售啤酒 5 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 30000 元，另收取包装物押金 1000 元；合同约定，包装物应于 2 个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。(5)销售白酒 5 吨给乙企业，每吨不含税价款 6000 元。(6)月末盘点时发现，4 月购进的小麦因管理不善发生霉烂，账面成本 22725 元(其中铁路运费成本 2725 元)。已知：本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲酒厂当月应纳的增值税是多少？

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
更多“甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：(1)购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50000元”相关问题

  • 第1题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳增值税（ ）元。

    A.5200
    B.3200
    C.2160
    D.3980

    答案：C
    解析：
    销售货物时发生的商业折扣，将销售额和折扣额在发票的金额栏分别注明的，可以按照折扣后的金额作为计税依据计税；甲企业当期应缴纳增值税=40000×80%×13%-2000=2160（元）。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）

    • A、8500元
    • B、11900元
    • C、9180元
    • D、12580元

    正确答案:C

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售自己使用过的2008年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入78000元，支付铁路运费6000元，取得运输发票；销售旧货，开具的普通发票上注明价款31200元；销售一批包装物，开具的增值税专用发票上注明价款9000元，增值税税额1530元；当月购进生产用原材料，取得普通发票上注明的价款为12000元；从小规模纳税人处购买生产工具，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款10000元。则甲企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、3330
    • B、1930
    • C、1290
    • D、1230

    正确答案:A

  • 第4题：

    单选题
    2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，另外收取包装费1356元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    80

    B

    146.27

    C

    236

    D

    256.28


    正确答案： D
    解析：

  • 第5题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2012年4月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。
    A

    24310

    B

    18530

    C

    21930

    D

    27540


    正确答案： C
    解析： 可以抵扣的进项税=5100+4760×180000/240000=8670（元），该生产企业本月应纳的增值税=180000×17%-8670=21930（元）。

  • 第6题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）
    A

    8500元

    B

    11900元

    C

    9180元

    D

    12580元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售白酒，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，同时收取包装物押金1356元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    80

    B

    146.27

    C

    236

    D

    256.28


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，另外收取包装物押金1356元，甲生产企业与购买方签订合同，要求5个月内返还包装物并退还押金；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    80

    B

    146.27

    C

    236

    D

    256.28


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2017年2月购人生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20 000元，增值税3 400元；购人生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税5100元；购人生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上洼明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（  ）元。
    A

    24310

    B

    18530

    C

    21930

    D

    27540


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额200万元，开具了增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元。则甲企业上述业务实际应负担的增值税是（）万元。
    A

    11

    B

    6

    C

    17

    D

    5


    正确答案： D
    解析： 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。甲企业应纳增值税=200×17%-17=17（万元），即征即退税额=17-200×3%=11（万元），则甲企业实际应负担的增值税=17-11=6（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为增值税的进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    外购的生产用大型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税款

    B

    购进免税农产品用于生产，根据收购凭证上注明的价款

    C

    外购生产用设备发生的运费，取得运输单位开具的运输发票上注明的价款

    D

    小规模纳税人购进的生产用材料


    正确答案： C
    解析： 小规模纳税人采用简易办法征收增值税，不得抵扣进项税额。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为4万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元，增值税税额为0.072万元，支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为（）万元。
    A

    27.7

    B

    27.2

    C

    31.3

    D

    27.372


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务： （1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证； （2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元； （3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元； （4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元； （5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。 计算当期应缴纳增值税。


    正确答案:本期应缴纳增值税＝909.5－577.1＝332.4（万元）

  • 第14题：

    某制药厂（一般纳税人）在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有（）。

    • A、进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
    • B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
    • C、购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票
    • D、购买货车自用取得专用发票上注明的增值税税额
    • E、购进橡胶用于生产免税药具

    正确答案:C,E

  • 第15题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、10631.54
    • B、11416.15
    • C、13090
    • D、13587

    正确答案:A

  • 第16题：

    单选题
    位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售包装物一批，取得不含增值税销售收入60000元，购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1000元；当月进口一批化妆品，缴纳进口环节增值税8000元，取得海关进口增值税专用缴款书。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。
    A

    852

    B

    166

    C

    152

    D

    966


    正确答案： A
    解析： 城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。进口环节征收的增值税，不征收城市维护建设税和教育费附加。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（60000×17%-510-1000×3%-8000）×（7%+3%）=166（元）。

  • 第17题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年4月销售货物，开具普通发票，取得含税收入154500元；销售外购的植物油，取得含税收入10300元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1500元；经主管税务机关审核批准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明价款6800元，增值税税额884元。甲企业当月应缴纳增值税()元。
    A

    4800

    B

    3916

    C

    2416

    D

    889.45


    正确答案： D
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    2012年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求押金3个月内返还。该酒厂当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂当月应缴纳的增值税为（）元。
    A

    11600

    B

    10940

    C

    12434.02

    D

    13940


    正确答案： C
    解析： 该酒厂当月应缴纳的增值税=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。

  • 第19题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2003年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款140000元，增值税23800元，取得货运增值税专用发票上注明不含税运费2000元，保险费1600元，入库前的挑选整理费300元，为该笔采购业务发生业务招待费1000元，则该批原材料的采购成本为（　　）元。
    A

    168700

    B

    167500

    C

    143680

    D

    143900


    正确答案： A
    解析：
    该批原材料的采购成本＝买价＋价外费用＋相关税费（增值税除外）＋其他＝140000＋2000×（1－11％）＋1600＋300＝143680（元）。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的是(  )。
    A

    一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    B

    小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    C

    一般纳税人购人生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    D

    一般纳税人购人工程物资（购建房屋），取得的增值税专用发票中注明的增值税税额


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，当月没收逾期未退的包装物押金1356元单独出租包装物取得不含税租金收入1000元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元。甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    210

    B

    390.96

    C

    366

    D

    612


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年5月销售自己使用过的包装物，并开具普通发票，取得含税收入22000元；销售旧货，取得含税收入26000元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款15000元。甲企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    695.63

    B

    1398.06

    C

    932.04

    D

    1145.63


    正确答案： B
    解析： 小规模纳税人销售旧货应减按2%的征收率计算缴纳增值税；甲企业当月应缴纳增值税=22000÷（1+3%）×3%+26000÷（1+3%）×2%=1145.63（元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务： （1）从农业生产者处收购小麦50吨，收款凭证上注明买价40000元，委托铁路运输企业将小麦运回酒厂，支付铁路运费5000元，取得运输发票。 （2）购入一台酿酒设备，取得的增值税专用发票上注明价款120000元、增值税20400元。 （3）从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。 （4）销售白酒10吨，开具的增值税专用发票上注明金额60000元，另收取包装物押金2000元；销售啤酒5吨，开具的增值税专用发票上注明金额30000元，另收取包装物押金1000元；合同约定，包装物应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。 （5）销售白酒5吨给乙企业，每吨不含税价款6000元，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款。 （6）月末盘点时发现，上月购进的小麦因管理不善发生霉烂，账面成本46290元（其中铁路运费成本2790元）。 已知：本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 甲酒厂当月应纳的增值税为（）元。
    A

    850.6

    B

    1745.6

    C

    1759.15

    D

    2009.9


    正确答案： C
    解析： 甲酒厂当月应纳的增值税=20690.6-19840=850.6（元）。

  • 第24题：

    单选题
    2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售黄酒，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，同时收取包装物押金1356元，合同约定2个月后归还包装物并退还押金；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    80

    B

    146.27

    C

    236

    D

    256.28


    正确答案： C
    解析：

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