多选题根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A生产不合格产品所耗用的外购原材料B企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C在建工程耗用的外购原材料D生产免税产品外购的劳务E集体福利设施使用的外购原材料

题目
多选题
根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A

生产不合格产品所耗用的外购原材料

B

企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

C

在建工程耗用的外购原材料

D

生产免税产品外购的劳务

E

集体福利设施使用的外购原材料

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1.根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。A．因自然灾害毁损的库存商品B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C．在建工程耗用的原材料D．生产免税产品接受的劳务

2.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。A．正常报废产品耗用的原材料B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C．生产应税产品领用的原材料D．生产免税产品接受的劳务

3.将购入货物奖励给职工，则（ ）。A．不得从销项税额中抵扣其进项税额B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额

4.根据我国增值税法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )A．因自然灾害毁损的库存商品B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C．在建工程耗用的原材料D．生产免税产品接受的劳务

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  • 第1题：

    根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A．因自然灾害毁损的库存商品

    B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

    C．在建工程耗用的原材料

    D．生产免税产品接受的劳务


    正确答案：ABCD
    不准抵扣的进项税额包括：(1)购进固定资产的进项税额。(2)用于非应税项目(如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程)购进的货物和应税劳务的进项税额。(3)用于免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额。(4)非正常损失购进货物的进项税额。(5)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务的进项税额。

  • 第2题：

    根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

    A.正常报废产品耗用的原材料
    B.企业因自然灾害损失的原材料
    C.生产应税产品领用的原材料
    D.生产免税产品接受的劳务

    答案：D
    解析：
    用于免税项目的购进的货物和应税劳务的进项税额是不得抵扣的。对于正常报废产品所耗用的原材料，不属于非正常损失，因此其进项税可以从销项税额中抵扣。

  • 第3题：

    关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

    答案：A,B,D,E
    解析：
    纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

  • 第4题：

    2016年5月1日至2019年3月31日，下列关于不动产分期抵扣进项税额的规定，表述正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业自行开发的房地产项目，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    B.施工现场修建的临时建筑物.构筑物其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    C.融资租入的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    D.用于改建.扩建.修缮.装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣
    E.不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额

    答案：D,E
    解析：
    2016年5月1日至2019年3月31日，房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

  • 第5题：

    旅游企业可扣除的项目取得的增值税扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    检查增值税进项税额时，发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中，属于非正常损失的有（　）。

    • A、因管理不善而发生霉烂
    • B、因管理不善被盗
    • C、运输途中合理损耗
    • D、因管理不善而丢失

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额包括？


    正确答案: （1）用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
    （2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
    （4）接受的旅客运输服务。

  • 第8题：

    下列关于营改增以后进项税额的说法，正确的有（）。

    • A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定
    • C、一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
    • E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣

    正确答案:A,C,D,E

  • 第9题：

    根据我国现行增值税制度规定，一般纳税人购进（），其进项税额能够从销项税额中抵扣。

    • A、应征消费税的汽车
    • B、贷款服务
    • C、餐饮服务
    • D、娱乐服务

    正确答案:A

  • 第10题：

    多选题
    根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    生产不合格产品所耗用的外购原材料

    B

    企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料

    C

    在建工程耗用的外购原材料

    D

    生产免税产品外购的劳务

    E

    集体福利设施使用的外购原材料


    正确答案： C,A
    解析： 生产不合格产品所耗用的外购原材料允许抵扣进项税。

  • 第11题：

    问答题
    不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？

    正确答案： （1）购固定资产；
    （2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
    （3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
    （4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （5）非正常损失的购进货物；
    （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。
    A

    正常报废产品耗用的原材料

    B

    企业因自然灾害损失的原材料

    C

    生产应税产品领用的原材料

    D

    生产免税产品接受的劳务


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。

    A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
    C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
    D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

    答案：A
    解析：

  • 第14题：

    根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.因洪涝灾害毁损的库存商品
    B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
    C.员工出差支付的餐饮费
    D.生产免税产品接受的加工劳务
    E.外购的自用小轿车

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，不属于非正常损失；选项E，属于经营的货物，可以抵扣进项税额。

  • 第15题：

    （2019年）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

    A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
    B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
    D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
    E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。

  • 第16题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？


    正确答案: （1）购固定资产；
    （2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
    （3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
    （4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    （5）非正常损失的购进货物；
    （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    （7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。

  • 第17题：

    根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、因自然灾害毁损的库存外购商品
    • B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料
    • C、在建工程所耗用的外购原材料
    • D、生产免税产品所接受的劳务

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额
    • B、应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
    • C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额
    • D、简易计税方法可以抵扣进项税额

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第20题：

    根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、生产不合格产品所耗用的外购原材料
    • B、企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
    • C、在建工程耗用的外购原材料
    • D、生产免税产品外购的劳务
    • E、集体福利设施使用的外购原材料

    正确答案:B,C,D,E

  • 第21题：

    单选题
    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（　　）。
    A

    该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

    B

    该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额

    C

    该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

    D

    该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额


    正确答案： C
    解析：
    单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内。

  • 第22题：

    单选题
    根据我国现行增值税制度规定，一般纳税人购进（），其进项税额能够从销项税额中抵扣。
    A

    应征消费税的汽车

    B

    贷款服务

    C

    餐饮服务

    D

    娱乐服务


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。
    A

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

    B

    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣

    C

    原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

    D

    原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣

    E

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税


    正确答案： A,D
    解析： 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

  • 第24题：

    判断题
    旅游企业可扣除的项目取得的增值税扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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