多选题发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列存货项目，属于非正常损失存货的有（　　）。A水灾损失的存货B因管理不善被盗的存货C仓库保管人员疏忽丢失的存货D发生资产评估减值的存货E因管理不善霉烂变质的存货

题目
多选题
发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列存货项目，属于非正常损失存货的有（　　）。
A

水灾损失的存货

B

因管理不善被盗的存货

C

仓库保管人员疏忽丢失的存货

D

发生资产评估减值的存货

E

因管理不善霉烂变质的存货

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1.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A．用于建造房屋购入物资B．用于免税项目购进物资C．用于对外投资购进物资D．非正常损失的购进物资

2.()的购进货物,其进项税额不得在销项税额中抵扣。A.非正常损失B.非正常损失的在产品、产成品所耗用C.非正常损失不动产所耗用D.非正常损失不动产在建工程所耗用

3.根据现行税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A、用于简易计税法计税的项目 B、非正常损失的购进货物 C、用于集体福利的购进货物 D、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 E、非正常损失的在产品

4.()的进项税额不得从销项税额中抵扣。A、非正常损失的在产品所耗用的购进货物B、增值税专用发票不符合抵扣要求C、非正常损失的不动产所耗用的装修劳务D、购进的娱乐服务

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  • 第1题：

    关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（　　）。

    A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
    B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
    C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
    D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税进项税额的抵扣。
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
    （2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：
    ①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。
    ②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    ③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    ④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
    （3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：
    ①购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    ②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。

  • 第2题：

    下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

    A购进低值易耗品

    B购进原材料

    C购进办公用品

    D非正常损失的购进物品


    D
    略

  • 第3题：

    企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    下列哪种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣？（）

    • A、非正常损失的购进货物
    • B、租赁设备
    • C、采购材料
    • D、购买固定资产

    正确答案:A

  • 第5题：

    检查增值税进项税额时，发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中，属于非正常损失的有（　）。

    • A、因管理不善而发生霉烂
    • B、因管理不善被盗
    • C、运输途中合理损耗
    • D、因管理不善而丢失

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    判断题
    企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    非正常损失的购进货物所含的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列各项中，属于非正常损失的是（）。
    A

    因台风而造成的损失

    B

    因被盗窃而造成的损失

    C

    因霉烂变质而造成的损失

    D

    因自然挥发而造成的损失


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列哪种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣？（）
    A

    非正常损失的购进货物

    B

    租赁设备

    C

    采购材料

    D

    购买固定资产


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（　　）。
    A

    自然灾害损失

    B

    购进货物滞销过期报废损失

    C

    合理损耗

    D

    因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失


    正确答案： C
    解析：
    非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

  • 第10题：

    判断题
    企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    购进低值易耗品

    B

    购进原材料

    C

    购进办公用品

    D

    非正常损失的购进物品


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是（　　）。
    A

    非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务

    B

    非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产

    C

    非正常损失的产成品所耗用的购进货物

    D

    非正常损失的在产品


    正确答案： C
    解析：
    不得从销项税额中抵扣的进项税额，包括：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产；②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

  • 第13题：

    企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。
    【易错提示】注意因管理不善造成的非正常损失，相应的进项税不得抵扣，一并计入损失支出，但可以在企业所得税前扣除。

  • 第14题：

    下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）。

    • A、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税不得抵扣
    • B、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣
    • C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣
    • D、出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列（）项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

    • A、专用于免征增值税项目的不动产
    • B、非正常损失的不动产所耗用的设计服务
    • C、购进的餐饮服务
    • D、购进的旅游服务

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（）

    • A、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
    • B、自然灾害损失
    • C、生产过程的残次品损失
    • D、以上A、B都对

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

    • A、用于简易计税方法计税项目的购进货物
    • B、非正常损失的购进货物
    • C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）
    • D、非正常损失的不动产

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    多选题
    根据现行税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(  )。
    A

    用于简易计税法计税的项目

    B

    非正常损失的购进货物

    C

    用于集体福利的购进货物

    D

    从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

    E

    非正常损失的在产品


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    检查增值税进项税额时，发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中，属于非正常损失的有（　）。
    A

    因管理不善而发生霉烂

    B

    因管理不善被盗

    C

    运输途中合理损耗

    D

    因管理不善而丢失


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列有关存货清查的处理，正确的有（）
    A

    由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用

    B

    因地震等非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出

    C

    因收发计量差错造成的存货净损失应计入管理费用

    D

    盘盈的存货冲减管理费用

    E

    因火灾导致的存货毁损，按规定不能抵扣的增值税进项税额应当予以转出


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（  ）。
    A

    销售原材料支付的运输费用

    B

    外购设备支付的货款

    C

    非正常损失的购进货物

    D

    用于个人消费购买的电脑


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
    A

    用于简易计税方法计税项目的购进货物

    B

    非正常损失的购进货物

    C

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）

    D

    非正常损失的不动产


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　　）。
    A

    购进的贷款服务

    B

    非正常损失的不动产

    C

    非正常损失的购进货物

    D

    从境外个人购进的服务

    E

    非正常损失的产成品所耗用的劳务


    正确答案： B,A
    解析：
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；②非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；④非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；⑦财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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