单选题企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A 用自产的应税消费品换取生产资料B 用自产的应税消费品支付代扣手续费C 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D 在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

题目
单选题
企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A

用自产的应税消费品换取生产资料

B

用自产的应税消费品支付代扣手续费

C

直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D

在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

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1.企业缴纳的下列税款中,不需要通过“应交税金”科目核算的是( )。A．土地增值税B．印花税C．资源税D．消费税

2.下列行为中,不缴纳城建税的有()。A、外商投资企业2010年10月缴纳的营业税B、外商投资企业2011年1月缴纳的消费税滞纳金C、某内资企业本月进口货物海关代征的增值税D、某服务性内资企业本年直接免征的营业税

3.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（用于连续生产应税消费品的消费品）。

4.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。A．进口卷烟B．进口服装C．零售化妆品D．零售白酒

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  • 第1题：

    根据消费税的相关规定,下列行为中应缴纳消费税的是()。

    A、进口雪茄烟

    B、零售粮食白酒

    C、零售化妆品

    D、进口服装


    参考答案：A

  • 第2题：

    企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。（2008年）

    A．用自产的应税消费品换取生产资料

    B．用自产的应税消费品支付代扣手续费

    C．直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

    D．在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励


    正确答案：C
    A、B、D选项均应计算缴纳消费税；C选项不需要缴纳消费税。

  • 第3题：

    “应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：对

  • 第4题：

    企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税金”科目核算的是（ ）。

    A．印花税

    B．增值税

    C．资源税

    D．消费税


    正确答案：A
    印花税可直接借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。

  • 第5题：

    企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（　）。

    A.用自产的应税消费品换取生产资料
    B.用自产的应税消费品抵偿债务
    C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品
    D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品

    答案：C
    解析：
    纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

  • 第6题：

    企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

    • A、用自产的应税消费品换取生产资料
    • B、用自产的应税消费品支付代扣手续费
    • C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
    • D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

    正确答案:C

  • 第7题：

    甲企业从境外进口一批化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。

    • A、甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税
    • B、海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
    • C、甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
    • D、甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    单选题
    依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（　　）。
    A

    进口涂料

    B

    进口服装

    C

    零售化妆品

    D

    批发白酒


    正确答案： D
    解析：
    服装不属于消费税征税范围；化妆品、白酒属于消费税征税范围，但不是在批发和零售环节缴纳消费税。

  • 第9题：

    单选题
    纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（  ）。
    A

    不缴纳消费税

    B

    受托人代收代缴消费税

    C

    委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

    D

    委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    工业企业以外的单位和个人将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的，不需要缴纳消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核消费税的征税范围。工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

  • 第11题：

    多选题
    某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。
    A

    该企业应缴纳消费税

    B

    不需要缴纳消费税

    C

    该企业应缴纳消费税80000元

    D

    该企业应缴纳消费税88000元


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（  ）。
    A

    用自产的应税消费品换取生产资料

    B

    将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

    C

    直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

    D

    将自产的应税消费品用于馈赠


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。

    A．用自产的应税消费品换取生产资料

    B．用自产的应税消费品支付代扣手续费

    C．直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

    D．在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励


    正确答案：C
    A、B、D选项均应计算缴纳消费税；C选项不需要缴纳消费税。

  • 第14题：

    下列各项关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。

    A．预收货款结算方式下，发出应税消费品的当天缴纳消费税

    B．赊销方式下，以收到货款当天缴纳消费税

    C．预收货款结算方式下，以收到货款当天缴纳消费税

    D．分期收款结算方式下，以销售合同规定的收款日期当天缴纳消费税


    正确答案：AD
    解析：本题考核消费税纳税义务发生时间。根据规定，赊销方式下以销售合同规定的收款日期当天作为纳税义务发生时间；预收货款结算方式下，以发出应税消费品当天作为纳税义务发生时间。

  • 第15题：

    企业缴纳的下列税款。不需要通过“应交税费”科目核算的是（ ）。

    A．消费税

    B．印花税

    C．土地增值税

    D．资源税


    正确答案：B

  • 第16题：

    某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（　）。

    A.该企业应缴纳消费税
    B.不需要缴纳消费税
    C.该企业应缴纳消费税80000元
    D.该企业应缴纳消费税88000元

    答案：A,D
    解析：
    纳税人用于抵偿债务，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×10000×8×20%+8×2000×0.5=88000（元）。

  • 第17题：

    根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（ ）。

    A.首饰店零售金银首饰
    B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
    C.外贸公司进口高档手表
    D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

    答案：B
    解析：
    除此之外，高尔夫球及球具、高档手表（10000元以上）、游艇、木质一次性筷子、实木地板也属于消费税税目。

  • 第18题：

    根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

    • A、进口卷烟
    • B、零售化妆品
    • C、进口服装
    • D、零售白酒

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。
    A

    同时缴纳增值税和消费税

    B

    不缴纳增值税和消费税

    C

    缴纳增值税，不缴纳消费税

    D

    缴纳消费税，不缴纳增值税


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    纳税人委托个体工商户加工应税商品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（  ）。
    A

    不缴纳消费税

    B

    受托人代收代缴消费税

    C

    委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

    D

    委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    以下行为中不需要缴纳消费税的有( )
    A

    将自产的白酒抵债

    B

    将柜台的金项链作为职工福利发给职工

    C

    年底将生产的小汽车奖励优秀员工

    D

    卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是（　　）。
    A

    土地增值税

    B

    增值税

    C

    印花税

    D

    消费税


    正确答案： D
    解析：
    C项，印花税通过“税金及附加”科目核算。

  • 第23题：

    单选题
    根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
    A

    进口卷烟

    B

    零售化妆品

    C

    进口服装

    D

    零售白酒


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（　　）。
    A

    用自产的应税消费品换取生产资料

    B

    用自产的应税消费品支付代扣手续费

    C

    直接销售委托加工收回的已税应税消费品

    D

    在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为赠品


    正确答案： C
    解析：
    ABD三项，属于视同销售行为，应缴纳消费税。C项，委托加工后的已税应税消费品直接对外销售的，不需要缴纳消费税。

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