多选题计算土地增值税额时，不得扣除的项目有()。A取得土地使用权所支付的金额B土地征用及拆迁补偿费C超过国家的有关规定上浮幅度的利息D超过贷款期限的利息部分E加罚的利息

题目
多选题
计算土地增值税额时，不得扣除的项目有()。
A

取得土地使用权所支付的金额

B

土地征用及拆迁补偿费

C

超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D

超过贷款期限的利息部分

E

加罚的利息

相似考题

1.在计算房地产企业的土地增值税时，关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有 ( )。A．利息的上浮幅度要按国家有关规定执行，超过上浮幅度的不允许扣除B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除C．借款利息必须按房地产项目计算分摊D．超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除E．利息支出可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和在15%以内计算扣除(具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府规定)

2.在土地增值税的计算中,能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明,允许据实扣除的利息是()A、银行贷款利息B、超过贷款期限的利息C、加罚的利息D、超过上浮利率的利息

3.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利启支出有（ ）。A．10年以上的借款利息B．境外借款利息C．超过国家的有关规定上浮幅度的部分D．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

4.专门从事房地产开发的纳税人，在计算扣除项目金额时不得扣除的是( )。A．取得土地使用权所支付的金额B．房地产开发成本C．加计20%.的扣除D．据实扣除的利息(含超过贷款期限的利息)

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  • 第1题：

    下列各项中，不符合土地增值税法有关规定的是（ ）。

    A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除

    B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

    C．因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除

    D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格


    正确答案：B
    【解析】对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

  • 第2题：

    在计算房地产企业的土地增值税时，关于房地产开发费用的表述正确的有（ ）。

    A.利息的上浮幅度要按国家有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除
    B.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
    C.借款利息必须按转让房地产项目计算分摊扣除
    D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除
    E.利息支出可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和在15%以内计算扣除

    答案：A,D
    解析：

  • 第3题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。

    A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
    B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
    C.土地征用及拆迁补偿费
    D.超过贷款期限的利息部分

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。

    A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
    B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
    C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    D.加罚的利息不允许扣除

    答案：B
    解析：
    房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用，根据现行财务会计制度的规定，这三项费用直接计入损益，不按房地产项目进行分摊，所以计算土地增值税时不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准计算扣除。

  • 第5题：

    关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是（　）。

    A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    B.利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除
    C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
    D.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额

    答案：C
    解析：
    超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

  • 第6题：

    根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但（）不能计入利息支出扣除。

    • A、超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
    • B、超过国家规定上浮幅度的利息支出
    • C、超过贷款期限的利息部分
    • D、金融机构加收的罚息

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列关于土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出的说法中，不正确的是（）。

    • A、纳税人支付的超过商业银行同类同期贷款利率的利息，不得扣除
    • B、纳税人支付的超过国家规定上浮幅度的利息支出，不得扣除
    • C、纳税人支付的超过贷款期限的利息，可以扣除
    • D、纳税人支付的加罚的利息，不得扣除

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    土地征用及拆迁补偿费

    C

    超过国家的有关规定上浮幅度的部分

    D

    超过贷款期限的利息部分


    正确答案： A,D
    解析： 财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。
    A

    增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，均免征土地增值税

    B

    对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额

    C

    某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税

    D

    超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在计算土地增值税时的房地产开发费用中扣除


    正确答案： B,C
    解析： A选项错误在于缺少一个关键条件，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除，B选项错误。不征收土地增值税的赠与行为仅包括：（1）赠与直系亲属或承担直接赡养义务的人；（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。房地产公司将花园别墅赠送给影视明星的行为不符合不征税的"赠与"规定，而属于视同销售，应征收土地增值税，C选项错误。超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除，D选项正确。

  • 第10题：

    单选题
    计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是（）。
    A

    超过贷款期限的利息

    B

    取得土地使用权所支付的契税

    C

    公共配套设施费

    D

    拆迁补偿费


    正确答案： A
    解析： 正确答案为A。根据《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税〔1995〕48号）规定：
    （一）利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；
    （二）对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于土地增值税的说法，错误的有（　　）。
    A

    增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税

    B

    对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额

    C

    某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税

    D

    超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在房地产开发费用中扣除


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。B项，对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。C项，不征收土地增值税的赠与行为仅包括：①赠与直系亲属或承担直接赡养义务的人；②通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。房地产公司将花园别墅赠送给影视明星的行为不符合不征税的“赠与”规定，而属于视同销售，应征收土地增值税。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于土地增值税的说法，错误的有（　　）。
    A

    增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税

    B

    对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除土地使用权金额

    C

    某公司将一栋仓库交换取得另一家公司的厂房，由于该公司未取得收入，则不缴纳土地增值税

    D

    超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在房地产开发费用中扣除

    E

    房地产开发企业支付给回迁户的补差价款计入拆迁补偿费


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；B项，对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，不得扣除取得土地使用权时所支付的金额；C项，公司之间互换房地产的，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按照规定属于征收土地增值税的范围，且不满足免征土地增值税的要求，应计算缴纳土地增值税。

  • 第13题：

    计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。


    A.取得土地使用权所支付的金额

    B.土地征用及拆迁补偿费

    C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息

    D.超过贷款期限的利息部分

    E.加罚的利息

    答案：C,D,E
    解析：
    本题考查的是土地增值税。

    财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

  • 第14题：

    在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（　）。

    A、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息
    B、8年以上的借款利息
    C、向金融机构借款可按项目分摊的利息部分
    D、超过国家规定上浮幅度的利息部分
    E、向境外机构的借款利息

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除；选项D，利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的利息部分不得扣除。

  • 第15题：

    在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（　）。

    A.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息
    B.8年以上的借款利息
    C.向金融机构借款可按项目分摊且能够提供金融机构证明的利息部分
    D.超过国家规定上浮幅度的利息部分
    E.向境外机构的借款利息

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除；选项D，利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的利息部分不得扣除。

  • 第16题：

    在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（　）。

    A.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息
    B.8年以上的借款利息
    C.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分
    D.超过国家规定上浮幅度的利息部分
    E.向境外机构的借款利息

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除；选项D，利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的利息部分不得扣除。

  • 第17题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。

    A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
    B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
    C.土地征用及拆迁补偿费
    D.超过贷款期限的利息部分

    答案：D
    解析：

  • 第18题：

    计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是（）。

    • A、超过贷款期限的利息
    • B、取得土地使用权所支付的契税
    • C、公共配套设施费
    • D、拆迁补偿费

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（　　）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    土地征用及拆迁补偿费

    C

    超过国家的有关规定上浮幅度的部分

    D

    超过贷款期限的利息部分

    E

    加罚的利息


    正确答案： E,D
    解析：
    财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：①利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；②对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出的说法中，不正确的是()。
    A

    纳税人支付的超过商业银行同类同期贷款利率的利息，不得扣除

    B

    纳税人支付的超过国家规定上浮幅度的利息支出，不得扣除

    C

    纳税人支付的超过贷款期限的利息，可以扣除

    D

    纳税人支付的加罚的利息，不得扣除


    正确答案： C
    解析： 超过贷款期限的利息部分不允许扣除。

  • 第21题：

    多选题
    计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（）。
    A

    10年以上的借款利息

    B

    境外借款利息

    C

    超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分

    D

    超过贷款期限的利息部分和加罚的利息


    正确答案： D,B
    解析： 财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

  • 第22题：

    多选题
    纳税人在计算土地增值税时，对于借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（    ）。
    A

    超过贷款期限的利息部分

    B

    超过国家规定上浮幅度的利息支出

    C

    借款期限超过1年的利息支出

    D

    未按规定期限支付利息而被银行加收的罚息

    E

    借款期限超过3年的利息支出


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    按照土地增值税的相关规定，纳税人在计算土地增值税时，对于与开发项目有关的利息支出的税务处理，下列表述中不正确的是（　　）。
    A

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本中的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    B

    利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除

    C

    能够按转让房地产项目分摊计算利息或者能够提供金融机构证明的，均允许据实扣除

    D

    超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除


    正确答案： C
    解析：
    C项，能够按转让房地产项目分摊计算利息，并提供金融机构证明的利息支出，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

  • 第24题：

    多选题
    计算土地增值税额时，不得扣除的项目有（）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    土地征用及拆迁补偿费

    C

    超过国家的有关规定上浮幅度的利息

    D

    超过贷款期限的利息部分

    E

    加罚的利息


    正确答案： E,A
    解析： 计算土地增值税时，选项C、D、E不允许扣除。

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