单选题2019年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（　　）万元。[2013年真题改编]A 23.28B 23.23C 23.25D 62.23

题目
单选题
2019年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（　　）万元。[2013年真题改编]
A

23.28

B

23.23

C

23.25

D

62.23

相似考题

1.2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为65元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨=1388升柴油l吨＝1176升）A.3.97B.4.04C.6.88D.6.95

2.加油站通过加油机加注成品油属于以下（ ）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。A．经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油C．加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报备案D．加油站本身倒库油E．加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票复印件向主管税务机关申报备案

3.关于成品油零售加油站增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。A．加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税B．加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票C．加油站本身的倒库油、检测用油不用征收增值税D．加油站在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税

4.加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除( )。A．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)B．加油站本身倒库油C．加油站取暖的自用油D．加油站检测用油

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  • 第1题：

    某加油站2019年12月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自有油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。

    A.26.61
    B.23.23
    C.30.99
    D.26.66

    答案：B
    解析：
    发售加油卡销售成品油的纳税人，在销售加油卡时，不征收增值税。
    该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+13%）/10000×13%-39=23.23（万元）。

  • 第2题：

    根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

    A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税
    B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定
    C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除
    D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税

    答案：A
    解析：
    对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。

  • 第3题：

    2018 年 12 月，某加油站通过加油机销售成品汽油 694000 升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油 300 升，倒库用油 250 升；当月销售加油卡 20 万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款 300 万元、税款 51 万元。当月汽油零售价为 7.8 元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。

    A.27.53
    B.23.61
    C.30.99
    D.40.95

    答案：B
    解析：
    加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：（1）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；（2）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油；
    （3）加油站本身倒库油；（4）加油站检测用油（回罐油）。
    发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关处理，不征收增税税。
    该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+16%）×16%÷10000-51=23.61（万元）。

  • 第4题：

    下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）

    • A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油
    • B、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）
    • C、加油站用于对外投资的成品油
    • D、加油站本身倒库油
    • E、加油站检测用油（回灌油）

    正确答案:A,B,D,E

  • 第5题：

    加油站油品月盘点时，错误程序为（）。

    • A、暂停加油操作，抄写加油机数码
    • B、统计自用油数量
    • C、不统计已开内部调拨单末提油数量
    • D、不停止加油操作，计量油罐存量

    正确答案:C,D

  • 第6题：

    加油站进行核算时，销售总量是指加油站某一时期（）销售的总量。

    • A、柴油
    • B、汽油
    • C、柴油或汽油
    • D、各种成品油

    正确答案:D

  • 第7题：

    加油站的储运设备包括（）、管道系统、安全附件、油罐车等。

    • A、油罐
    • B、油桶
    • C、加油机
    • D、配电柜

    正确答案:A

  • 第8题：

    加油站发生自用油须报上级部门批准后执行。加油站自用油统一按省（市）公司规定价格做销售，不得作（）处理。


    正确答案:回罐

  • 第9题：

    单选题
    评估某加油站的抵押价值，估价对象的财产范围不应包括（）。
    A

    加油站的特色装修

    B

    加油站的特许经营权

    C

    加油站内的车辆

    D

    加油站的加油机


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（　　）。
    A

    外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）

    B

    其他单位的倒库油

    C

    加油站检测用油（回罐油）

    D

    经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油


    正确答案： B,D
    解析：
    加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：①经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油；②外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；③加油站本身倒库油；④加油站检测用油（回罐油）。

  • 第11题：

    多选题
    关于成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    加油站一律按增值税一般纳税人征税

    B

    加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税

    C

    加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除

    D

    加油站检测用油（回罐油）可在当月成品油销售数量中扣除

    E

    经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列关于汽车加油站的建筑防火要求的说法，错误的是（）。
    A

    加油站地上罐应当集中单排布置，罐与罐之间的净距不应大于相邻较大罐的直径

    B

    油罐车卸油必须采用密闭卸油方式

    C

    汽油罐车卸油宜采用卸油油气回收系统

    D

    加油机不得设在室内


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某加油站2019年6月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（　）万元。

    A.23.23
    B.23.25
    C.25.53
    D.31.02

    答案：A
    解析：
    加油站自有车辆自用油、倒库油不征收增值税；售卖加油卡、加油凭证时，按预收款作相关账务处理，不征收增值税。
    　　该加油站当月应纳增值税
    　　＝（694000－300－250）×7.8÷（1＋13%）×13%÷10000－39＝23.23（万元）

  • 第14题：

    某加油站2019年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票均允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（ ）万元。

    A.67.86
    B.67.78
    C.54.58
    D.71.78

    答案：C
    解析：
    该加油站当月应缴纳增值税=2.34×（300-20）/（1+13%）×13%-19.5-1.3=54.58（万元）。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第15题：

    加油站日报的销售数包括以下哪几项内容（）

    • A、现款销售
    • B、刷卡销售
    • C、校泵数
    • D、自用油

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    下列关于汽车加油站的建筑防火要求的说法，错误的是（）。

    • A、加油站地上罐应当集中单排布置，罐与罐之间的净距不应大于相邻较大罐的直径
    • B、油罐车卸油必须采用密闭卸油方式
    • C、汽油罐车卸油宜采用卸油油气回收系统
    • D、加油机不得设在室内

    正确答案:A

  • 第17题：

    关于加油站油品回罐管理，以下叙述正确的是：（）。

    • A、加油站首先获得上级公司对油品回罐处理的审批。
    • B、对于实现了站级管理系统与加油机连接的加油站，由加油员和核算人员共同抄录加油机的起泵码数后，在系统中做回罐操作。
    • C、自检、维修、强检完成后，由计量人员、核算员对走字油品进行回罐操作。
    • D、自检或技术监督局检定加油机等需要回罐的测试选择自用油方式。

    正确答案:A

  • 第18题：

    销售总量是指某一时段加油站通过加油机付出去的油品。（）


    正确答案:错误

  • 第19题：

    已知某加油站的吨油现金费用总额为850000元，加油总量为480吨，其他不通过加油机而直接销售的数量为20吨，计算加油站的吨油现金费用额为多少？


    正确答案: ①吨油现金费用额＝吨油现金费用总额/销售总量
    ②销售总量＝480+20＝500（吨）
    吨油现金费用额＝850000÷500＝1700（元/吨）
    加油站的吨油现金费用额为1700元/吨。

  • 第20题：

    多选题
    某计量技术机构对东方加油站一台适用油品为95号汽油的燃油加油机进行检定，出具了检定证书.一周后，加油站发现该检定证书上适用油品为92号汽油，对其检定结果产生怀疑，联系该计量技术机构解决上述问题，该计量技术机构分析后发现，证书检定数据无误，仅为打印错误。下列该计量技术机构拟采取的做法中，错误的有(   )。
    A

    重新出具一份新证书，只将“92号”改为“95号”，其他内容与原证书相同，将新证书寄给加油站，电话告知让其将旧证书寄回

    B

    将该加油机重新检定，打消了加油站的疑虑，按上次检定日期重新出具检定证书

    C

    通知加油站自行在检定证书上将“92号”改为“95号”

    D

    与加油站沟通后，重新编号出具一份正确的检定证书并做替换声明


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某加油站2014年1月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票已通过认证并允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。
    A

    67.86

    B

    67.78

    C

    68

    D

    71.78


    正确答案： D
    解析： 该加油站当月应缴纳增值税=2.34×（300-20）/（1+17%）×17%-25.5-1.7=68（万元）。

  • 第22题：

    多选题
    加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（　　）。
    A

    加油站销售给免税单位的成品油

    B

    经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油

    C

    外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油

    D

    加油站本身倒库油

    E

    加油站检测用油


    正确答案： D,B
    解析：
    加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：①经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油；②外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；③加油站本身倒库油；④加油站检测用油（回罐油）。

  • 第23题：

    多选题
    下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）。
    A

    经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

    B

    外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）

    C

    加油站用于对外投资的成品油

    D

    加油站本身倒库油

    E

    加油站检测用油（回灌油）


    正确答案： A,E
    解析： 加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：
    （1）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；
    （2）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；
    （3）加油站本身倒库油；
    （4）加油站检测用油（回罐油）。
    【该题针对“特定企业增值税政策（综合）”知识点进行考核】

  • 第24题：

    单选题
    2018年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（　　）万元。（汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升）
    A

    4.26

    B

    4.32

    C

    7.02

    D

    7.08


    正确答案： C
    解析：
    经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油720升可从当期销售量中扣除；发售加油卡按照预收账款处理，纳税义务发生时间是发出货物的当天，预收货款不征收增值税，货物发出时征收增值税。该加油站当月应纳增值税＝（400×1388－720＋100×1176）×6.5÷10000÷（1＋16%）×16%－350×16%＝4.26（万元）。

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