多选题北京市甲公司为一家大型租赁公司（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。20x6年9月15日，向乙企业出租一台机器设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收不含税租金10万元。则下列表述正确的有（ ）。A有形动产租赁的增值税税率是6%B出租厂房不缴纳增值税C应缴纳的增值税税额为8360.00元D应缴纳的增值税税额为
题目
多选题
北京市甲公司为一家大型租赁公司（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。20x6年9月15日，向乙企业出租一台机器设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收不含税租金10万元。则下列表述正确的有（ ）。
A
有形动产租赁的增值税税率是6%
B
出租厂房不缴纳增值税
C
应缴纳的增值税税额为8360.00元
D
应缴纳的增值税税额为19280.00元
E
可抵扣的进项税为220.00元
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第1题：
甲公司因扩建需要购买大型设备一台，遂向专门从事大型设备出租的乙公司提出要求租赁丙公司生产的最新型号，乙公司依靠自己多年的经验指出另一型号性能更好，并向甲公司提出建议，待甲公司同意后即从丙公司购买该设备并出租给甲公司使用。甲公司在该设备安装完毕后，发现不能正常运行，下列哪些判断是正确的？（ ）
A.根据合同的相对性，即使设备存在质量瑕疵，甲公司也不能直接向丙公司索赔
B.乙公司需对甲公司承担违约责任
C.租赁期间维修设备的义务属于甲公司
D.融资租赁期间，租赁物灭失的风险由甲公司承担答案：B,C,D解析：B、C、D
考点：融资租赁合同
讲解：《合同法》第240条规定：“出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利。承租人行使索赔权利的，出租人应当协助。”可见，承租人甲公司可以直接向出卖人丙公司行使索赔的权利，A选项错误。《合同法》第244条规定：“租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。”本题甲公司选定设备型号依靠的是乙公司的经验和技能，因此乙公司需对甲公司承担责任，B选项正确。《合同法》第247条第2款规定：“承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务”，本题情形下，租赁期间的维修义务属于甲公司，C选项正确。《融资租赁合同解释》第15条规定：“融资租赁合同因租赁物交付承租人后意外毁损、灭失等不可归责于当事人的原因而解除，出租人要求承租人按照租赁物折旧情况给予补偿的，人民法院应予支持。”据此，在融资租赁合同中，标的物毁损灭失的风险由承租人承担，故D项正确。 -
第2题：
（四）因业务发展需要，我国的A公司总部以融资租赁的方式购置一批市场设备。目前，有甲、乙两家金融租赁公司向A提供了融资租赁方案，具体操作分别为：甲租赁公司向A公司指定的设备供应商购买设备，租赁给A公司使用，租赁期限3年。在租赁期内，A公司按季向甲租赁公司支付租金。租金期满后，A公司向甲租赁公司支付约定的名义货价，甲租赁公司将该批设备的所有权转移给A公司。
A公司向乙租赁公司提供原已购设备的原始购置发票，将设备所有权转让给乙租赁公司，保留设备使用权：乙租赁公司在取得备有所有权后，一次性向A公司支付转让款。在3年的租赁期内，A公司按月向乙租赁公司支付租金。租赁期满后，A公司向乙租赁公司支付约定的名义货价，乙租赁公司将该批设备的所有权转让给A公司。
在与乙租赁公司开展的融资租赁业务中，A公司承担的角色有（ ）。A.出卖人
B.出租人
C.承租人
D.买受人答案：A,C解析：回租是指出卖人和承租人是同一人的融资租赁。在回租交易中，金融租赁公司以买受人的身份，同作为出卖人的用户企业订立以用户企业的自有固定资产作为标的物的买卖合同或所有权转让协议。同时，金融租赁公司又以出租人的身份，同作为承租人的该用户企业订立融资租赁合同。参见课本P146。 -
第3题：
北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。A、96320
B、96140
C、95200
D、95180答案：A解析：有形动产租赁服务适用13%的税率；接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额＝50000×13%＋1000000×9%－2000×9%＝96320（元） -
第4题：
(2012年）甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用，甲、乙公司为此签订了融资租赁合同，合同未就设备的维修事项作特别约定，该设备在使用过程中发生部件磨损，须维修。甲公司应承担维修义务。( ）答案：错解析：本题考核融资租赁合同。融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。 -
第5题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。A.1.6
B.1.3
C.0.9
D.0.6答案：B解析：有形动产租赁服务适用的增值税税率为13％，销项税额＝10×13％＝1.3（万元）。 -
第6题：
上海市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2015年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
- A、4.8
- B、4.57
- C、4.46
- D、0.66
正确答案:B -
第7题：
法国甲公司将一台设备出租给境内乙公司在日本使用，上述设备租赁业务属于我国的增值税应税服务。
正确答案:错误 -
第8题：
问答题计算题：甲公司为一家租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2016年4月15日，向乙企业出租一台新购入的设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由一家运输企业（增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元（不含税），并取得了增值税专用发票；4月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。请计算该公司4月应纳增值税额。正确答案： 50000×17%-2000×11%=8280（元）。解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业采用经营租赁方式出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，当月一次性预收1年不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）。A178280元
B2780元
C8360元
D8280元
正确答案： B解析： 根据规定，有形动产租赁服务适用17%的税率，收到预收款即发生增值税的纳税义务。不动产出租不属于营改增试点范围。接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额=50000×17%-2000×11%=8280(元) -
第10题：
多选题甲公司和乙租赁公司签订了融资租赁合同，约定乙公司从甲指定的丙公司购买一台K06型彩印机，并以融资租赁方式供甲公司使用。丙公司履行的义务应包括()。A向乙公司交付彩印机
B向甲公司交付彩印机
C向乙公司履行瑕疵担保义务
D向甲公司履行瑕疵担保义务
E履行维修义务
正确答案： A,D解析： 根据融资租赁合同，虽然出卖人是向出租人主张价金，但却需按照约定向承租人交付标的物，包括履行瑕疵担保义务。承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。 -
第11题：
判断题甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用，甲、乙公司为此签订了融资租赁合同，合同未就设备的维修事项作特别约定，该设备在使用过程中发生部件磨损，须维修，甲公司应承担维修义务。（ ）[2012年真题]A对
B错
正确答案： 错解析：
在融资租赁合同中，承租人享有与受领标的物有关的买受人的权利，承租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。 -
第12题：
多选题北京市甲公司为一家大型租赁公司（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。20x6年9月15日，向乙企业出租一台机器设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收不含税租金10万元。则下列表述正确的有（ ）。A有形动产租赁的增值税税率是6%
B出租厂房不缴纳增值税
C应缴纳的增值税税额为8360.00元
D应缴纳的增值税税额为19280.00元
E可抵扣的进项税为220.00元
正确答案： C,A解析： -
第13题：
甲公司因扩建需要购买大型设备一台，遂向专门从事大型设备出租的乙公司提出要求租赁丙公司生产的最新型号，乙公司依靠自己多年的经验指出另一型号性能更好，并向甲公司提出建议，待甲公司同意后即从丙公司购买该设备并出租给甲公司使用。甲公司在该设备安装完毕后，发现不能正常运行，下列哪些判断是正确的？（ ）
A.根据合同的相对性，即使设备存在质量瑕疵，甲公司也不能直接向丙公司索赔
B.乙公司需对曱公司承担违约责任
C.租赁期间维修设备的义务属于甲公司
D.租赁期满后由甲公司取得设备的所有权答案：B,C解析：B、C
考点：融资租赁合同
讲解：《合同法》第240条规定:“出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利。承租人行使索赔权利的，出租人应当协助。”可见，承租人甲公司可以直接向出卖人丙公司行使索赔的权利，A选项错误。《合同法》第244条规定：“租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。”本题甲公司选定设备型号依靠的是乙公司的经验和技能，因此乙公司需对甲公司承担责任，B选项正确。《合同法》第247条第2款规定：“承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务”，本题情形下，租赁期间的维修义务属于甲公司，C选项正确。《合同法》第250条规定：“出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属。对租赁物的归属没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人。”可见，设备所有权的归属应当依约定，没有约定的最终归乙公司，D选项错误。 -
第14题：
因业务发展需要，我国的A公司准备以融资租赁的方式购置一批生产设备。目前，有甲、乙两家金融租赁公司向A公司提供了融资租赁方案，具体操作分别为：
甲租赁公司向A公司指定的设备供应商购买设备，租赁给A公司使用，租赁期限3年。在租赁期内，A公司按季向甲租赁公司支付租金。租赁期满后，A公司向甲租赁公司支付约定的名义货价，甲租赁公司将该批设备的所有权转移给A公司。
A公司向乙租赁公司提供原已购入设备的原始购置发票．将设备所有权转让给乙租赁公司，保留设备使用权；乙租赁公司在取得设备所有权后，一次性向A公司支付转让款。在3年租赁期内，A公司按月向乙租赁公司支付租金。租赁期满后，A公司向乙租赁公司支付约定的名义货价，乙租赁公司将该批设备的所有权转移给A公司。
在与乙租赁公司开展的融资租赁业务中，A公司承担的角色有()。查看材料A.出卖人
B.出租人
C.承租人
D.买受人答案：A,C解析：乙租赁公司与A公司之间开展的融资租赁业务属于回租。回租是指出卖人和承租人是同一人的融资租赁。 -
第15题：
（2012年）甲公司根据乙公司的选择，向3丙公司购买了 1台大型设备，出租给乙公司使用，甲、乙公司为此签订了融资租赁合同，合同未就设备的维修事项作特别约定，该设备在使用过程中发生部件磨损，需维修。甲公司应承担维修义务。（ ）答案：错解析：在融资租赁合同中，“承租人”应当履行占有租赁物期间的维修义务。 -
第16题：
甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。A.1.6
B.1.3
C.1.0
D.0.6答案：A解析：有形动产租赁的税率为16%，该笔租金收入的销项税额为10×16%=1.6万元。 -
第17题：
甲公司和乙租赁公司签订了融资租赁合同，约定乙公司从甲指定的丙公司购买一台K06型彩印机，并以融资租赁方式供甲公司使用。丙公司履行的义务应包括( )。A、向乙公司交付彩印机
B、向甲公司交付彩印机
C、向乙公司履行瑕疵担保义务
D、向甲公司履行瑕疵担保义务
E、履行维修义务答案：B,D解析：根据融资租赁合同，虽然出卖人是向出租人主张价金，但却需按照约定向承租人交付标的物，包括履行瑕疵担保义务。承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。 -
第18题：
甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不合税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（）万元.
- A、1.7
- B、1.3
- C、1.1
- D、0.6
正确答案:A -
第19题：
单选题某技术服务兼制造业的纳税人在"营改增"前以营业税为主、兼营制造业务，是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。其"营改增"前的年技术服务营业额达到400万元，货物销售额达到60万元，则"营改增"后，该企业纳税人身份的正确表述是（）。A该企业应认定为增值税一般纳税人
B该企业应认定为增值税小规模纳税人
C该企业可选择认定一般纳税人或小规模纳税人
D该企业对技术服务业务认定为小规模纳税人，对货物销售业务认定为一般纳税人
正确答案： B解析： 该企业货物销售业务已经达到一般纳税人的销售规模，应认定为一般纳税人。一般纳税人是对企业身份的一种认定，不是对业务的认定，所以BCD错误。 -
第20题：
单选题北京市甲工程机器租赁公司2012年1月1日已被认定为增值税试点一般纳税人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是（）万元。A17
B3．4
C0
D6
正确答案： C解析： 本题考核有形动产租赁增值税的计算。应缴纳增值税＝100×17％－80×17％＝3．4(万元)。 -
第21题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17％，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。A1.7
B1.3
C1.1
D0.6
正确答案： C解析： 将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，甲公司该笔收入的销项税额=10×17％=1．7(万元)。 -
第22题：
判断题法国甲公司将一台设备出租给境内乙公司在日本使用；上述设备租赁业务属于《"营改增"试点实施办法》所称的"应税劳务"。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在中国境内提供应税服务的情形。 -
第23题：
单选题北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。9月15日，向乙企业出租一台设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。A178280
B2780
C8360
D8280
正确答案： A解析： 根据规定，有形动产租赁服务适用17%的税率；不动产出租不属于营改增试点范围。接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额=50000×17%-2000×11%=8280（元） -
第24题：
单选题甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司机器设备一台，按天支付租金，具体的租金按实际使用天数结算。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（ ）。A签订租赁合同的行为
B甲和乙公司
C租赁的挖掘机
D以上答案均不正确
正确答案： C解析：