单选题王某7月将住房出租给他人用于居住，约定租期一年，—次性收取一年租金14400元，则王某租金收入应缴纳的增值税是（）元。A 205.71B 216.00C 432.00D 685.71

题目
单选题
王某7月将住房出租给他人用于居住，约定租期一年，—次性收取一年租金14400元，则王某租金收入应缴纳的增值税是（）元。
A

205.71

B

216.00

C

432.00

D

685.71

相似考题

1.王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为( )元。A．1000B．1012C．1024D．12500

2.王某在市区有一住房，2010年1月签订租赁合同将该住房出租给某单位使用，合同约定年租金48000元，租期一年。2010年7月，王某对出租住房维修花费了4800元。要求：(1)简述王某出租住房涉及到缴纳哪些税?哪些税应为免税?(2)请计算当年应交纳的各项税费。

3.2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是( )元。A．4800B．3840C．2400D．800

4.农民王某，1998年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。( )A．正确B．错误

更多“王某7月将住房出租给他人用于居住，约定租期一年，—次性收取一年租金14400元，则王某租金收入应缴纳的增值税是（）元。”相关问题

  • 第1题：

    农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3 000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。 （ ）


    正确答案：×
    房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村。因此，王某出租地处农村的楼房取得的租金收入不计征房产税。

  • 第2题：

    （四）

    王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1 000元，租期一年。

    2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2 500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3 000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。

    注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。

    94．王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为（ ）元。

    A．1 000 B．1 012

    C．1 024 D．12 500


    正确答案：C

  • 第3题：

    根据以下资料,回答4~5题。

    王某在市区有一住房，2011年1月1日签订租赁合同并将该住房出租给某单位使用(作为职工宿舍)，合同约定年租金72000元，租期一年。2011年7月，王某对出租住房维修花费了4800元。

    简述王某出租住房涉及缴纳哪些税?哪些税适用免税规定?


    正确答案：
    个人出租住房应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税，免征签订租房合同的印花税、免征城镇土地使用税。

  • 第4题：

    中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.350
    B.270
    C.540
    D.700

    答案：B
    解析：
    个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起，暂减按10%的税率征收个人所得税。王某每月租金收入应缴纳个人所得税=（3500-800）×10%=270（元）。

  • 第5题：

    （2016年·）2019年6月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应纳增值税（　）元。

    A.7200
    B.0
    C.6857.14
    D.22857.14

    答案：B
    解析：
    其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。本题中分摊后的月租金收入不超过10万元，所以可以免征增值税。应纳增值税＝0。

  • 第6题：

    2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。

    A.685.71
    B.720.00
    C.2285.71
    D.0

    答案：D
    解析：
    考察政策: ( 1 )其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额; (2)其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。; (3)按照租赁期限分摊后，月租金收入小于3万元，免征增值税。
    注: 2019年1月1日至2021年12月31日期间，其他个人采取一一次性收取租金形式出租不动产的，取得的租金收人可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收人不超过10万元的，可享受小微企业免税政策。所以，2019年1月1日至2021年12月31日期间,其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收人不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

  • 第7题：

    李某于2019年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2019年应纳的个人所得税为（　）元。

    A.640
    B.1280
    C.512
    D.320

    答案：D
    解析：
    财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税；个人以市场价格出租住房，减按10%的税率缴纳个人所得税。应纳税额=（1600－800）×10%×4=320（元）。

  • 第8题：

    王某于2015年2月将自有的一套住房出租，月租金为1200元。则王某该年度应缴纳房产税（）元。

    • A、432
    • B、576
    • C、864
    • D、1728

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（　）元。
    A

    2400

    B

    4800

    C

    6892.58

    D

    7246.08


    正确答案： C
    解析： 出租房屋应交的营业税=8000×3%×50%=120(元)
    出租房屋应交的城建税与附加=120×(7%+3%)=12(元)
    出租房屋应交的房产税=8000×4%=320(元)
    月租金收入应缴纳的个人所得税=(8000—120—12—320)×(1-20%)×10%=603.84(元)
    全年应纳的个人所得税=603.84×12=7246.08(元)

  • 第10题：

    单选题
    2018年4月，张某将住房出租给李某并签订了房屋租赁合同，月租金3 000元，租期1年。张某每年应缴纳房产税(    )元。
    A

    1 800

    B

    4320

    C

    1440

    D

    6 000


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    2019年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（　　）元。
    A

    685.71

    B

    720.00

    C

    2285.71

    D

    0


    正确答案： A
    解析：
    其他个人采取预收款形式出租不动产取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊。分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。预收半年租金48000元分摊后月租金不超过10万元，王某收取租金应缴纳增值税为0元。

  • 第12题：

    单选题
    居住在市区的甲某将一处居民住房按市场价格出租，年租金收入72000元，租期一年，暂不考虑其他税费，则甲某当年应缴纳的个人所得税是（　　）元。
    A

    4878

    B

    5760

    C

    4344

    D

    5644


    正确答案： A
    解析：
    财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。月租金是72000÷12＝6000（元）。每次收入不足4000元的，应纳税所得额＝每次收入额－准予扣除税费－修缮费用－800元；每次收入4000元以上的，应纳税所得额＝（每次收入额－准予扣除税费－修缮费用）×（1－20%）。财产租赁所得适用20%的比例税率。但对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。月租金收入应缴纳的个人所得税＝6000×（1－20%）×10%＝480（元），全年应纳的个人所得税＝480×12＝5760（元）。

  • 第13题：

    张某 2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（ ）。

    A．5840元

    B．4800元

    C．4080元

    D．3360元


    正确答案：C
    测试考生对租赁所得计征个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。税法规定，租金收入按次征收个人所得税，以一个月的收入为一次，每次收入不足4000元的扣除800元费用后的余额为应纳税所得额。按规定计算，张某全年应缴纳个人所得税为4080元。故正确答案为C。

  • 第14题：

    23．农民王某于2006年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3 000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。 （ ）


    正确答案：×
    房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的房屋，不包括农村。

  • 第15题：

    王某常年经营个体运输业务，2012年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2012年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰；租赁合同的印花税税率为1‰。

    王某当年签订的运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为( )元。
    A.1000
    B.1012
    C.1024
    D.12500

    答案：C
    解析：
    王某当年签订的运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税：200×10000×0.5%+2×1000×12×1‰=1024(元)。

  • 第16题：

    王某拥有三套住房，一套原值为100万元的房产供自己和家人居住；另一套原值为80万元的房产于2018年7月1日出租给李某居住，每月不含增值税的租金收入3000元（租期1年）；还有一套原值为120万元的房产于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含增值税的租金收入5000元（租期1年）。2018年王某应缴纳房产税（ ）元。

    A.1000
    B.1320
    C.1800
    D.2520

    答案：B
    解析：
    个人所有的非营业用房产免征房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用房产，应按照规定征收房产税。自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2018年王某应缴纳房产税=3000×6×4%+5000×3×4%=1320（元）。

  • 第17题：

    （2016年）2019年7月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（ ）元。

    A.7200
    B.0
    C.6857.14
    D.2285.71

    答案：B
    解析：
    其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

  • 第18题：

    （2016年）2019年3月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税是（　）元。

    A.720
    B.0
    C.685.71
    D.2285.71

    答案：B
    解析：
    其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

  • 第19题：

    2020年年初，王某有两套住房，其中一套原值为100万元的住房用于自己居住，另一套原值为150万元的住房，于当年6月31日出租给李某，租期一年，每月不含税租金6000元。
    已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为30％，则王某当年应缴纳房产税（ ）元。

    A.0
    B.4320
    C.1440
    D.720

    答案：C
    解析：
    个人所有非营业用的房产，免征房产税；
    对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。
    王某当年应缴纳房产税=6000×4％×6=1440（元）。

  • 第20题：

    李某有三处住房，一处用于自己居住，第二处房产于2011年8月出租给甲某用于居住，合同约定每月租金2000元，租期2年，当年李某收到租金共计8000元。第三处房产于2011年12月出租给乙公司作为临时仓库使用，合同约定每月租金5000元，租期未定。签订合同时，预收租金10000元。李某2011年共应缴纳印花税（）。

    • A、48元
    • B、53元
    • C、13元
    • D、18元

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    2019年5月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。（不考虑月销售额不超过10万元免税的优惠）（2016年考题改编）
    A

    685.71

    B

    720.00

    C

    2285.71

    D

    1398.06


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    居住在市区的甲某将闲置的一辆运输车出租，双方协定年租金收入72000元，租期一年，暂不考虑印花税，则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是（　　）元。
    A

    10878.8

    B

    10886.4

    C

    14344.4

    D

    10644.8


    正确答案： C
    解析：
    财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是72000÷12=6000（元）。个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；③税法规定的费用扣除标准。月租金收入应缴纳的个人所得税=[6000-6000×5%×（1+7%+3%）]×（1-20%）×20%=907.2（元），全年应纳的个人所得税=907.2×12=10886.4（元）。

  • 第23题：

    单选题
    2017年5月，余某出租非居住房屋，月租金3000元，租期一年，应缴纳房产税(    )元。
    A

    432

    B

    1800

    C

    3960

    D

    4320


    正确答案： B
    解析：

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