多选题某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有（　　）。A由当地税务机关酌情处理B不以偷税罪或骗税罪论处C不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚D该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税E由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理

题目
多选题
某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有（　　）。
A

由当地税务机关酌情处理

B

不以偷税罪或骗税罪论处

C

不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚

D

该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税

E

由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理

相似考题

1.根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况中不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.商业企业向某工厂销售劳保用品B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂C.商场向消费者销售烟、酒D.农业生产者销售免税农产品

2.某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为( )元。A．27000B．21600C．30600D．35400

3.某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。2009年10月有关资料如下：(1)接受某集团企业委托，定制特种中秋月饼，向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款1190000元；食品厂自某商场购买花生一批，取得的增值税专用发票上注明税额140000元；(2)接受某协会委托，加工一批高档点心，协会自行采购大米、植物油等，成本为280000元；收取加工费和代垫辅料款，向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元；(3)接受某面点学校委托给其该食品厂当月应纳营业税为( )元。A．1740B．1500C．5000D．2500

4.某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。

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  • 第1题：

    某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有 ( )。

    A．由当地税务机关酌情处理

    B．不以偷税罪或骗税罪论处

    C．不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚

    D．该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税

    E．由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理


    正确答案：BD
    解析：购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省(自治区、直辖市和计划单列市)的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。

  • 第2题：

    以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

    A．某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票

    B．某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

    C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

    D．某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证

    E．购进货物用于职工餐厅


    正确答案：ABE
    解析：税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
      (1) 购进固定资产(自2009年1月1日起，固定资产可以按规定抵扣进项税)；
      (2) 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
      (3) 用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
      (4) 用于集体福利或者个人消费的购进或者应税劳务；
      (5) 非正常损失的购进货物；
      (6) 非正常损失的产品、产成品所耗用的货物或者应税货物。
      选项ABE属于目前不得抵扣进项税的项目。

  • 第3题：

    某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费1000元(有符合规定的运输发票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为（ ）元。

    A．12683．50

    B．12986．50

    C．12920

    D．13670


    正确答案：B
    购进的饮料作为职工福利，属于外购的货物用于职工福利，不得抵扣进项税。
    不得抵扣的进项税额=(13600+1000×7%)× 5%=683．5(元)
    当月可以抵扣的进项税额=13600+1000×7%－683．5=12986．50(元)

  • 第4题：

    某木器加工企业系增值税一般纳税人，生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务：（习题班）
    （ 1）从苗木公司（小规模纳税人）购进原木一批，取得增值税专用发票，发票上注明的金额为 50000元，该批原木当月已全部生产领用；
    （ 2）销售给某商场办公桌一批，开具增值税专用发票，发票金额栏注明的价格为 65000元；
    （ 3）销售给某经销商家具一批，不含税价款 250000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费15000元，货运公司将发票开具给经销商，木器加工企业将运费发票转交给该经销商；
    （4 ）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，发票金额栏注明的价款为 200000元，税额为 26000元，发票已确认；
    （ 5）将自产的餐桌赠送给敬老院，该批餐桌生产成本为 16000元，餐桌的正常不含税销售价为 20000元；
    （ 6）以赊销方式销售餐桌给某饭店，发货当天全额开具增值税普通发票，价税合计金额 22600元；
    （ 7）上月购进已抵扣进项税额的工具配件，因管理不善被盗，账面成本为 38140元。
    要求：计算该木器加工企业当期应纳增值税税额。


    答案：
    解析：
    业务（ 1）进项税额 =50000× 10%=5000（元）
    业务（ 2）销项税额 =65000× 13%=8450（元）
    业务（ 3）销项税额 =250000× 13%=32500（元）
    业务（ 4）进项税额 =26000（元）
    业务（ 5）销项税额 =20000× 13%=2600（元）
    业务（ 6）销项税额 =22600÷（ 1+13%）× 13%=2600（元）
    业务（ 7）转出的进项税额 =38140× 13%=4958.20（元）
    应纳增值税 =（ 8450+32500+2600+2600） -（ 5000+26000-4958.20） =20108.2（元）。

  • 第5题：

    企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。

    • A、商业企业零售烟酒
    • B、小规模纳税人销售货物
    • C、销售免税的货物
    • D、服装厂向商场销售服装

    正确答案:D

  • 第6题：

    单选题
    下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。
    A

    商业企业零售食品

    B

    商业企业对外批发销售劳保用品

    C

    商业企业将外购货物用于对外捐赠

    D

    军需工厂销售军用产品给某商业企业


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    问答题
    某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：  （1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致；      （2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；  （3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。 根据以上资料分析，该企业接受第三方开具的增值税专用发票合法吗？

    正确答案： 不合法
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    某企业购进的餐饮服务

    B

    某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

    C

    某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

    D

    生产企业购进用于经营管理的办公用品，取得专用发票


    正确答案： B,C
    解析： 选项A，营改增以后，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税；选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，不得开具增值税专用发票的是（）。
    A

    商业企业向供货方收取的各种收入

    B

    某服装厂向日本销售服装

    C

    某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍

    D

    某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    0

    B

    69700

    C

    69917.95

    D

    69955


    正确答案： D
    解析： 电脑生产企业当月应缴纳的增值税=4300×100×17%+1500÷（1+17%）×17%-3400=69917.95（元）。
    注意，这里的运费1500元属于增值税的价外费用，应价税分离后计算增值税销项税额。

  • 第11题：

    单选题
    企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。
    A

    商业企业零售烟酒

    B

    小规模纳税人销售货物

    C

    销售免税的货物

    D

    服装厂向商场销售服装


    正确答案： C
    解析： 商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
    A

    8500

    B

    5000

    C

    3500

    D

    11500


    正确答案： B
    解析： 该企业当月应缴纳的增值税税额=50000×17%-5000=3500（元）。

  • 第13题：

    下列经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

    A．某商业企业将购入劳保用品用于总部招待所

    B．某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工

    C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

    D．某生产企业进口生产材料一批，已经向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证

    E．某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票


    正确答案：AE
    解析：选项B属于视同销售业务，应当计算销项税，相应的进项可以抵扣；选项C、D可以正常抵扣。

  • 第14题：

    下列经济业务中，符合发票管理规定的有（ ）。

    A．销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票

    B．自制发票仅限于普通发票

    C．某企业当期增值税专用发票不够开具，向关联企业借用专用发票

    D．某企业按实际金额在发票联开具，存根联及记账联的数据小于实际金额的方式开具发票

    E．某商业企业零售劳保用品，应购货方的要求，开具了增值税专用发票


    正确答案：ABE
    选项C，借用其他企业专用发票是违反规定的；选项D，发票的全部联次应一次性复写或打印，内容完全一致，企业的行为属于未按规定开具发票。

  • 第15题：

    企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（　）。

    A.商业企业一般纳税人零售烟酒
    B.向消费者个人销售货物
    C.销售免税的货物
    D.服装厂向商场销售服装

    答案：D
    解析：
    商业企业一般纳税人零售烟酒，向消费者个人销售货物或者应税劳务，销售免税的货物均属不得开具增值税专用发票的情况。

  • 第16题：

    某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月8日向某百货公司销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因百货公司在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该家电生产企业实际收到货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元。该家电生产企业本月应缴纳增值税（　　）元。

    A.21035.3
    B.16283.54
    C.13910
    D.13468

    答案：C
    解析：
    销售货物以后发生的现金折扣，折扣额不能从增值税计税销售额中减除；该家电生产企业本月应缴纳增值税=170000×13%-8190=13910（元）。

  • 第17题：

    下列各项中，不得开具增值税专用发票的是（）。

    • A、商业企业向供货方收取的各种收入
    • B、某服装厂向日本销售服装
    • C、某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍
    • D、某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品

    正确答案:A

  • 第18题：

    问答题
    某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题： （1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致； （2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票； （3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。 该企业此笔销售行为可以开具增值税专用发票吗？

    正确答案： 不可以
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列经济业务中，符合发票管理规定的有（）。
    A

    销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票

    B

    自制发票仅限于普通发票

    C

    某企业当期增值税专用发票不够开具，向关联企业借用专用发票

    D

    某企业按实际金额在发票联开具，存根联及记账联的数据小于实际金额的方式开具发票

    E

    某商业企业零售劳保用品，应购货方的要求，开具了增值税专用发票


    正确答案： C,E
    解析： 选项C，借用其他企业专用发票是违反规定的；选项D，发票的全部联次应一次性复写或打印，内容完全一致，企业的行为属于未按规定开具发票。

  • 第20题：

    单选题
    某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于5月10日实际支付货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。
    A

    17760

    B

    18280

    C

    25480

    D

    26000


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题： （1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致； （2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票； （3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。 该企业直接开具红字增值税专用发票的行为正确吗？

    正确答案： 不正确
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    餐厅购进用于销售的香烟

    B

    某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

    C

    某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

    D

    生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，餐厅提供餐饮服务要缴纳营业税（销售香烟作为营业税的混合销售行为，交营业税），购进香烟销售给顾客，属于用于增值税非应税项目，不可以抵扣进项税；选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税；选项C，从小规模纳税人处购进零配件，取得税务机关代开的专用发票可以抵扣进项税；选项D，购进办公用品，用于企业的生产经营，取得专用发票可以抵扣进项税。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于增值税的纳税审核中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    某商业企业将购入货物用于总部招待所

    B

    某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工

    C

    某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票

    D

    某企业为提高产品质量，从国外进口先进设备一台，取得了海关开具的完税凭证

    E

    某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票


    正确答案： A,C
    解析： 选项B，属于视同销售业务，应当计算销项税，相应的进项税额可以抵扣；选项D、E可以正常抵扣。

  • 第24题：

    多选题
    某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人************************************，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有（　　）。
    A

    由当地税务机关酌情处理

    B

    不以偷税罪或骗税罪论处

    C

    不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚

    D

    该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税

    E

    由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理


    正确答案： D,C
    解析：
    善意取得虚开的专用发票，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。

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