单选题乙企业出口专门开采的天然气150万立方米，该企业当期天然气在境内平均销售价格每立方米2.1元（不含增值税），出口离岸价格每立方米2.2元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为5%，则下列关于该企业出口天然气资源税的说法中，正确的是（）。A 出口天然气应纳资源税16.5万元B 出口天然气应纳资源税18.9万元C 出口免征资源税D 出口先征后退资源税

题目
单选题
乙企业出口专门开采的天然气150万立方米，该企业当期天然气在境内平均销售价格每立方米2.1元（不含增值税），出口离岸价格每立方米2.2元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为5%，则下列关于该企业出口天然气资源税的说法中，正确的是（）。
A

出口天然气应纳资源税16.5万元

B

出口天然气应纳资源税18.9万元

C

出口免征资源税

D

出口先征后退资源税

相似考题

1.某油田原油价格每吨5500元(不含增值税，下同)，天然气每立方米2元。2012年12月，该企业开采原油30万吨，当月销售25万吨，加热、修井用1万吨，将4万吨原油用于出口，离岸价格每吨5500元;开采天然气500万立方米，当月销售400万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的资源税税率均为5%，该油田2012年12月应纳资源税()万元。A.7815B.8515C.8015D.8945

2.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月在境内开采原油的同时开采天然气2000千立方米，当月销售天然气1000千立方米，取得不含税销售额200万元。已知当地天然气适用的资源税税率为5%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。A.20B.10.43C.10.5D.10

3.某天然气开采企业2019年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。A、37.55 B、39.05 C、39.26 D、39.55

4.根据资源税法的相关规定，纳税人将其开采的天然气直接出口（）A.免征资源税B.按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税C.按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税D.按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（ ）万元。

    A、7
    B、37
    C、42
    D、67

    答案：C
    解析：
    纳税人既有对外销售应税产品的，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。平均价格=（100×3+80×4）/（100+80）=3.44（元/立方米），该企业当月应缴纳资源税=（100×3+80×4+10×3.44）×6%=39.26（万元）。

  • 第2题：

    某天然气开采企业2019年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。

    A.37.55
    B.39.05
    C.39.26
    D.39.55

    答案：C
    解析：
    纳税人既有对外销售应税产品的，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。平均价格=（100×3+80×4）/（100+80）=3.44（元/立方米），该企业当月应缴纳资源税=（100×3+80×4+10×3.44）×6%=39.26（万元）。

  • 第3题：

    某油气田开采企业 2019 年 9 月开采天然气 300 万立方米，开釆成本为 400 万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为 10%,则该油气田企业当月应纳资源税（ ）万元。（天然气资源税税率 5%）

    A.2
    B.20
    C.22
    D.23.16

    答案：D
    解析：
    价格明显偏低并且无正当理由，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）/（1-资源税税率）该油气田企业当月应纳资源税=400×（1+10%）/（1-5%）×5%=23.16（万元）。

  • 第4题：

    某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　）万元。

    A.2000
    B.1838.75
    C.2206.93
    D.1926.25

    答案：C
    解析：
    销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；用于修井的原油免征资源税。油田当月应纳的资源税＝34400×6％＋34400÷86000×18×6％＋2375×6％＝2206.93（万元）。

  • 第5题：

    某天然气生产企业，2017年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税的销售收入120万元。生产自用天然气5万立方米。已知：该企业适用资源税税率6％。则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（）万元。

    • A、6.9
    • B、7.2
    • C、7.5
    • D、7.92

    正确答案:D

  • 第6题：

    某油田2013年8月出口开采的原油100吨，出口离岸价格为7000元/吨（不含增值税）。已知该油田在境内销售开采的原油不含税售价为6500元/吨，原油适用的资源税税率为5%，则该油田出口原油应缴纳资源税（）万元。

    • A、0
    • B、3.25
    • C、3.5
    • D、3.38

    正确答案:C

  • 第7题：

    某原油、天然气开采企业，2014年12月开采天然气3600万立方米，销售2000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为3200万元；油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气1800立方米。该开采企业应缴纳资源税（）万元。（原油、天然气资源税税率为6%）

    • A、192
    • B、180
    • C、140
    • D、199

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    某油气田开采企业2018年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税()万元。（天然气资源税税率6%）
    A

    2

    B

    20

    C

    22

    D

    28.09


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年12月开采天然气50000万立方米，销售40000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税()万元。（资源税税率6%）
    A

    12

    B

    15

    C

    20

    D

    40


    正确答案： B
    解析： 应纳税额=200×6%=12（万元）

  • 第10题：

    多选题
    根据资源税的征管规定，下列说法中，正确的有（）
    A

    资源税应当向应税资源的开采地或生产所在地主管税务机关缴纳资源税

    B

    进口天然气需要缴纳资源税

    C

    出口应税产品不免征或者退还已纳资源税

    D

    专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、与煤炭同时开采的天然气均要缴纳资源税


    正确答案： C,A
    解析： 选项B：进口应税产品不征收资源税；选项D://专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气征收资源税，不包括与煤炭同时开采的天然气。

  • 第11题：

    单选题
    某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳资源税和增值税合计为（　　）万元。
    A

    81

    B

    86.17

    C

    102.6

    D

    109.15


    正确答案： C
    解析：
    组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－资源税税率）＝500×（1＋8%）÷（1－6%）＝574.47（万元）；应纳资源税＝574.47×6%＝34.47（万元）；应纳增值税＝574.47×9%＝51.70（万元）；应纳资源税和增值税合计＝34.47＋51.70＝86.17（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某天然气生产企业，2013年1月份生产销售天然气50万立方米，取得不含增值税的销售收入120万元。生产自用天然气5万立方米。已知：该企业适用资源税税率6%。则该天然气生产企业应缴纳的资源税为（）万元。
    A

    6.9

    B

    7.2

    C

    7.5

    D

    7.92


    正确答案： C
    解析： 本题考核资源税的计算。生产自用的天然气需要计算缴纳资源税，参考销售的天然气价格确定计税销售额。则企业应缴纳的资源税=（120+120÷50×5）×6%=7.92（万元）。

  • 第13题：

    某油气田开采企业，2019年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。

    A.90.00
    B.91.92
    C.110.00
    D.125.05

    答案：B
    解析：
    组成计税价格＝500×（1＋8%）÷（1－6%）＝574.47（万元）
    应纳的资源税＝574.47×6%＝34.47（万元）
    应纳的增值税＝574.47×10%＝57.45（万元）
    应纳的资源税和增值税合计＝34.47＋57.45＝91.92（万元）

  • 第14题：

    某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业开采的同类天然气在境内的平均销售价格为每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（ ）万元。

    A.36
    B.39
    C.42
    D.45

    答案：C
    解析：
    纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。该企业出口天然气应缴纳资源税=3.5×200×6%=42（万元）。

  • 第15题：

    2019年8月，甲天然气生产企业将专门开采的天然气800万立方米直接出口至境外销售，甲企业2019年8月的天然气在国内平均销售价格6元/立方米（不含增值税），出口离岸价格6.5元/立方米（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则甲天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。

    A.7
    B.37
    C.312
    D.288

    答案：C
    解析：
    纳税人将其开粱的应税产品直接岀口的，按其离岸价格（不含増值税）计算销售额征收资源税。该企业出口天然气应缴纳资源税=6.5×800×6%=312（万元）。

  • 第16题：

    根据资源税法的相关规定，纳税人将其开采的天然气直接出口（）

    • A、免征资源税
    • B、按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税
    • C、按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税
    • D、按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税

    正确答案:D

  • 第17题：

    乙企业出口专门开采的天然气150万立方米，该企业当期天然气在境内平均销售价格每立方米2.1元（不含增值税），出口离岸价格每立方米2.2元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为5%，则下列关于该企业出口天然气资源税的说法中，正确的是（）。

    • A、出口天然气应纳资源税16.5万元
    • B、出口天然气应纳资源税18.9万元
    • C、出口免征资源税
    • D、出口先征后退资源税

    正确答案:A

  • 第18题：

    某天然气开采企业（增值税一般纳税人）出口自行开采的天然气，下列表述正确的有（）。

    • A、出口环节免征增值税
    • B、出口环节免征资源税
    • C、按照出口离岸价格计算增值税销项税额
    • D、按照出口离岸价格计算资源税
    • E、按照纳税人最近时期销售的天然气的最高销售价格计算征收资源税

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    单选题
    某天然气开采企业2011年12月进口天然气500万立方米，专门开采天然气1000万立方米，对外销售天然气900万立方米（含进口天然气100万立方米），取得不含增值税销售收入1800万元，已知天然气资源税税率为5%。该企业12月应缴纳的资源税为（）万元。
    A

    105

    B

    150

    C

    80

    D

    90


    正确答案： C
    解析： 资源税有“进口不征、出口不退”的规则，所以进口的天然气不征收资源税，开采应税资源直接销售的，以销售数量为课税数量，该企业应缴纳的资源税=1800÷900×（900-100）×5%=80（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某油田2013年8月出口开采的原油100吨，出口离岸价格为7000元/吨（不含增值税）。已知该油田在境内销售开采的原油不含税售价为6500元/吨，原油适用的资源税税率为5%，则该油田出口原油应缴纳资源税()万元。
    A

    0

    B

    3.25

    C

    3.5

    D

    3.38


    正确答案： B
    解析： 纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其出口离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。该油田出口原油应缴纳资源税=100×7000/10000×5%=3.5（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某原油、天然气开采企业，2014年12月开采天然气3600万立方米，销售2000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为3200万元；油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气1800立方米。该开采企业应缴纳资源税（）万元。（原油、天然气资源税税率为6%）
    A

    192

    B

    180

    C

    140

    D

    199


    正确答案： B
    解析： 原油、天然气资源税由过去从量计征调整为从价计征。油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。应纳资源税额=3200×6%=192（万元）

  • 第22题：

    单选题
    根据资源税法的相关规定，纳税人将其开采的天然气直接出口（）
    A

    免征资源税

    B

    按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税

    C

    按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税

    D

    按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税


    正确答案： C
    解析： 纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。

  • 第23题：

    单选题
    乙企业出口专门开采的天然气150万立方米，该企业当期天然气在境内平均销售价格每立方米2.1元（不含增值税），出口离岸价格每立方米2.2元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为5%，则下列关于该企业出口天然气资源税的说法中，正确的是（）。
    A

    出口天然气应纳资源税16.5万元

    B

    出口天然气应纳资源税18.9万元

    C

    出口免征资源税

    D

    出口先征后退资源税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某油气田开采企业，2012年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用资源税税率为5%。则该油气田企业当月就天然气应纳资源税和增值税合计为（）万元。
    A

    102.31

    B

    90

    C

    110

    D

    125.05


    正确答案： B
    解析： 组成计税价格＝500×（1＋8%）÷（1－5%）＝568.42（万元）
    应纳资源税＝568.42×5%＝28.42（万元）
    应纳增值税＝568.42×13%＝73.89（万元）
    应纳资源税和增值税合计＝28.42＋73.89＝102.31（万元）

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