多选题下列单位中不属于消费税纳税人的有()。A生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B委托加工应税消费品的单位C进口应税消费品（金银首饰除外）的单位D受托加工应税消费品的单位E批发粮食白酒的单位

题目
多选题
下列单位中不属于消费税纳税人的有()。
A

生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

B

委托加工应税消费品的单位

C

进口应税消费品（金银首饰除外）的单位

D

受托加工应税消费品的单位

E

批发粮食白酒的单位

相似考题

1.单选题某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务：（1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。（2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。（3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。（4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。（5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。（6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。（7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；）根据上述资料，回答下列问题： 进口化妆品应缴纳的税金为（）万元。A 100B 133.86C 140.8D 180.84

2.单选题辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（　　）份。[2013年真题]A 15B 20C 25D 30

3.单选题企业因业务量增大等原因需增加分开票机时，应携带主开票机的金税卡到税务局，()。A 正确B 不正确

4.单选题某县医院，床位126张，每月按时消毒，无法计量月污水排放量，污染当量值为0.14床，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.1元，当月应纳环境保护税（　　）元。A 900B 1120C 1890D 2170

更多“下列单位中不属于消费税纳税人的有()。”相关问题

  • 第1题：

    多选题
    增值税一般纳税人外购货物，进项税额不得从当期销项税额中抵扣的有（　　）。
    A

    生产企业购进原材料，款项已经支付，已收到销货方开具的税控增值税专用发票，原材料已经验收入库，但该专用发票本期尚未通过税务机关认证

    B

    生产企业购进原材料，款项尚未支付，已收到销货方开具的税控增值税专用发票，原材料尚未验收入库，但该专用发票本期已通过税务机关认证

    C

    购进的免税项目、非应税项目与应税项目混用的设备

    D

    为免税项目、非应税项目购进的专用设备

    E

    商业企业购进货物，其货款已按约定本期支付了50％，并收到对方通过防伪税控系统开具的全额增值税专用发票


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，取得的2010年1月1日后开具的税控增值税专用发票必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额；D项，不得抵扣进项税额的“购进货物”，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产。也就是说，免税、非应税项目与应税项目混用的设备，可抵扣进项税额，只有免税、非应税项目专用的设备，不再抵扣进项税。

  • 第2题：

    单选题
    下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（）。
    A

    出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

    B

    增值税小规模纳税人出口的货物

    C

    国家计划内出口的卷烟

    D

    非出口企业委托出口的货物


    正确答案： C
    解析： 其他选项均适用增值税免税政策。 【该题针对“适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务”知识点进行考核】

  • 第3题：

    单选题
    以下企业出口应税消费品，消费税实行免税并退税的是（　　）。
    A

    外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品

    B

    外商投资生产企业自营出口自产应税消费品

    C

    外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品

    D

    生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品


    正确答案： D
    解析：
    BD两项均为生产企业，其出口应税消费品免征生产环节消费税，也从未负担过消费税，故出口不退消费税；而外贸企业从生产企业购入应税消费品的价格中，包含消费税，故出口退还其采购环节负担的消费税，但外贸企业受商贸企业委托出口货物一律不退税。

  • 第4题：

    单选题
    根据现行增值税的规定，下列货物中适用9%税率的是（　　）。
    A

    饲料添加剂

    B

    出版社出版的图书

    C

    农业灌溉用水

    D

    蚊香


    正确答案： D
    解析：
    A项，直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂不属于适用9%低税率的“饲料”范围，适用13%税率；C项，农业灌溉用水，免征增值税；D项，用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、清毒剂等），不属于适用9%低税率的“农药”范围，适用13%税率。

  • 第5题：

    单选题
    该公司2016年6月应缴纳进口环节增值税（　　）万元。
    A

    13.60

    B

    16.32

    C

    16.37

    D

    16.48


    正确答案： A
    解析：
    该公司2016年6月应缴纳进口环节增值税＝80×（1＋1％）×（1＋20％）×17％＝16.48（万元）。

  • 第6题：

    多选题
    下列项目中，属于房地产开发成本的有（　　）。[2005年真题]
    A

    土地出让金

    B

    耕地占用税

    C

    公共配套设施费

    D

    借款利息费用

    E

    契税


    正确答案： A,B
    解析：
    房地产开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。AE两项属于取得土地使用权所支付的金额；D项属于房地产开发费用。

  • 第7题：

    单选题
    张某、王某、李某三人欲合伙开办一个食品加工厂，三人约定，张某出资3万元、王某、李某各自出资2万元。在筹备的过程中发现资金不足，于是张某便动员刘某支援他们2万元，刘某表示出资可以，但是承担有限责任并参加合伙企业的盈余分配。张某、王某、李某三人商议，对刘某参加盈余分配表示同意，但约定刘某不得参加合伙企业的经营活动，由张某执行合伙企业事务，王某李某不承担亏损的民事责任，并订立了书面的合伙协议。后来该合伙企业起名为美味食品厂（有限合伙企业），领取了营业执照。两年后，刘某了解到美味食品厂经营过程中管理不善，欠下债务5万元，就提出要求抽出其2万元，张某、王某、李某同意其退出盈余分配，但是因资金紧张，将美味食品厂中的价值2万元的食品制品交给刘某，刘某同意。又过了一年，因产品质量不合格，严重积压，经营情况进一步恶化。 根据相关法律规定，回答以下问题。 如果王某、李某授权张某在3万元以内的开支及10万元内的业务可以自行决定。合伙企业不得以此对抗（）。
    A

    善意第三人

    B

    所有第三人

    C

    与合伙企业有经济往来的人

    D

    普通债权人

    E

    知情第三人


    正确答案： E
    解析： 《合伙企业法》规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。

  • 第8题：

    多选题
    人民法院受理企业破产申请后，（）。
    A

    债务人对个别债权人的债务清偿有效

    B

    债务人的债务人应当向债务人清偿债务

    C

    管理人对破产申请受理前成立而债务人与对方当事人均未履行完毕的合同有权决定继续履行

    D

    有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当终结

    E

    已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止


    正确答案： A,E
    解析： A项：《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。所以，A项是错误的。B项：人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产。所以，B项是错误的。
    C项：人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人。所以，C项是正确的。
    D项：《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。所以，D是错误的。
    E项：已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止；在管理人接管债务人的财产后，该诉讼或者仲裁继续进行。所以，E是正确的。

  • 第9题：

    多选题
    根据《中华人民共和国烟叶税法》的规定，下列各项表述正确的有()。
    A

    烟叶税计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

    B

    纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

    C

    纳税人收购烟叶，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

    D

    烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

    E

    烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某财务软件公司为一般纳税人，2016年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关认证）；支付软件销售过程运费取得运输公司开具的运输专票注明运费6000元。该公司上述业务实际应负担的增值税为()元。
    A

    1700

    B

    1860

    C

    2060

    D

    8400


    正确答案： B
    解析： 本题考核“增值税——优惠”相关知识。应纳税额=280000×17%-3320-6000×11%=47600-3320-660=43620(元)实际税负=43620÷280000×100%=15.58%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际负担的增值税=280000×3%=8400(元)

  • 第11题：

    多选题
    下列关于减免税的说法不正确的有（）。
    A

    起征点属于税额式减免

    B

    零税率属于税率式减免

    C

    将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免

    D

    减半征收属于税率式减免

    E

    跨期结转属于税基式减免


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某联合企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的原油200吨，不含税销售价格为6000元/吨，合同规定，货款分两个月支付，9月15日之前支付60%，其余货款于10月底前支付完毕。 （2）当月开采原煤800吨，直接对外出售200吨，不含税销售价格为3000元/吨，另外还移送部分原煤用于生产洗煤。当月采用预收货款方式向甲企业销售洗煤160吨，不含税销售额320000元，当月收取不含税销售额60000元，合同约定10月10日发货，并收回剩余货款。 （3）销售与原煤同时开采的天然气100千立方米，取得不含税销售额320000元。 （4）当月销售自产液体盐10吨，取得不含税销售额10000元。生产固体盐领用自产液体盐50吨和外购已税液体盐200吨。当月对外销售固体盐60吨，取得不含税销售额120000元。另外还移送20吨自产固体盐用于加工生产食用盐。 其他相关资料：原油和天然气适用的资源税税率为5%；原煤适用的资源税税额为3元/吨；洗煤的综合回收率为40%；液体盐适用的资源税税额为3元/吨，该企业自产固体盐适用的资源税税额为12元/吨；当月可以抵扣的增值税进项税额为30000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该联合企业2013年9月共计应缴纳资源税（）元。
    A

    36600

    B

    36800

    C

    37200

    D

    36990


    正确答案： A
    解析： 采取预收款方式销售洗煤，资源税和增值税的纳税义务发生时间均为发出洗煤的当天，所以9月份销售洗煤不需要计算征收增值税和资源税。
    销售原煤应缴纳资源税=200×3=600（元）。与原煤同时开采的天然气暂不征收资源税。
    该联合企业2013年9月共计应缴纳资源税=390+36000+600=36990（元）。

  • 第13题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
    A

    0.38

    B

    0.40

    C

    2.91

    D

    3.40


    正确答案： D
    解析： 纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 该企业销售旧设备应纳增值税＝20÷（1＋4%）×4%×50%＝0.38（万元）

  • 第14题：

    多选题
    下列关于消费税特点的陈述，正确的有()。
    A

    征税项目具有选择性

    B

    征税环节单一性

    C

    征收方法多样性

    D

    税收调节特殊性

    E

    具有税收中性


    正确答案： E,C
    解析： 消费税的特点：（1）征税项目具有选择性；（2）征税环节具有单一性；（3）征收方法具有多样性；（4）税收调节具有特殊性；（5）消费税具有转嫁性。

  • 第15题：

    单选题
    资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）。
    A

    主管税务机关确定的时间

    B

    收到货物的当天

    C

    出售所购货物的当天

    D

    支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天


    正确答案： D
    解析： 本题考核“资源税——纳税义务发生时间”相关知识。资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天。

  • 第16题：

    单选题
    2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，另外收取包装物押金1356元，甲生产企业与购买方签订合同，要求5个月内返还包装物并退还押金；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税()元。
    A

    80

    B

    146.27

    C

    236

    D

    256.28


    正确答案： C
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    系统初始化是对本系统的初始状态进行设置，（）时要使用本功能。
    A

    初次使用系统

    B

    当系统发生故障

    C

    数据不正确

    D

    系统发生故障或数据不正确且无法修复而又必须重新开始

    E

    AD都是


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    下列关于金银首饰消费税的说法中，表述正确的有()。
    A

    金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

    B

    带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征税消费税

    C

    纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

    D

    纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据

    E

    受托代销金银首饰的，受托方也是消费税纳税人


    正确答案： B,D
    解析： 纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据。【该题针对“金银首饰征收消费税的规定”知识点进行考核】

  • 第19题：

    单选题
    纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
    A

    新法优于旧法原则

    B

    别法优于普通法原则

    C

    程序优于实体原则

    D

    实体从旧原则


    正确答案： D
    解析： 审理税务案件时，税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼法的原则，按照这一原则，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

  • 第20题：

    单选题
    下列各项属于资源税征税范围的是()。
    A

    人造石油

    B

    洗煤

    C

    铜矿精矿

    D

    石灰石


    正确答案： A
    解析： 选项ABC://不属于资源税征税范围。选项D://石灰石属于其他非金属矿原矿，属于资源税征税范围。

  • 第21题：

    多选题
    根据城建税与教育费附加的规定，下列说法中，不正确的有()。
    A

    缴纳城建税的纳税人一般应同时缴纳教育费附加

    B

    城建税、教育费附加均适用《征管法》

    C

    城建税、教育费附加均实行差别比例税率

    D

    城建税、教育费附加的计征依据相同

    E

    纳税人只有同时缴纳增值税和消费税的，才需要缴纳城建税、教育费附加


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某日化厂（增值税一般纳税人）2020年6月份发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税单价600元；15日销售高档化妆品500箱，每箱不含税单价650元。当月另将100箱同类高档化妆品当做节日礼品发给职工；以200箱同类高档化妆品与某公司换取产品用包装箱。则该厂当月应纳消费税为（　　）。
    A

    112875元

    B

    113000.1元

    C

    113666.7元

    D

    114000元


    正确答案： A
    解析：
    将自产应税消费品以福利形式发放给本厂职工，应视同销售按同类应税消费品的加权平均售价作为计税依据计征消费税；用于换取生产资料的应税消费品，应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税。加权平均单价＝（400×600＋500×650）÷（400＋500）＝627.78（元）；该公司当月应纳消费税＝（400×600＋500×650＋100×627.78＋200×650）×15%＝113666.7（元）。

  • 第23题：

    多选题
    按照现行资源税的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。
    A

    冶炼企业进口矿石

    B

    个体经营者开采煤矿

    C

    军事单位开采石油

    D

    商店销售食用盐

    E

    石化企业进口石油进行提炼


    正确答案： E,C
    解析： 本题考核“资源税——纳税义务人”相关知识。进口应税产品不征收资源税，生产盐单位和个人才是资源税的纳税义务人，商店销售食用盐不征收资源税

  • 第24题：

    单选题
    按现行法律、行政法规定有关规定，税务规章一般应当自公布之日起（）日后施行
    A

    45

    B

    30

    C

    60

    D

    90


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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