多选题下列选项中，应当缴纳增值税的有（）。A汽车修理厂提供汽车的修配B城建公司提供房屋的修理C桥梁公司提供桥梁的维修D纳税人提供的技术转让、技术开发服务E纳税人提供的有形动产租赁服务

题目
多选题
下列选项中，应当缴纳增值税的有（）。
A

汽车修理厂提供汽车的修配

B

城建公司提供房屋的修理

C

桥梁公司提供桥梁的维修

D

纳税人提供的技术转让、技术开发服务

E

纳税人提供的有形动产租赁服务

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1.下列选项中需要缴纳消费税的有()。A、啤酒B、白酒C、酒精D、黄酒

2.下列那些选项中的公司应当依法缴纳增值税:()A、从事房屋租赁业务的甲公司B、从事避孕药品和用具销售的乙公司C、转让无形资产的丙公司D、从事证券业务的丁公司

3.甲为一家玩具销售企业,为小规模纳税人。2019年1－3月的销售额分别是5万元,11万元和12万元。关于甲企业下列说法正确的有()。A、应当选择按月缴纳增值税，2019年1-3月共缴纳增值税6,900元B、应当选择按季缴纳增值税，2019年1-3月共缴纳增值税6,900元C、应当选择按季缴纳增值税，2019年1-3月共缴纳增值税0元D、纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更

4.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。A．汽车的修配B．房屋的修理C．房屋的装潢D．受托加工白酒

参考答案和解析
正确答案： D,A
解析： 税法规定，房屋的修理和桥梁的维修属于不动产的修理，属于营业税的应税范畴；动产的维修，属于增值税的应税范畴；纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
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  • 第1题：

    王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。

    A．王某应当缴纳±地增值税和契税

    B．李某应当缴纳土地增值税和契税

    C．王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税

    D．王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税


    正确答案：ABD
    【解析】土地增值税以房地产转让方（王某）为纳税义务人，契税以房地产承受方（李某）为纳税义务人。

  • 第2题：

    根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（　）。

    A.设备维修　
    B.房屋修缮
    C.汽车租赁　
    D.管道安装　
    E.服装加工

    答案：A,E
    解析：
    选项B、C、D属于销售增值税服务。

  • 第3题：

    下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（　）。

    432364

    答案：A,B,C,D
    解析：
    销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，不得开具增值税专用发票。

  • 第4题：

    甲公司外购一批货物6000元，取得增值税专用发票。随后，甲公司委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为10000元。根据上述内容，下列说法中正确的有()。

    A、甲应当缴纳增值税340元
    B、乙应该缴纳增值税170元
    C、甲应当缴纳增值税510元
    D、乙不须缴纳增值税

    答案：B,C
    解析：
    甲公司应当缴纳增值税=10000*17%-6000*17%-1000*17%=510（元）；乙公司应当缴纳增值税=1000*17%=170（元）。

  • 第5题：

    根据增值税法律制度的规定，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有（　　）。

    A.存款利息收入
    B.金融同业往来利息收入
    C.罚息收入
    D.票据贴现取得的利息收入

    答案：C,D
    解析：
    选项A：不征收增值税；选项B：免征增值税。

  • 第6题：

    下列行业中，应当缴纳增值税的是（）

    • A、建筑业
    • B、交通运输业
    • C、邮电通讯业
    • D、商业

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。

    • A、实际缴纳的增值税
    • B、实际缴纳的所得税
    • C、实际缴纳的土地增值税
    • D、实际缴纳的房产税

    正确答案:A

  • 第8题：

    根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

    • A、汽车的租赁
    • B、饭店提供餐饮服务
    • C、房屋的修理
    • D、修理汽车
    • E、受托加工白酒

    正确答案:A,D,E

  • 第9题：

    多选题
    下列选项中，不应作为城建税的计税依据的有（）
    A

    境内某白酒生产企业销售自产的白酒缴纳的增值税和消费税

    B

    境内某工业企业2月份少交增值税而被加收的罚款和滞纳金

    C

    房地产开发公司转让新建商品房缴纳的土地增值税

    D

    单位和个人转让自建房产缴纳的营业税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列选项中，应当计入固定资产原始价值核算的有（）。
    A

    包装费

    B

    运输费

    C

    装卸费

    D

    增值税进项税额


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核的是固定资产取得的核算方法。其中，进项税额可以抵扣，不计入固定资产的原始价值，其他选项都应计入原始价值。

  • 第11题：

    多选题
    下列选项中，应当缴纳增值税的有（）。
    A

    汽车修理厂提供汽车的修配

    B

    城建公司提供房屋的修理

    C

    桥梁公司提供桥梁的维修

    D

    纳税人提供的技术转让、技术开发服务

    E

    纳税人提供的有形动产租赁服务


    正确答案： E,B
    解析： 税法规定，房屋的修理和桥梁的维修属于不动产的修理，属于营业税的应税范畴；动产的维修，属于增值税的应税范畴；纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

  • 第12题：

    单选题
    19．白酒生产企业收取的包装物押金的税务处理，下列说法正确的是（）。
    A

    收到时必须缴纳增值税和消费税

    B

    逾期不退的包装物押金应当缴纳增值税和消费税

    C

    满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税和消费税

    D

    收到时必须缴纳消费税，逾期或满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某科技有限公司（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入200万元，下列选项中说法正确的是()。

    A:应计算缴纳营业税100000元
    B:应计算缴纳增值税290598.29元
    C:应计算缴纳增值税340000元
    D:不用计算缴纳增值税和营业税

    答案：A
    解析：
    《营业税暂行条例》第1条规定，在中国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。商标权属于无形资产，故该公司应缴纳营业税，而不是增值税。转让无形资产，其营业税征收率为5%。该公司应纳税额=营业额*税率=2000000*59=100000（元）。

  • 第14题：

    下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。

    A、股权转让不征收增值税
    B、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为应当缴纳增值税
    C、货物期货应当征收增值税
    D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税
    E、由于电梯属于不动产，因此2019年8月电梯厂销售电梯应该按照9%征收增值税

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项E，电梯安装前属于有形动产，因此2019年8月电梯厂销售电梯按照13%缴纳增值税。

  • 第15题：

    个人住房在转让过程中应当缴纳的税金有（ ）。

    A.契税
    B.增值税
    C.印花税
    D.房产税
    E.土地增值税

    答案：B,C,E
    解析：
    转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等资金。AD两项，契税和房产税的征税对象是房屋的产权所有人。

  • 第16题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照物流辅助服务缴纳增值税的有（　　）。

    A.港口码头服务
    B.代理报关服务
    C.打捞救助服务
    D.无运输工具承运业务

    答案：A,C
    解析：
    选项B：属于“现代服务—商务辅助服务”；选项D：属于“交通运输服务”。

  • 第17题：

    根据城市维护建设税法律制度的规定，下列选项中，说法正确的有（ ）。

    A.实行按次计征的，纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款
    B.城市维护建设税纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的次日
    C.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额
    D.对增值税、消费税实行先征后返的，除另有规定外对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予返还

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，城市维护建设税纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

  • 第18题：

    下列选项中，应当缴纳增值税的有（）。

    • A、汽车修理厂提供汽车的修配
    • B、城建公司提供房屋的修理
    • C、桥梁公司提供桥梁的维修
    • D、纳税人提供的技术转让、技术开发服务
    • E、纳税人提供的有形动产租赁服务

    正确答案:A,E

  • 第19题：

    根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务和服务应当缴纳增值税的有（）。

    • A、房屋维修
    • B、汽车修理
    • C、桥梁维修
    • D、服装加工

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    根据我国现行增值税的规定，下列项目中应当缴纳增值税的有（）。

    • A、房屋的租赁
    • B、汽车的修理
    • C、印刷图书
    • D、进口小汽车
    • E、货物期货转让

    正确答案:B,C,D,E

  • 第21题：

    多选题
    根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（  ）。
    A

    设备维修

    B

    房屋修缮

    C

    汽车租赁

    D

    管道安装

    E

    服装加工


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于“现代服务”的说法中,正确的有（  ）。
    A

    建筑物广告位出租按照“经营租赁服务”缴纳增值税

    B

    融资性售后回租按照“融资租赁服务”缴纳增值税

    C

    车辆停放服务按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

    D

    市场调査服务按照“咨询服务”缴纳增值税


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列选项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）
    A

    个人转让不动产缴纳的营业税税额

    B

    企业进口小汽车缴纳的进口环节的消费税税额和增值税税额

    C

    外商投资企业为境外提供劳务缴纳的营业税税额

    D

    生产企业缴纳的增值税税额


    正确答案： D,B
    解析： 选项B：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

  • 第24题：

    多选题
    根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　　）。
    A

    汽车的租赁

    B

    汽车的修理

    C

    房屋的装潢

    D

    受托加工白酒


    正确答案： C,D
    解析：
    现行增值税征税范围的一般规定：①销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物，是指有偿转让货物的所有权；②提供的加工、修理修配劳务。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。A项，“租赁”属于营业税的劳务，C项，修理、加工的对象为不动产，不属于增值税的劳务。

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