单选题某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5650元；销售货物取得含税销售收入56500元。该企业11月份应缴纳的增值税为（ ）元。A 4940B 5590C 8098D 8948
题目
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第1题：
单选题某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2016年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2016年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（ ）万元。A9.23
B9.38
C18.58
D70.18
正确答案： A解析：
一般纳税人销售旧货按3％的征收率减按2％征收增值税，不得抵扣进项税额。则：2016年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税＝（480＋3）÷（1＋3％）×2％＝9.38（万元）。 -
第2题：
多选题按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有()。A课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力
B跨期结转属于税基式减免
C在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
D税率是税收制度的核心和灵魂
E定额税率不受课税对象价值量变化的影响
正确答案： D,B解析： 在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。 -
第3题：
单选题下列有关增值税特点和优点的表述中，不正确的是（）。A不重复征税，具有中性税收的特征
B税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
C能够平衡税负，促进公平竞争
D纳税人与税款的真正负担者一致
正确答案： A解析： 选项D://增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正负担者，只有最终消费者才是全部税款的负担者。 -
第4题：
单选题系统在进行初始化后，未结束初始化前，不能做（）操作。A发票导入
B企业税务信息
C填开发票
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第5题：
单选题2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A990
B1000
C1150
D1350
正确答案： A解析：
增值额＝收入额－可扣除项目金额。销售收入＝9000（万元）；扣除项目金额＝取得土地使用权所支付的金额及开发成本＋房地产开发费用＋税金＋加计扣除费用＝4000＋4000×10%＋600＋4000×20%＝5800（万元）；增值额＝9000－5800＝3200（万元）；增值率＝3200÷5800×100%＝55.17%，适用税率40%，速算扣除数5%；土地增值税税额＝3200×40%－5800×5%＝990（万元）。 -
第6题：
单选题该企业进口环节的税金合计数为（ ）元。A39696.16
B38860
C40628.13
D40159.13
正确答案： B解析：
进口关税＝（28000＋1000）×6.7×7%＝13601（元）；进口环节增值税＝（28000＋1000）×6.7×（1＋7%）×13%＝27027.13（元）；进口税金合计＝13601＋27027.13＝40628.13（元）。 -
第7题：
多选题下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有（ ）。[2012年真题]A进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税
B出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税
C下岗失业人员从事餐饮服务业的，自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税
D新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数25％的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
E自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
正确答案： C,D解析：
城建税进口不征，出口不退。新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数的30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征城建税；对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税。 -
第8题：
单选题下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的有（ ）。A银行销售金银，征收增值税
B缝纫业务，征收增值税
C纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，不征收增值税
D体育彩票的发行收入，征收增值税
正确答案： B解析： -
第9题：
多选题甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1.购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2.委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3.白酒销售业务注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4.其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%）根据上述资料，回答下列问题：关于甲企业收取包装物押金的税务处理，正确的有()。A包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税
B“营业外收入一逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
C“营业外收入一逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额
D“其他应付款一白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额
E“其他应付款一白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额
正确答案： B,E解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某配件厂为增值税一般纳税人，2019年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。[2013年真题改编]A18.2
B5.2
C11.7
D10.4
正确答案： C解析：
采用分期收款销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；题中，当月该配件厂应纳增值税＝150×60%×13%－10×13%＝10.4（万元）。 -
第11题：
单选题税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（ ）。A办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务
B纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
C提供担保是纳税人纳税前必经的程序
D纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
正确答案： B解析：
A项，办理税务登记是纳税人的法定义务；B项，纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的法律行为，是纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务的程序；C项，提供担保是纳税人在特定行为条件和时间条件之下的程序；D项，强制执行措施要具备三个条件：①超过纳税期限；②告诫在先，税务机关必须责令限期缴纳税款；③超过告诫期，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。 -
第12题：
单选题企业IC卡一次可购买()卷发票，黑匣子最多能存放()卷发票。A39，39
B1，39
C39，1
D1，1
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
多选题下列出口货物，可享受增值税免税待遇的有()。A加工企业来料加工复出口的货物
B用于境外承包项目的货物
C小规模纳税人出口货物
D软件产品
E已使用过的设备
正确答案： D,C解析： 本题考核“增值税——出口退（免）税”。用于境外承包项目的货物享受免税并退税政策。 -
第14题：
单选题某企业（增值税一般纳税人）2010年9月将外购的一批经营性建筑材料（购进时取得的增值税专用发票上注明不含税价款30万元），赠送给关联企业20％。该材料本企业无同类产品售价，则该纳税人本月应计算的增值税销项税额为（ ）元。A0
B8580
C10200
D11220
正确答案： D解析：
赠送关联企业的货物应视同销售计算销项税。依据2009年开始实施的《新增值税暂行条例实施细则》第十六条第（二）项规定，纳税人最近时期没有同类货物销售价格的情况下，则按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额计算增值税销项税额：当期销项税额＝30×20％×17％＝1.02（万元）。 -
第15题：
单选题对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按规定停止其出口退（免）税资格，停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定（）为起始日。A之日
B次日
C次月1号
D次月15号
正确答案： D解析： 对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按规定停止其出口退（免）税资格，停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定之日为起始日。 -
第16题：
单选题某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。A8289.47
B126000
C130000
D135000
正确答案： B解析： 将自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务应以最高售价计算消费税。应纳消费税税额=9000×300×5%=135000（元） -
第17题：
单选题根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是（ ）。[2010年真题]A供热企业向居民个人供热
B外国政府无偿援助进口物资
C血站供应给医疗机构临床用血
D煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气
正确答案： D解析：
A项，对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税；B项，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税；C项，血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。 -
第18题：
单选题某房地产公司委托美国一家设计院进行开发项目的设计。2016年5月20日，房地产公司按合同规定支付设计费100万美元，当天美元与人民币的汇率中间价为6.4660。该公司应当代扣代缴增值税()元。A366000
B387960
C640774.77
D939504.27
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第19题：
多选题下列关于增值税减免税的表述中，正确的有（）。A纳税人销售除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征增值税
B提供污泥处置劳务可以免征增值税
C增值税小规模纳税人月销售额不超过5万元的，免征增值税
D残疾人个人提供应税服务免征增值税
E农机在批发和零售环节免征增值税
正确答案： A,E解析： 增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，免征增值税。 -
第20题：
单选题下列单位中不属于消费税纳税人的是（）。A对外批发卷烟的卷烟批发企业
B委托代销金银首饰的受托方
C进口小汽车的单位
D进口金银首饰的单位
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。（2018年）A52.43
B67.23
C70.92
D85.72
正确答案： A解析： -
第22题：
单选题下列关于个人独资企业说法正确的是（）。A投资人设立企业时投入的财产与业存续期间积累的财产归个人独资企业所有
B个人企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的才依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任
C个人独资企业可以设立分支机构，设立分支机构应当由投资人或者其委托的代理人向个人独资企业所在地的登记机关申请登记
D受托人或者被聘用人员超越职权的限制，该行为在得到投资人追认才能对个人独资企业产生效力
正确答案： A解析： 本题考核个人独资企业的规定。
（1）个人独资企业的出资人是一个自然人。该自然人应当具有完全民事行为能力，并且不能是法律、行政法规禁止从事营利性活动的人。
（2）个人独资企业的财产归投资人个人所有。这里的企业财产不仅包括企业成立时投资人投入的初始财产，而且包括企业存续期间积累的财产。投资人是个人独资企业财产的唯一合法所有者。
（3）投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。这是个人独资企业的重要特征。也就是说，当投资人申报登记的出资不足以清偿个人独资企业经营所负的债务时，企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的才依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
（4）个人独资企业不具有法人资格。个人独资企业可以起字号，并可对外以企业名义从事生产经营活动。个人独资企业可以设立分支机构，设立分支机构应当由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请登记。投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意第三人。 -
第23题：
单选题根据增值税法的有关规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是()。A进口机器设备
B提供的服装加工劳务
C提供的农机修理劳务
D单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务
正确答案： C解析： -
第24题：
单选题某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2020年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨），每吨售价200元。已知该企业所在地区原煤税率为2%，2020年该企业在本省应缴纳的资源税为（ ）万元。A1000
B1120
C1360
D1400
正确答案： D解析：
资源税课税数量为销售数量或自用数量，而非开采数量。纳税人跨省开采资源税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省，则开采的矿产品一律在开采地或者生产地纳税。该煤炭企业当年应在本省缴纳资源税＝（300－50）×200×2%＝1000（万元）。