单选题下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（　　）。A 受托方代垫原材料和主要材料，委托方提供辅助材料的B 委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C 受托方负责采购委托方所需原材料的D 受托方提供原材料和全部辅助材料的

题目
单选题
下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（　　）。
A

受托方代垫原材料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B

委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C

受托方负责采购委托方所需原材料的

D

受托方提供原材料和全部辅助材料的

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1.单选题下列各项中，可以制定税收规范性文件的是()。A 省级税务机关B 乡镇级税务机关C 市级税务机关的内设机构D 省级税务机关的直属机构

2.多选题下列事项中，属于土地增值税征税范围的有()。（2017年）A美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D居民个人之间交换非居住用房产E企业持有房产期间发生评估增值

3.多选题海关对进口货物估价时可以采用的方法有()。（2017年）A货物向第三国出口的价格估价方法B相同货物成交价格估价方法C倒扣价格估价方法D计算价格估价方法E成本加成法

4.单选题减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是()。A 增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B 增值税的减免税由全国人大规定C 免征额是税额式减免税的一种形式D 零税率是税率式减免税的一种形式

更多“下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    多选题
    下列属于法定减免关税的进口货物有()。
    A

    进口科教用品

    B

    海关放行前损失的货物

    C

    无商业价值的广告品和货样

    D

    进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

    E

    加工贸易产品


    正确答案： C,B
    解析： 选项BCD属于法定减免，选项A、E属于特定减免。

  • 第2题：

    单选题
    金税卡黑匣子中的未开发票若要作废可通过()功能实现。
    A

    发票作废

    B

    发票查询

    C

    未开发票作废


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    多选题
    下列业务中，应征收增值税的有()。
    A

    银行销售金银

    B

    寄售商店代销寄售物品

    C

    缝纫

    D

    自产货物用于不动产在建工程

    E

    外购货物用于职工福利


    正确答案： E,C
    解析： 外购货物用于职工福利，增值税不视同销售，不征收增值税。

  • 第4题：

    单选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务：（1）从农业生产者处收购小麦50吨，收款凭证上注明买价40000元，委托铁路运输企业将小麦运回酒厂，支付铁路运费5000元，取得运输发票。（2）购入一台酿酒设备，取得的增值税专用发票上注明价款120000元、增值税20400元。（3）从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。（4）销售白酒10吨，开具的增值税专用发票上注明金额60000元，另收取包装物押金2000元；销售啤酒5吨，开具的增值税专用发票上注明金额30000元，另收取包装物押金1000元；合同约定，包装物应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。（5）销售白酒5吨给乙企业，每吨不含税价款6000元，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款。（6）月末盘点时发现，上月购进的小麦因管理不善发生霉烂，账面成本46290元（其中铁路运费成本2790元）。已知：本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲酒厂当月准予抵扣的进项税额为()元。
    A

    18680.7

    B

    18931.45

    C

    18945

    D

    19840


    正确答案： B
    解析： 业务（1）：从农业生产者处收购小麦，准予按照收购凭证上注明的买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额；业务（3）：从小规模纳税人处购买货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，准予按照3%的征收率抵扣进项税额；甲酒厂当月准予抵扣的进项税额合计=40000×13%+5000×7%+20400+20000×3%-6710=19840（元）。

  • 第5题：

    单选题
    某盐业企业（增值税一般纳税人），主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年6月发生下列业务： （1）外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款18500元，增值税3145元；另外支付该项采购不含税运输费500元，取得增值税专用发票。货物验收入库时，由于管理不善丢失15%。 开采原煤500万吨，采煤过程中生产天然气3000立方米。 （2）首次购进金税卡，取得增值税专用发票，价税合计金额790元； （3）自产液体盐1200吨，其中200吨当期直接销售，取得含税销售额15340元；余下的1000吨已送用于连续生产固体盐。 （4）从甲盐场（小规模纳税人）购入已税液体盐300吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计金额28150元，将购入的液体盐全部投入生产固体盐。 （5）生产固体盐2200吨，当月销售2000吨，取得含税销售收入565000元。 （6）用自产的固体盐换取同等价格的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。 假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐单位税额均为4元/吨；固体盐单位税额为15元/吨。 要求：根据上述资料，，回答下列问题： 2016年6月该企业当期可抵扣的增值税进项税额（）元。
    A

    819.9

    B

    2669

    C

    65000

    D

    68535.65


    正确答案： A
    解析： 2016年6月该企业当期可以抵扣的增值税进项税额 =3145×85%+500×11%×85%+28150÷（1+3%）×3%+565000÷2000×200÷（1+13%）×13% =2669+46.75+819.9+65000=68535.65（元）

  • 第6题：

    多选题
    关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（）。
    A

    购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

    B

    购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

    C

    购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地

    D

    购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

    E

    购置不需要办办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税


    正确答案： D,B
    解析： 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税人向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税人应当向所在地征收车购税的主管税务机关办理纳税申报。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。 【该题针对“车辆购置税申报与缴纳”知识点进行考核】

  • 第7题：

    单选题
    下列属于房地产开发成本的是（　　）。
    A

    耕地占用税

    B

    利息支出

    C

    取得土地使用权时缴纳的契税和过户手续费

    D

    地价款


    正确答案： C
    解析：
    A项，耕地占用税属于房地产开发成本中土地征用及拆迁补偿费项目；B项属于房地产开发费用；CD两项属于取得土地使用权所支付的金额。

  • 第8题：

    多选题
    从广义的立法层次上划分，税法包括（　　）。
    A

    全国人大制定的税收法律

    B

    国务院制定的税收法规

    C

    省级政府制定的地方性税收法规

    D

    中央政府部门制定的税收规章

    E

    市级政府制定的税收规章


    正确答案： E,D
    解析：
    从广义的立法层次上划分，税法包括全国人大制定的税收法律、国务院制定的税收法规或省级人民代表大会制定的地方性税收法规，有关政府部门制定的税收规章。

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税规定，下列情形中（　　）应采取先按预征率预征后清算税款的征税办法。
    A

    成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的

    B

    预售方式转让房地产的

    C

    赊销旧房地产的

    D

    分期收款销售房地产的

    E

    按揭方式销售房地产的


    正确答案： B,E
    解析：
    税法规定，两种经营方式采取先按预征率预征，然后清算的办法：①纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的；②纳税人采取预售方式出售商品房。

  • 第10题：

    单选题
    纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的()。
    A

    程序优于实体原则

    B

    特别法优于普通法原则

    C

    法律优位原则

    D

    法律不溯及既往原则


    正确答案： B
    解析： 程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。

  • 第11题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2010年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2010年4月应纳城市维护建设税（　　）万元。
    A

    2.80

    B

    3.08

    C

    2.52

    D

    5.81


    正确答案： A
    解析：
    城建税进口不征，出口不退；出口免抵的增值税应计缴城建税。题中，应纳城建税＝（40＋4）×7％＝3.08（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在（　　）（含）以上。[2014年真题]
    A

    20%

    B

    15%

    C

    10%

    D

    5%


    正确答案： C
    解析：
    白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定消费税的最低计税价格。已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。

  • 第13题：

    多选题
    下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有（）。
    A

    出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

    B

    出口企业提供虚假备案单证的货物

    C

    出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物

    D

    出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物

    E

    出口企业出口古旧图书


    正确答案： B,D
    解析： 出口企业出口古旧图书免征增值税。

  • 第14题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2019年4月，甲企业发生下列经营业务：(1)销售A牌红酒5吨，取得不含税销售额50万元，同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为10万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场销售价格。(2)采用分期收款方式向乙企业销售白酒10吨，合同约定不含税销售额共计50万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收取，由于乙企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款30万元。(3)用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气，已知换出白酒的市场含税价5.65万元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为6.78万元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，取得对方开具的普通发票。(4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款10万元，另外收取包装物押金2.26万元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款11.3万元，另外收取包装物押金1.13万元。合同约定，丁商场于2019年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。(5)外购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税3.9万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。(6)将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，商场同时按零售价5%收取返还收入0.339万元，甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票，但未取得该商场开具的相关票据，也未对支付的返还资金开具红字专用发票。(7)甲企业将本企业上月购进的小汽车销售，取得价税合计金额为13.56万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。(4)甲企业当月全部的增值税销项税额为()万元。
    A

    10.48

    B

    0.20

    C

    19.2

    D

    25.78


    正确答案： A
    解析：

  • 第15题：

    单选题
    IC卡在经过“修改时钟”授权后，此授权在()生效。
    A

    进入开票子系统时自动

    B

    退出开票子系统时自动

    C

    在任意状态，只要插入IC卡就自动


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    单选题
    利用“发票开具管理/已开发票查询”功能可以将选定月份内所开具的发票信息以列表的形式显示出来，还可以()。
    A

    对销货清单内容进行编辑

    B

    作废发票

    C

    查看发票明细内容

    D

    AB都是

    E

    BC都是


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    单选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售3吨自产啤酒，开具普通发票收取价税合计金额8475元，另收取包装物押金2034元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。甲酒厂当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为()元。
    A

    1860

    B

    1725

    C

    1950

    D

    2238


    正确答案： C
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    某天然气开采企业销售自行开采的天然气，应缴纳的税种有()。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    营业税

    D

    城建税

    E

    资源税


    正确答案： E,A
    解析： 天然气不属于消费税和营业税的征税范围，不缴纳消费税和营业税。

  • 第19题：

    单选题
    区别一种税与另一种税的最主要标志是（）。
    A

    纳税义务人

    B

    课税对象

    C

    计税依据

    D

    税目


    正确答案： D
    解析： 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于进口货物关税完税价格的说法，正确的有（　　）。
    A

    进口货物价款中单独列明的境外技术培训及境外考察费用应计入该货物的完税价格

    B

    进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的3%计算保险费

    C

    经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格

    D

    进口货物的关税完税价格不包括进口关税、进口环节代征税及其他国内税

    E

    卖方间接从买方对该货物进口后销售所得中获得的收益应计入该货物的完税价格


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，进口货物价款中单独列明的境外技术培训及境外考察费用不计入该货物的完税价格；B项，进口货物的保险费无法确定或未实际发生的，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。

  • 第21题：

    单选题
    下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（　　）。
    A

    商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售

    B

    工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品直接销售

    C

    某烟厂委托联营企业加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算

    D

    某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售


    正确答案： A
    解析：
    ABD三项，委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。C项，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时无论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税；不符合下述条件的，则征收消费税。回购企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供联营企业所需加工卷烟牌号外，还须同时提供税务机关已经公示的计税价格。联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税。回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，以备税务机关检查，如不分开核算，则一并计入自产卷烟销售收入征收消费税。

  • 第22题：

    多选题
    某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2016年10月购销情况如下： （1）从国外进口烟丝一批，支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用4.5万元；该批进口烟丝当月全部领用生产A牌和B牌卷烟。 （2）将烟叶一批（账面成本为24万元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费9万元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）； （3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款12万元；支付运输单位运费取得增值税专用发票注明运费1.2万元，款已付，货物已入库； （4）卷烟厂外购一批材料不含税价款20万元，取得增值税专用发票，其中15%因管理不善被盗； （5）将上月购进的一批烟丝作为福利发给本厂职工，已知该批烟丝实际采购成本为1.8万元；将试产的烟丝新品种在某交易会赠送给一烟草企业做推广，账面成本为2.5万元；另外为举办交易会提供烟丝推广设计服务，并从举办单位取得增值税专用发票，注明的设计服务收入3万元。 （6）将本厂生产的A牌卷烟200标准箱，直接出售给经批准的卷烟零售专卖店，每箱不含税销售价格1.25万元； （7）将本厂生产的B牌卷烟150标准箱卖给某卷烟批发商，每箱不含税销售价格3万元； （进口烟丝关税税率20%；烟丝消费税税率30%；卷烟定额税率为每标准箱150元；A牌卷烟比例税率36%，B牌号卷烟比例税率56%，烟丝成本利润率为5%；卷烟批发环节比例税率为11%，定额税额为1元/标准条。计算结果小数点后保留2位数） 根据上述资料，回答下列问题： 下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，不正确的有（）。
    A

    卷烟批发环节无需缴纳消费税

    B

    卷烟批发环节需缴纳5%的从价税

    C

    卷烟在批发环节需要复合计税

    D

    卷烟批发环节复合计税税率为：从价11%和从量每条1元

    E

    卷烟批发商之间销售的卷烟应征收批发环节的消费税。


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    一般纳税人发生下列销售情形，不得开具增值税专用发票的有（　　）。
    A

    商业企业零售化妆品

    B

    销售自己使用过的已抵扣过进项税额的机器设备

    C

    生产企业销售烟、酒

    D

    销售自己使用过的小汽车

    E

    销售免税货物


    正确答案： C,B
    解析：
    商业企业零售化妆品，不得开具增值税专用发票；纳税人销售免税货物，除另有规定外，不得开具增值税专用发票；生产企业销售烟、酒，可以开具增值税专用发票；一般纳税人销售自己使用过的固定资产，已抵扣过进项税额，按适用税率计征增值税，可以开具增值税专用发票，没有抵扣过进项税额，按简易办法计征增值税，不得开具增值税专用发票，自己使用过的小汽车在购进时就不得抵扣进项税额，所以销售时不得开具增值税专用发票。

  • 第24题：

    多选题
    下列进出口货物，适用法定减免关税的有（）。
    A

    关税税额为40元的货物

    B

    无商业价值的广告品和货样

    C

    外国企业无偿赠送的物资

    D

    在海关放行前损失的货物

    E

    进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品


    正确答案： B,D
    解析： 选项C://外国政府、国际组织无偿赠送的物资，法定减免关税。

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