单选题甲企业为增值税一般纳税人，2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（　　）。（成本利润率5％）A 甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B 甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C 甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D 甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

题目
单选题
甲企业为增值税一般纳税人，2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（　　）。（成本利润率5％）
A

甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

B

甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C

甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D

甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

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1.单选题系统在进行初始化时，可以由用户设置的项目是（）。A 主管姓名B 开帐年份C 开帐月份

2.多选题下列包装物押金应征消费税的有（　　）。A盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还B工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还C白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还D工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还E啤酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还

3.单选题下列关于申请享受增值税即征即退政策的纳税人应符合条件的说法中错误的是()。A 属于增值税一般纳税人B 销售综合利用产品和劳务，不属于国家发改委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目C 纳税信用等级不属于税务机关评定的D级D 销售综合利用产品和劳务，不属于环保部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或重污染工艺

4.单选题某企业买了两卷发票，第一卷为四联发票，第二卷为七联发票。企业开一张四联发票后，在未用完四联发票时，（）开具第二卷七联发票。A 可以B 不可以

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
本题为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。组成计税价格＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5％）÷（1－30％）＝61500（元）；增值税销项税额＝61500×17％＝10455（元）；本期应纳增值税＝10455－340＝10115（元）；本期应纳消费税＝61500×30％＝18450（元）。
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  • 第1题：

    单选题
    计算题：某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务：1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元；6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。要求：根据上述资料回答下列问题：计算该企业当期销项税为()元。
    A

    210163.57

    B

    184567.57

    C

    197264.96

    D

    190341.88


    正确答案： A
    解析： （1）销售300台空调销项税额=（3000+200）÷1.17×300×17%=139487.18（元）（2）业务2销项税额=（2800÷1.17×100+200÷1.17×50）×17%=42136.75（元）（3）销售20台空调销项税额=60000÷1.17×17%=8717.95（元）（4）出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷（1+3%）×2%=3495.15（元）（5）购进空调进项税额=420000×17%+1650=73050（元）（6）购进冰箱进项税额=300000×17%=51000（元）业务6进项税额转出=（10+10）×2340÷1.17×17%=6800（元）（7）当期销项税额合计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88（元）当期准予抵扣进项税额合计=73050+51000-6800=117250（元）该专卖店本月应纳增值税=190341.88-117250+3495.15=76587.03（元）

  • 第2题：

    单选题
    运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的（）为基础确定完税价格。
    A

    货物原值

    B

    境外运费和保险费

    C

    同类货物成交价格

    D

    境外修理费和料件费


    正确答案： C
    解析： 运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。

  • 第3题：

    单选题
    按《营业税改征增值税试点实施办法》规定，提供不动产租赁服务适用的增值税税率是（）。
    A

    6%

    B

    11%

    C

    13%

    D

    17%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第4题：

    多选题
    计算土地增值税额时，不得扣除的项目有()。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    土地征用及拆迁补偿费

    C

    超过国家的有关规定上浮幅度的利息

    D

    超过贷款期限的利息部分

    E

    加罚的利息


    正确答案： B,A
    解析： 计算土地增值税时，选项C、D、E不允许扣除。

  • 第5题：

    多选题
    下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有()。
    A

    自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

    B

    对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

    C

    纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额

    D

    采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

    E

    纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出


    正确答案： E,C
    解析： 选项C，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；选项D，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。

  • 第6题：

    单选题
    某卷烟厂2月外购烟丝50万元，期初库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，则当月该厂当月可抵扣的消费税是（）。
    A

    6.8

    B

    9.6

    C

    12

    D

    40


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，下列货物中，适用9%税率的是（　　）。
    A

    玉米浆

    B

    玉米胚芽

    C

    玉米蛋白粉

    D

    玉米纤维


    正确答案： D
    解析：
    根据现行增值税政策规定，玉米胚芽属于《农业产品征税范围注释》中初级农产品的范围，适用9%的增值税税率；玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）中免税饲料的范围，适用13%的增值税税率。

  • 第8题：

    多选题
    按照《税收征管法》的有关规定，下列关于税款的退还和追征制度，正确表述的有（）。
    A

    因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为3年，且还要追征滞纳金

    B

    对于骗税行为的，追征期为10年

    C

    因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为3年，且不加收滞纳金

    D

    因技术上的原因或计算上的错误，造成纳税人多缴或者税务机关多征的税款，属于退税制度规定的退税情况之一。

    E

    对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核“税法基本原理——程序法”相关知识。对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于特殊售房方式下的土地增值税预征率的规定，正确的有()。
    A

    东部地区省份不得低于2%

    B

    中部地区省份不得低于1.5%

    C

    东北地区省份不得低于1.5%

    D

    东北地区省份不得低于0.5%

    E

    西部地区省份不得低于0.5%


    正确答案： D,E
    解析： 选项D:东北地区省份不得低于1.5%；选项E:西部地区省份不得低于1%。

  • 第10题：

    多选题
    下列情形中，应征收土地增值税的有()。（2016年）
    A

    房产所有人将房屋产权赠与直系亲属

    B

    个人之间互换自有居住用房地产，当地税务机关已核实

    C

    企业将自有土地使用权交换其他企业的股权

    D

    企业之间等价互换自有的房地产

    E

    房地产评估增值


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列关于以外购已税杆头连续生产高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。
    A

    外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

    B

    外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

    C

    外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

    D

    外购己税杆头的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除


    正确答案： D
    解析： 消费税是按照生产领用数量抵扣已纳消费税的。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于增值税纳税人的说法中，表述不正确的是（　　）。
    A

    从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的可以认定为一般纳税人

    B

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

    C

    一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

    D

    小规模纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后30日内告知纳税人


    正确答案： C
    解析：
    纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

  • 第13题：

    单选题
    个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住5年或5年以上的（）。
    A

    免予征收土地增值税

    B

    减半征收土地增值税

    C

    正常征收土地增值税

    D

    由税务机关决定是否征收土地增值税


    正确答案： C
    解析： 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住5年或5年以上的，免予征收土地增值税。

  • 第14题：

    单选题
    某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为280000元，下列说法正确的是（）。
    A

    该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税

    B

    底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的80%

    C

    该公司应补缴车辆购置税19600元

    D

    该公司应补缴车辆购置税28000元


    正确答案： C
    解析： 底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的70%。补缴车辆购置税=280000×70%×10%=19600（元）

  • 第15题：

    多选题
    下列关于营业税改征增值税政策的相关叙述，正确的有（）。
    A

    境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不纳税

    B

    应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人

    C

    现行营业税改征增值税试点的应税服务包括交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业

    D

    营改增单位提供的国际运输劳务适用增值税11%的税率

    E

    营改增纳税人接受的旅客运输服务，其进项税不得从销项税额中抵扣


    正确答案： C,E
    解析： 选项B，应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人；选项D，营改增的单位和个人提供的国际运输劳务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。

  • 第16题：

    单选题
    “已购发票退回IC卡”是将金税卡黑匣子中的剩余发票退回到（）中。
    A

    读卡器

    B

    IC卡

    C

    硬盘

    D

    软盘


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    单选题
    北京红桥运输公司2014年7月发生如下经济业务： （1）从某汽车贸易公司购进2辆出厂日期为2011年2月的国产车辆作为固定资产自用，2011年2月的不含税市场价为8万元/辆；现在的新车市场价为不含税6.8万元/辆，红桥运输公司按每辆不含税5万元和贸易公司结算了购车款，取得了机动车销售统一发票； （2）通过拍卖市场购买一辆小汽车，取得发票载明的价税合计款245700元，备用件价款3627元，货款已付，该车为未上牌车辆，国家税务总局核定同类型应税车辆的最低计税价格为35万元； （3）组织职工参加某省戏曲大赛，获得团体冠军奖取得小汽车1辆，该单位决定自用，该大赛组委会提供的价格为8.41万元，国家税务总局规定同类型应税车辆的最低计税价格为100000元。 根据以上资料，回答下列问题： 该公司第（1）笔业务应纳车辆购置税税额为（）元。
    A

    16000

    B

    8000

    C

    10000

    D

    7000


    正确答案： A
    解析： （1）税法规定，购买库存超过3年的车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为其提供的统一发票或有效凭证注明的价格，不按国家税务总局核定的最低价处理。第（1）笔业务车辆购置税的计税价格=5×2=10（万元）
    （2）第（1）笔业务应纳车辆购置税=5×2×10%=1（万元）=10000（元）
    （3）拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆，购置价格低于最低计税价格的，应按同类型车辆的最低计税价格征收车辆购置税。该公司第（2）笔业务应纳车辆购置税=350000×10%=35000（元）
    （4）税法规定，纳税人以其他方式取得并自用应税车辆的，凡不能取得该型号车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。应纳车辆购置税=100000×10%=10000（元）

  • 第18题：

    单选题
    某医院于2012年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2015年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
    A

    11200.41

    B

    9800

    C

    14000

    D

    9572.65


    正确答案： D
    解析： 免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%。该医院应纳车辆购置税=140000×（1-3×10%）×10%=9800（元）

  • 第19题：

    多选题
    房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。
    A

    开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

    B

    开发的部分房地产用于职工福利

    C

    开发的部分房地产用于出租

    D

    开发的部分房地产用于对外投资

    E

    开发的部分房地产用于办公自用


    正确答案： A,E
    解析： 房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

  • 第20题：

    多选题
    业务（2）3月应纳资源税（　　）万元。
    A

    174.24

    B

    168.24

    C

    168.00

    D

    0


    正确答案： B,D
    解析：
    纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。业务（2）应纳资源税＝[2800＋4.52÷（1＋13%）]×6%＝168.24（万元）。

  • 第21题：

    多选题
    房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供相关资料包括()。
    A

    土地转让、房产买卖合同

    B

    税务登记证

    C

    房屋产权证、土地使用证

    D

    房地产开发成本方面的会计资料

    E

    房地产转让有关税金的完税凭证


    正确答案： D,B
    解析： 房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报提供的资料不包括税务登记证。

  • 第22题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。[2015年真题]
    A

    0.36

    B

    0.41

    C

    0.27

    D

    2.03


    正确答案： C
    解析：
    销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率缴纳增值税。该企业当月应纳增值税＝14÷（1＋17％）×17％＝2.03（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    税法的生效，下列表述正确的是（）。
    A

    税法通过一段时间后开始生效

    B

    税法自通过发布之日起生效

    C

    税法公布后授权地方政府自行确定实施

    D

    税法讨论之日起生效


    正确答案： A,D
    解析： 我国税法生效的三种情形：税法通过一段时间后开始生效；税法自通过发布之日起生效；税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

  • 第24题：

    单选题
    某烟厂（一般纳税人）2012年8月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80％；本期销售卷烟20标准箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税为（　　）万元。
    A

    86.8

    B

    89.6

    C

    98.62

    D

    76.95


    正确答案： D
    解析：
    外购已税烟丝生产卷烟，卷烟应纳消费税中可以扣除消耗的外购烟丝对应的已纳消费税。每标准条卷烟的价格＝197÷20÷250×10000＝394（元），大于70元/条，放适用税率为56％。本期应纳消费税＝197×56％＋20×150÷10000－8.5÷17％×30％×80％＝98.62（万元）。

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