单选题某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人，该食品加工厂设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售奶油面包取得不含税收入26000元；销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的奶油支付不含税价款9000元，取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米面耗用的自来水，共计支付价款6000元、进项税额360元，耗用电力支付价款7000元（取得了增值税专用发票），生产奶油面包与生产玉米面耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票，均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳

题目
单选题
某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人，该食品加工厂设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售奶油面包取得不含税收入26000元；销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的奶油支付不含税价款9000元，取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米面耗用的自来水，共计支付价款6000元、进项税额360元，耗用电力支付价款7000元（取得了增值税专用发票），生产奶油面包与生产玉米面耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票，均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税（　　）元。
A

940

B

2278.82

C

1238.82

D

1980

相似考题

1.依照增值税的有关规定，一般纳税人的下列货物销售，适用13％增值税税率的有 ( )。A．粮店加工切面销售B．食品店加工方便面销售C．粮食加工厂加工玉米面销售D．食品厂加工速冻水饺销售E．商贸公司销售棕榈油和副食品

2.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。A．0B．2C．2.3D．2.6

3.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ ）。A．粮店加工切面销售B．食品店加工方便面销售C．粮食加工厂加工玉米面销售D．食品厂加工速冻水饺销售

4.某食品制造公司(一般纳税人)，2009年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额600000元；将2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。A．50000B．45000C．53835D．51300

更多“某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人，该食品加工厂设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售奶油面包取得不”相关问题

  • 第1题：

    某面粉加工厂(增值税一般纳税人)从某农场收购小麦100吨,农场开具的普通发票上注明金额20万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元

    A.0

    B.2

    C.230

    D.260


    参考答案：B

  • 第2题：

    依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有( )。

    A．粮店加工切面销售

    B．食品店加工方便面销售

    C．粮食加工厂加工玉米面销售

    D．食品厂加工速冻水饺销售

    E．商场销售玉米面


    正确答案：ACE
    解析：方便面、速冻水饺，其增值税税率是17%。

  • 第3题：

    下列货物的销售，应按照13%税率征收增值税的有( )。

    A．粮油加工厂用小麦加工的面粉

    B．粮店用面粉加工的切面

    C．挂面厂用面粉加工的挂面

    D．食品厂用面粉加工的面包


    正确答案：AB

  • 第4题：

    某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2015年1月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额是（ ）。

    A.26000元 B.15692.31元
    C.13000元 D.12424.78元


    答案：B
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝180000×60%×17%（1＋17％）
    ＝15692.31（元）

  • 第5题：

    某食品厂为增值税一般纳税人， 2019 年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。


    A.2.70
    B.1.95
    C.1.68
    D.2.54

    答案：D
    解析：
    应纳的增值税=20* 16%- -5* 12%- -0.6*10%=2.54万元。提示:自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，改为11%的税率，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度( 13%)不变;自2018年5月1日，纳税人购进农农产品，原适用于11%扣除率的，扣除率调整为10%;纳税人购进用于生产销售或者委托加工16%税率货物的农产品的,按照12%扣除率计算进项税额。

  • 第6题：

    依照增值税的有关规定，一般纳税人销售下列货物，适用13％增值税税率的有（）。

    • A、粮店加工切面销售
    • B、粮食加工厂加工玉米面销售
    • C、食品厂加工速冻水饺销售
    • D、商贸公司销售棕榈油和棉籽油

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）。

    • A、1300元
    • B、1700元
    • C、0
    • D、400元

    正确答案:A

  • 第8题：

    问答题
    计算问答题：某食品加工厂（增值税一般纳税人）2015年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元； （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户； （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元； （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）； （6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额； （2）该食品加工厂当期的增值税销项税额； （3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

    正确答案： （1）该食品厂当期可抵扣的进项税额收购大麦可以抵扣的进项税=20000×13%=2600（元）加工费可以抵扣的进项税=600/（1+17%）×17%=87.18（元）购买工具可以抵扣的进项税=3605/（1+3%）×3%=105（元）小米因管理不善霉烂作进项税额转出时，注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。进项税额转出=（4477.27-127.27）／（1-13%）×13%+127.27×11%=650+14=664（元）当期可以抵扣的进项税=2600+87.18+105-664=2128.18（元）。（2）该食品厂当期的增值税销项税销售玉米渣的销项税=21000×13%=2730（元）无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000/9×13%=303.33（元）销售夹心饼干的销项税=100000×17%=17000（元）转让设备的销项税=8000÷（1+17%）×17%=1162.39（元）当期销项税额合计=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72（元）因设备是在增值税转型后购入，转让时则应计算销项税。（3）该食品厂当期应纳增值税税额当期应纳税额=21195.72-2128.18=19067.54（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务： （1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。 （3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。 （6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该食品厂当期需要转出的进项税额； （2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额； （3）该食品厂当期的增值税销项税额； （4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。

    正确答案： （1）需要转出的进项税=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）
    （2）当期可以抵扣的进项税=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）
    （3）当期的增值税销项税=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）
    （4）当期应缴纳的增值税=24366.67-2128.18=22238.49（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某食品加工厂（增值税一般纳税人）2012年10月发生下列业务：　　（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；　　（2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；　　（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；　　（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；　　（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）；　　（6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生转让运费500元，清理费400元，取得规定的发票。　　假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：　　（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；　　（2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；　　（3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

    正确答案：
    (1)该食品厂当期可抵扣的进项税额
    收购大麦进项税=20000×13%=2600(元)
    加工费进项税=600/(1+17%)×17%=87.18(元)
    购买工具进项税=3605/(1+3%)×3%=105(元)
    运费计算的进项税=500×7%=35(元)
    小米因管理不善霉烂作进项税额转出时,注意将农产品和运费账面成本还原成计算进项税时的基数。
    进项税额转出=(4536-186)÷(1-13%)×13%+186÷(1-7%)×7%=650+14=664(元)
    当期可以抵扣的进项税=2600+87.18+105+35-664=2163.18(元)
    (2)该食品厂当期的增值税销项税
    销售玉米渣的销项税=21000×13%=2730(元)
    无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000÷9×13%=303.33(元)
    销售夹心饼干的销项税=100000×17%=17000(元)
    转让设备的销项税=8000÷(1+17%)×17%=1162.39(元)
    当期销项税额合计=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72(元)
    因设备是在增值税转型后购入,转让时则应计算销项税,相关的运费可计算抵扣进项税。
    (3)该食品厂当期应纳增值税税额
    当期应纳税额=21195.72-2163.18=19032.54(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人，该食品加工厂设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售奶油面包取得不含税收入26000元；销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的奶油支付不含税价款9000元，取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米面耗用的自来水，共计支付价款6000元、进项税额360元，耗用电力支付价款7000元（取得了增值税专用发票），生产奶油面包与生产玉米面耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票，均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税（　　）元。
    A

    940

    B

    2278.82

    C

    1238.82

    D

    1980


    正确答案： B
    解析：
    该综合型食品加工企业销售的自产玉米面属于免税农产品的范围，外购货物用于生产免税农产品的进项税是不得抵扣的。当月购进自来水、电力不得抵扣的进项税＝（360＋7000×13%）×8000÷（26000＋8000）＝298.82（元），当月应纳增值税＝26000×13%－9000×13%－（360＋7000×13%－298.82）＝1238.82（元）。

  • 第12题：

    多选题
    依照增值税的有关规定，一般纳税人销售下列货物，适用13％增值税税率的有（）。
    A

    粮店加工切面销售

    B

    粮食加工厂加工玉米面销售

    C

    食品厂加工速冻水饺销售

    D

    商贸公司销售棕榈油和棉籽油


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    按照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税的税率的有()。

    A. 食品加工厂生产的蔬菜罐头

    B.生产销售渔业的捕捞机械

    C.食品厂加工速冻水饺销售

    D.食品店加工方便面销售

    E.粮食加工厂加工玉米面销售


    正确答案：BE

  • 第14题：

    依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税的税率的有( )。

    A．粮店加工切面销售

    B．食品店加工方便面销售

    C．粮食加工厂加工玉米面销售

    D．食品厂加工速冻水饺销售

    E．商城场销售玉米面


    正确答案：ACE
    解析：方便面、速冻水饺，其增值税税率是 17%。

  • 第15题：

    某食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生 产婴儿米粉，全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。

    A．53300

    B．55835

    C．87835

    D．85300


    正确答案：C

  • 第16题：

    某食品厂为增值税一般纳税人，2019年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（ ）万元。

    A.2.70
    B.1.45
    C.2.05
    D.2.10

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税税率、扣除率的运用。可抵扣的增值税进项税额=5×10%+0.6×9%=0.55（万元）；
    应纳的增值税=20×13%-0.55=2.05（万元）。

  • 第17题：

    某食品加工企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）从农民手中收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元。 （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100，000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉变，账面成本4477.27元【含运费127.27元（不含税）】 （6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述应认证的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算： 该食品加工厂当期的增值税销项税。


    正确答案:该食品厂当期的增值税销项税
    =21000*13%+21000÷9*13%+100，000*17%+8000÷（1+17%）*17%=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72
    （元）
    设备是在增值税转型后购入，转让时应计算销项税。

  • 第18题：

    假设一个农民种植了1000公斤小麦，以2200元的价格卖给面粉厂；面粉厂把小麦加工成面粉，以2800元的价格卖给食品厂；食品厂把面粉加工成面包、蛋糕等出售，销售收入为4000元。请分析每个环节的增加值是多少？GDP是多少？


    正确答案: 农民种小麦的环节增加值是2200元（假设不计算投入品）；面粉加工环节的增加值是2800-2200=600元；食品加工环节的增加值是4000-2800=1200元。
    各个环节的增加值之和为：2200+600+1200=4000元，正好等于这个经济体系中最终产品（面包、蛋糕等）的时市场价值4000。

  • 第19题：

    单选题
    某食品加工厂是增值税一般纳税人，2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。
    A

    2.574

    B

    3.366

    C

    2.6

    D

    3.4


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列货物销售，适用增值税9%低税率的有（　　）。
    A

    粮店加工切面销售

    B

    食品店加工方便面销售

    C

    粮食加工厂加工玉米面销售

    D

    食品厂加工速冻水饺销售

    E

    超市销售的酸奶


    正确答案： E,A
    解析：
    粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及面粉、米、玉米面、玉米渣等。切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品、玉米胚芽，也属于粮食的征税范围，适用9%的低税率。BDE三项均按13%基本税率计征增值税。

  • 第21题：

    单选题
    某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。
    A

    0

    B

    2

    C

    2.30

    D

    2.60


    正确答案： B
    解析： 可以抵扣的进项税额＝20×13％＝2.60（万元）

  • 第22题：

    单选题
    某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2015年1月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。
    A

    26000

    B

    15692.31

    C

    13000

    D

    12424.78


    正确答案： D
    解析： 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）-180000×60%×17%÷(1+17%)=15692.31(元)

  • 第23题：

    单选题
    某面粉加工厂（一般纳税人）2016年9月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额200万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（  ）万元。
    A

    0

    B

    6

    C

    34

    D

    20


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某食品制造公司为一般纳税人，2012年12月发生如下业务：从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款40000元；该食品公司将30000斤鲜奶用于生产奶油蛋糕，本月销售奶油蛋糕取得不含税收入50000元；将剩余的10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司12月应纳增值税为（　　）元。
    A

    5500

    B

    4500

    C

    3300

    D

    4600


    正确答案： A
    解析：
    该食品公司12月应纳增值税税额＝50000×17％－（40000×13％－10000×13％）＝4600（元）。

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